資質(zhì)認(rèn)證已通過
國際內(nèi)部控制協(xié)會ICI內(nèi)控文摘2018年8月刊
歡迎注冊內(nèi)控網(wǎng)賬號，海量行業(yè)內(nèi)控測評表單內(nèi)控課程學(xué)習(xí)盡在內(nèi)控網(wǎng)www.neikong.com
你的欺詐智商是多少？
作者：羅恩格瑞威爾（Ron Cresswell，J.D）和安迪馬克尼爾（Andi McNeal），注冊會計師
2018年7月1日
美國注冊會計師工作中經(jīng)常會遇到收集、查看和存儲有關(guān)其客戶和其他個人的敏感個人信息的情況。與許多國家不同，美國并沒有普遍適用的聯(lián)邦法律來保護(hù)此類數(shù)據(jù)。此類數(shù)據(jù)有時也稱為個人身份信息。而其他國家/地區(qū)已制定了嚴(yán)格的數(shù)據(jù)保護(hù)法律來管理個人信息的收集、處理和存儲，如歐盟新制定的《通用數(shù)據(jù)保護(hù)法規(guī)》（General Data Protection Regulation）于2018年5月25日生效，所有使用歐盟國家人員個人數(shù)據(jù)的公司都采用了強(qiáng)化數(shù)據(jù)隱私措施，即便這些公司在歐盟也沒有辦事處。這些法律可以在注冊會計師處理這些國家公民的個人信息時隨時適用。除法律責(zé)任外，個人信息應(yīng)當(dāng)受到保護(hù)，因為它是身份竊賊和其他欺詐者的共同目標(biāo)。您熟悉這類保護(hù)個人信息的最佳做法嗎？
普華永道必須向聯(lián)邦存款保險公司（FDIC）支付6.25億美元，因為其未能發(fā)現(xiàn)舞弊陰謀
來源：路透社
2018年7月2日
2018年7月2日一位聯(lián)邦法官表示，普華永道（PricewaterhouseCoopers）必須向聯(lián)邦存款保險公司（Federal Deposit Insurance Corp.）支付6.255億美元賠償金，因為未能發(fā)現(xiàn)其客戶殖民銀行（Colonial Bank）與抵押貸款機(jī)構(gòu)泰勒賓（Taylor, Bean）和惠特克（Whitaker）之間的舞弊陰謀。美國地區(qū)法官巴巴拉 羅斯特恩（Barbara Rothstein）在今年3月份舉行的非陪審團(tuán)審判中裁定賠償。她曾在去年12月裁定普華永道對該案件負(fù)有責(zé)任，但對其沒有設(shè)置損害賠償金。殖民銀行和泰勒賓都在2009年8月破產(chǎn)了。
總部位于阿拉巴馬州蒙哥馬利的殖民銀行是美國25家最大的銀行之一，而總部位于佛羅里達(dá)州奧卡拉的泰勒賓則是美國第12大抵押貸款機(jī)構(gòu)。
美國政府問責(zé)署GAO發(fā)布政府審計人員黃皮書修訂標(biāo)準(zhǔn)
作者：Ken Tysiac
2018年7月17日
2018年7月17日，美國政府問責(zé)署（GAO）發(fā)布了修訂的標(biāo)準(zhǔn)，旨在為高質(zhì)量的政府審計提供框架，其中包括對政府實體和獲得政府獎金的實體的審計。美國審計長基恩 多達(dá)羅（Gene Dodaro）指出，新的普遍被接受的政府審計標(biāo)準(zhǔn)（GAGAS）強(qiáng)化了審計人員的透明度和問責(zé)制的原則，因為審計人員為公眾提供客觀的分析和信息。該政府審計標(biāo)準(zhǔn)也被稱為“黃皮書”，此次的修訂取代了2011年的標(biāo)準(zhǔn)修訂版。
印度公司的內(nèi)部控制與反舞弊策略
作者：Rohini Singh
2018年6月28日
在自由的外國投資政策和不斷擴(kuò)大的消費者基礎(chǔ)的幫助下，印度是世界上經(jīng)濟(jì)增長最快的新興市場之一。這推升了國外和國內(nèi)市場參與者的數(shù)量，導(dǎo)致每個行業(yè)的高水平競爭，并經(jīng)常使公司面臨舞弊和其他風(fēng)險的威脅。最近的行業(yè)調(diào)查顯示，2017年，總部設(shè)在印度的89%的公司至少遭受一起舞弊案件的損害；其中33％公司的收入損失超過7％。因此，外國投資者擴(kuò)張到印度市場需要優(yōu)先考慮在與印度的公司和供應(yīng)商建立合作伙伴關(guān)系和簽訂合同時應(yīng)開展盡職調(diào)查......以減少風(fēng)險帶來的損失。公司必須建立明確的和能實施落地的內(nèi)部控制機(jī)制，以便預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和阻止員工、供應(yīng)商、顧問或各級管理層的舞弊行為。
董事會在促進(jìn)道德文化中的作用
作者：Sabine Vollmer
2018年7月1日
過去20年的研究表明，公司需要持續(xù)強(qiáng)化誠信建設(shè)以提升業(yè)績。企業(yè)文化和高層基調(diào)被認(rèn)為是道德行為的關(guān)鍵驅(qū)動因素，但董事會通常只花很少的時間來討論這個話題。美國智庫道德與合規(guī)倡議組織首席執(zhí)行官帕特 哈內(nèi)德（Pat Harned）女士說，董事會成員普遍認(rèn)識到他們有責(zé)任監(jiān)督公司的道德和合規(guī)情況。哈內(nèi)德女士說，他們努力想知道的是“應(yīng)該問什么問題，以及需要尋找什么信息。但她并不認(rèn)為董事們特別擅長識別危險信號。”
