資質(zhì)認(rèn)證已通過(guò)
ICI內(nèi)控快訊2018年10月刊
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內(nèi)控名言
“你生來(lái)就是要贏的，但要想成為勝利者，你必須計(jì)劃勝利，準(zhǔn)備勝利，并期待勝利。”
——金克拉
專業(yè)知識(shí)提高的重要性
作者：Michael Pregmon, Jr., Ph.D., CICP
國(guó)際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)ICI 運(yùn)營(yíng)總監(jiān)、執(zhí)行董事
不管我們從事的是什么職業(yè)，保持與時(shí)俱進(jìn)都是一個(gè)重大挑戰(zhàn)。所有專業(yè)的研究和信息都在以極快的速度“移動(dòng)”。這確實(shí)產(chǎn)生了影響，特別是在某些職業(yè)中，而且，它已經(jīng)改變了職業(yè)，我們發(fā)現(xiàn)到處都需要專家。事實(shí)上，快速的研究和信息獲取速度似乎已經(jīng)決定了對(duì)更多專業(yè)職業(yè)的需求。
保持專業(yè)知識(shí)的更新是非常必要的。事實(shí)上，幾乎所有可信的認(rèn)證都需要重復(fù)認(rèn)證。這些再認(rèn)證要求的關(guān)鍵通常是鼓勵(lì)專業(yè)人員接受一種形式的繼續(xù)教育，以保持專業(yè)的熟練程度。除了認(rèn)證項(xiàng)目的要求之外，對(duì)個(gè)人業(yè)績(jī)的需求需要有繼續(xù)教育的姿態(tài)。“如果你不前進(jìn)，你肯定是在后退”這句老話在這里確實(shí)適用。企業(yè)招聘員工時(shí)往往會(huì)從以下三個(gè)方面考慮應(yīng)聘者的資質(zhì)。
第一，應(yīng)聘者是否具備技術(shù)的/專業(yè)的知識(shí)?
當(dāng)然，第一個(gè)要求之一是確定應(yīng)聘者是否具備工作所需的技能和教育要求。這些可能不一定涉及特定的學(xué)術(shù)要求。但通常情況下，大多數(shù)職位都需要一種專業(yè)技能。例如，如果工作涉及倉(cāng)庫(kù)職位，應(yīng)聘者是否有叉車操作經(jīng)驗(yàn)?如果該工作涉及軟件測(cè)試，應(yīng)聘者先前具有什么系統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)?
第二， 候選人是否表現(xiàn)出“跳出框框思考”的品質(zhì)?
這是許多員工所沒(méi)有的不尋常的特質(zhì)。但是這個(gè)屬性經(jīng)常能區(qū)分“真正的”執(zhí)行者。所有的工作都有一定的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。然而，優(yōu)秀的招聘專員通常能夠區(qū)分不同尋常的和普通的候選人。
第三，應(yīng)聘者是否有自我提升的記錄?
這通常是區(qū)分職位候選人的因素。這三個(gè)條件中，這一條件是最容易量化的。在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中，專業(yè)人士必須跟上專業(yè)發(fā)展的步伐。這種特質(zhì)也能反映出專業(yè)人士想要為公司創(chuàng)造價(jià)值的愿望。
作為一個(gè)專業(yè)人士，你是否能跟上挑戰(zhàn)?
控制目標(biāo)和活動(dòng)：控制什么和什么活動(dòng)是適當(dāng)?shù)模?/span>
來(lái)源：finsmes.com
你是否曾經(jīng)邀請(qǐng)過(guò)一家咨詢公司為你的公司進(jìn)行SOC 1 (f. SSAE 16)審計(jì)（報(bào)告控制與服務(wù)機(jī)構(gòu)用戶實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制相關(guān)）? 咨詢公司應(yīng)該從詢問(wèn)您在他們的檢查范圍內(nèi)想要的控制目標(biāo)開(kāi)始。大多數(shù)企業(yè)家會(huì)從詢問(wèn)咨詢專家控制目標(biāo)的含義開(kāi)始。當(dāng)我想找人寫我的報(bào)告時(shí)，我也遇到了這個(gè)問(wèn)題。本文將幫助您理解控制目標(biāo)的含義，以及如何在下一次SOC 1報(bào)告中起草和識(shí)別這些目標(biāo)。這種情況類似于任何想在網(wǎng)上購(gòu)買大學(xué)論文的人，因?yàn)槟惚仨氉裱囟ǖ闹笇?dǎo)方針才能獲得所需的結(jié)果。
哪些收購(gòu)將產(chǎn)生負(fù)的股票回報(bào)?
作者： Olga Usvyatsky, Kati Manyak, and Nicole Hallas
來(lái)源：cfo.com
如果收購(gòu)公司選擇豁免目標(biāo)公司不接受《薩班斯-奧克斯利法案第404條款》的內(nèi)部控制鑒證，股票回報(bào)率可能會(huì)為負(fù)。許多收購(gòu)未能產(chǎn)生預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)，這已不是秘密。如果兩家公司的規(guī)模相當(dāng)，或者被收購(gòu)的業(yè)務(wù)對(duì)收購(gòu)公司來(lái)說(shuō)很重要，這種風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加。例如，2001年惠普(Hewlett-Packard)和康柏(Compaq)電腦(Compaq Computer)的合并，可以說(shuō)導(dǎo)致了這兩家公司行業(yè)主導(dǎo)地位的終結(jié)。這并不意味著我們可以預(yù)測(cè)某項(xiàng)收購(gòu)是否會(huì)失敗。但如果我們可以預(yù)測(cè)呢?最近發(fā)表的一篇學(xué)術(shù)論文《內(nèi)部控制審計(jì)的成本和效益：并購(gòu)交易的證據(jù)》（在《會(huì)計(jì)研究評(píng)論》中接受發(fā)表）對(duì)可能給投資者帶來(lái)負(fù)面回報(bào)的收購(gòu)案例提供了一些見(jiàn)解。作者Kravet等人發(fā)現(xiàn)，將被收購(gòu)的公司不開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)估——根據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》（SOX）第404條款的允許，在收購(gòu)后的第一年——在豁免公告時(shí)產(chǎn)生了統(tǒng)計(jì)上顯著的負(fù)股票回報(bào)率0.8％。（通常情況下，此類公告是在收購(gòu)消息上市幾個(gè)月之后發(fā)布的。）
投資者信任審計(jì)機(jī)構(gòu)，但對(duì)美國(guó)市場(chǎng)的信心下降
來(lái)源：urnalofaccountancy.com
美國(guó)審計(jì)質(zhì)量中心（CAQ）周二發(fā)布的一份調(diào)查報(bào)告顯示，上市公司審計(jì)師仍然是投資者最信任的保護(hù)其利益的群體，但投資者對(duì)美國(guó)資本市場(chǎng)和上市公司的信心在過(guò)去一年有所下降。美國(guó)主街投資者調(diào)查的受訪者將上市公司的獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)放在他們最信任的機(jī)構(gòu)中最受關(guān)注的位置。超過(guò)五分之四（81%）的受訪者表示，他們對(duì)上市公司審計(jì)師有一定程度上或相當(dāng)程度上的信任。這比2017年下降了3個(gè)百分點(diǎn)，在最值得信賴的實(shí)體中，獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)以微弱優(yōu)勢(shì)超過(guò)了上市公司獨(dú)立審計(jì)委員會(huì)(80%)
瑞士改善反洗錢程序
作者： Zacks Equity Research
來(lái)源：nasdaq.com
瑞士金融市場(chǎng)監(jiān)管局（FINMA）在對(duì)瑞士信貸集團(tuán)（Credit Suisse Group AG）在2006年至2014年期間的某些案件進(jìn)行調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)了該行CS反洗錢合規(guī)程序的缺陷。這些案件，被銀行定義為遺留案件，都與被懷疑腐敗活動(dòng)，涉及國(guó)際足球協(xié)會(huì)足球聯(lián)合會(huì)、巴西石油公司Petrobras和委內(nèi)瑞拉石油公司PetróleosdeVenezuela，S.A有關(guān)。此外，該銀行因與政治風(fēng)險(xiǎn)人士的重要業(yè)務(wù)關(guān)系而受到調(diào)查。在這兩種情況下，足球聯(lián)合會(huì)（FINMA）都認(rèn)為瑞士信貸未能實(shí)施適當(dāng)?shù)姆聪村X程序。該銀行應(yīng)采取的補(bǔ)救措施。瑞士銀行已受命改善內(nèi)部控制流程，并加快實(shí)施在2015年啟動(dòng)的各項(xiàng)措施。
丹麥丹斯克銀行首席執(zhí)行官因2340億美元洗錢丑聞而辭職
作者：Jacob Gronholt-Pedersen, Teis Jensen
來(lái)源：reuters.com
丹麥丹斯克銀行(Danske . co .)首席執(zhí)行官博根（Thomas Borgen）周三辭職。此前，一項(xiàng)調(diào)查顯示，該行通過(guò)其愛(ài)沙尼亞分支機(jī)構(gòu)支付的款項(xiàng)總計(jì)2,000億歐元(合2,340億美元)，該行稱其中許多款項(xiàng)可疑。在一系列洗錢丑聞吸引了美國(guó)當(dāng)局的注意之后，越來(lái)越多的人呼吁歐盟打擊金融犯罪。“盡管從法律角度來(lái)看，我個(gè)人是清白的，但我對(duì)此負(fù)有最終責(zé)任。毫無(wú)疑問(wèn)，我們作為一個(gè)組織在這種情況下已經(jīng)失敗并且沒(méi)有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，”在新聞發(fā)布會(huì)上被告知，博根（Borgen）將繼續(xù)留任，直到任命一位新首席執(zhí)行官。
風(fēng)險(xiǎn)成熟度：如何記錄風(fēng)險(xiǎn)偏好
作者： Alexei Sidorenko
來(lái)源：linkedin.com