《薩班斯 - 奧克斯利法案》（SOX）合規(guī)所需的工作量持續(xù)增加
來源：Consultancy.uk
2018年7月19日
美國《薩班斯 - 奧克斯利法案》（SOX）這部法律已經(jīng)頒布15年了。甫瀚公司（Protiviti）的一項新研究發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)組織開展SOX合規(guī)活動所需時間都有所增加，而且其中的三分之二公司，其合規(guī)業(yè)務(wù)所需時間顯著增加，這表明合規(guī)性仍然是公司運營的關(guān)鍵重點領(lǐng)域。這項研究由全球咨詢公司對450多名首席審計執(zhí)行官，以及美國上市公司的內(nèi)部審計/財務(wù)負(fù)責(zé)人和專業(yè)人士進(jìn)行調(diào)查，與他們探討了《薩 • 奧法案》對企業(yè)的影響以及他們在監(jiān)管合規(guī)方面如何處理法律問題。《薩 • 奧法案》也被稱為“公司和審計責(zé)任、職責(zé)和透明度法案”，于2002年被美國國會通過成為聯(lián)邦法律，并為所有美國上市公司董事會、管理層和公共會計師事務(wù)所制定了更嚴(yán)格的合規(guī)要求。 《薩 • 奧法案》——與在全球運營的美國公司相關(guān)，還包括一些適用于私營公司的條款。SOX的主要內(nèi)容集中在改進(jìn)財務(wù)報告、管理層治理、問責(zé)制和審計師的獨立性方面。這項研究的關(guān)鍵點是SOX合規(guī)業(yè)務(wù)所需的時間將會繼續(xù)增加。在所有文件管理器類型中，大多數(shù)組織的SOX合規(guī)活動時間都顯示有所增加。
卡瑞聯(lián)（Carillion）破產(chǎn)后，老板們面臨著限制銷售股票的禁令
作者：Mark Kleinman
2018年7月14日
根據(jù)新的公司治理規(guī)則退休，英國最大的上市公司的老板可能被迫多年持有股票，這些規(guī)則將于下周公布。天空新聞獲悉，作為旨在重建公眾對商業(yè)活動信心的舉措之一，高管將面臨長期激勵計劃長達(dá)五年的股票出售禁令。
消息人士稱，財務(wù)報告委員會（FRC）修訂的“公司治理準(zhǔn)則”將對薪酬委員會施加新規(guī)定，以考慮是否應(yīng)要求高管在其就業(yè)結(jié)束后的一段時間內(nèi)繼續(xù)持有股份。這將與現(xiàn)行政策背道而馳，并將被視為公眾和政治家對卡瑞聯(lián)（Carillion）的公司行為的憤怒回應(yīng)，因為卡瑞聯(lián)（Carillion）的董事行為導(dǎo)致該建筑巨頭在今年1月份破產(chǎn)。幾周之后，卡瑞聯(lián)公司的前財務(wù)總監(jiān)理查德 亞當(dāng)（Richard Adam）在退出董事會后不久就出售了80萬英鎊的股票。
為何財務(wù)報告至關(guān)重要
作者：JEROME USHAKANG
2018年7月24日
尼日利亞證券交易所（NSE）執(zhí)行董事，合規(guī)總監(jiān)廷紐德 亞薇女士（Tinuade Awe）強(qiáng)調(diào)了財務(wù)報告的重要性，稱財務(wù)報告非常重要，因為人們可以依靠這些報告作出嚴(yán)肅的決定。
亞薇女士在最近一次拉各斯公司治理論壇上分享了她對財務(wù)報告質(zhì)量的看法。她說人們使用這些報告從某一個點移動到另一個點，如果財務(wù)報告質(zhì)量差，它將導(dǎo)致從錯誤的信息中做出決定。該執(zhí)行董事表示，董事們應(yīng)根據(jù)公司和聯(lián)合事務(wù)法（CAMA）以及投資和證券法的規(guī)定，負(fù)責(zé)在公司中推動公司治理規(guī)范。
ICI內(nèi)控快訊是由國際內(nèi)部控制協(xié)會整理的關(guān)于內(nèi)部控制和公司治理的月度新聞?wù)?。如果您有相關(guān)的心得體會、經(jīng)驗分享，或您看到有關(guān)內(nèi)部控制或公司治理的新聞報道，您認(rèn)為對其他專業(yè)人士而言非常重要，非常歡迎您能將文章通過下面的郵箱發(fā)送給我們。我們的投稿郵箱是：cert@neikong.com
歡迎注冊內(nèi)控網(wǎng)賬號，海量行業(yè)內(nèi)控測評表單內(nèi)控課程學(xué)習(xí)盡在內(nèi)控網(wǎng)www.neikong.com
近期課程安排：北京、杭州、上海、廣東、成都、西安、南京
《國際注冊內(nèi)部控制師CICS資格認(rèn)證》面授及網(wǎng)絡(luò)課程學(xué)習(xí)班：
報名鏈接：http://www.neikong.com/org/2370_m_1190318
考試認(rèn)證費：3920元；培訓(xùn)費9080元，合計13000元。
聯(lián)系電話：010-68004176、68004186
聯(lián) 系 人：孫老師、邱老師
內(nèi)控資訊交流平臺內(nèi)控精英俱樂部2000人QQ群：238069870
微信群申請，添加管理員微信：13811888273
報名地點：北京市西城區(qū)西直門外大街18號金貿(mào)中心A座1039室
官方網(wǎng)站：www.neikong.com