大多數(shù)成熟的組織已經(jīng)記錄了他們對(duì)不同目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的偏好。職責(zé)分離、融資和交易限制、采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、投資標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)舞弊或安全風(fēng)險(xiǎn)的零容忍——這些都是組織如何設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)偏好的例子。有時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)偏好是由法律或監(jiān)管要求、行業(yè)慣例驅(qū)動(dòng)的，有時(shí)候是由利益相關(guān)者的期望驅(qū)動(dòng)的。在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度時(shí)，評(píng)估人員應(yīng)該檢查現(xiàn)有的董事會(huì)級(jí)別（或同等級(jí)別）的政策和程序，以確定：已經(jīng)制定了風(fēng)險(xiǎn)偏好的重大決策/活動(dòng)。例如，公司可能有董事會(huì)級(jí)別的政策，禁止與使用童工的組織開(kāi)展任何業(yè)務(wù)?；蛘?，它可能制定有一個(gè)要求，不投資于高于一定比例的高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。在風(fēng)險(xiǎn)偏好已經(jīng)確定的情況下，評(píng)審人員應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行檢查，以測(cè)試各項(xiàng)限制是否切實(shí)可行，是否實(shí)際上得到了遵守。對(duì)于任何現(xiàn)有政策或程序都沒(méi)有設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)偏好的決策/活動(dòng)，評(píng)審人員應(yīng)與流程所有者進(jìn)行討論，以了解風(fēng)險(xiǎn)偏好，并查看是否已將其嵌入并到其他現(xiàn)有的政策和程序中。
新《公司治理守則》
作者： Ken Williamson
來(lái)源：thehrdirector.com
新公司管理守則及相關(guān)法律對(duì)富時(shí)350指數(shù)公司報(bào)告已產(chǎn)生積極影響。安永對(duì)富時(shí)350 （FTSE 350）成分股公司的100份年報(bào)進(jìn)行了分析，結(jié)果顯示，圍繞股東參與、目的和文化方面的報(bào)告，這些公司在新法規(guī)生效前進(jìn)行了調(diào)整。盡管安永表示，要確保披露的信息完全符合要求，并就這些新領(lǐng)域提供有意義的見(jiàn)解，還有一段路要走。安永的調(diào)查顯示，83%的年度報(bào)告披露了公司如何與員工打交道，65%的報(bào)告描述了公司如何與供應(yīng)商等其他利益相關(guān)者打交道。
保險(xiǎn)公司MMI在非洲的嚴(yán)峻現(xiàn)實(shí)
作者：By LONDIWE BUTHELEZI
來(lái)源：businesslive.co.za
保險(xiǎn)公司MMI公司正在從毛里求斯，莫桑比克，坦桑尼亞，贊比亞和斯威士蘭退出業(yè)務(wù)。許多南非石油公司正在艱難地認(rèn)識(shí)到，所謂尚未開(kāi)發(fā)的非洲市場(chǎng)并不總是適合開(kāi)發(fā)的。在本月早些時(shí)候，隨著標(biāo)準(zhǔn)銀行（Standard Bank）和MTN在尼日利亞的困境加劇，SA的第三大保險(xiǎn)公司MMI表示，將在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)完成其在七個(gè)非洲國(guó)家的退出。贊比亞、莫桑比克和坦桑尼亞等國(guó)市場(chǎng)的現(xiàn)實(shí)與MMI的設(shè)想大相徑庭。該公司首席執(zhí)行官Hillie Meyer在本月初公布財(cái)報(bào)時(shí)說(shuō)：“收益一直不穩(wěn)定，我們存在內(nèi)部控制問(wèn)題，領(lǐng)導(dǎo)層需要加強(qiáng)。”
巴基斯坦信德省政府在2016 - 17年度搞砸了近30％的預(yù)算
作者：Digital Media
來(lái)源：dailycapital.pk
巴基斯坦審計(jì)長(zhǎng)（AGP）發(fā)現(xiàn)信德省政府34個(gè)部門的財(cái)政違規(guī)、挪用、貪污、舞弊和公共基金被盜，共計(jì)2928.5億盧比。該官方報(bào)告顯示了2928.5億盧比的違規(guī)行為和損失，由于違反規(guī)章制度，損失了715億盧比；由于欺詐、盜竊和濫用公共資源造成了9.219億盧比的損失；會(huì)計(jì)錯(cuò)誤達(dá)到8.22億；77.5億歸因于內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)。另外有191.2億美元的損失是由于收回款項(xiàng)和多付款項(xiàng)方面的不正常情況造成的，而各部門未能編制有關(guān)總共計(jì)算的1140億支出的記錄。報(bào)告指出，2016- 2017財(cái)年省政府預(yù)算支出總額為10494億盧比，其中非開(kāi)發(fā)預(yù)算為7656億盧比，開(kāi)發(fā)預(yù)算為2837.7億盧比。根據(jù)審計(jì)長(zhǎng)的報(bào)告，到年底時(shí)，實(shí)際的會(huì)計(jì)支出為8634億盧比，其余的則未入賬。
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