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內(nèi)控網(wǎng)：商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)控分析、內(nèi)控舉措與內(nèi)控測評表單上線開通
摘要：內(nèi)控網(wǎng)：商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)控分析、內(nèi)控舉措與內(nèi)控測評表單上線開通
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一、商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)控分析
在經(jīng)濟全球化的背景下商貿(mào)企業(yè)得到了快速發(fā)展，成為了拉動我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱。我國對零售行業(yè)的政府管制逐步開放，商貿(mào)企業(yè)在經(jīng)濟全球化的背景下正在面臨著經(jīng)濟一體化與新型商業(yè)模式創(chuàng)新的挑戰(zhàn)。在外部環(huán)境改革創(chuàng)新的環(huán)境中，商貿(mào)企業(yè)強化內(nèi)部控制工作，改善企業(yè)內(nèi)部控制工作變得更為重要。
商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制是對其內(nèi)部財務工作、人力管理工作、資產(chǎn)管理、工作流程等方面的管理與控制。主要目的是保證商貿(mào)企業(yè)能夠穩(wěn)定正常經(jīng)營，實現(xiàn)合理合法運營。完善健全的內(nèi)部控制體系是保證企業(yè)財務信息真實、準確的可靠保證，同時還能夠使得企業(yè)財務信息及時、可靠。可以說商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制工作是其實現(xiàn)財務目標、經(jīng)營目標的重要基礎。目前為止，我國的商貿(mào)企業(yè)幾乎都在實行內(nèi)控制度建設，提高自身的管理水平，完善企業(yè)管理手段。但是在企業(yè)發(fā)展的過程中，我國的內(nèi)控制度發(fā)展還不夠全面，在某些方面存在一定的不足。
(一) 控制意識薄弱
中國在加入世貿(mào)組織后，我國的國際貿(mào)易得到了空前的發(fā)展，對于貿(mào)易市場更是進一步開放。在發(fā)展過程中，市場結構和貿(mào)易制度以及市場建設方面仍然有不健全的地方，一些不完備的導致了國家只能以顯存的規(guī)模較大的企業(yè)為主進行支持，對于一些小的和發(fā)展不完善的企業(yè)缺乏重視，使得企業(yè)發(fā)展緩慢。如此一來，我國的中小型企業(yè)在自身發(fā)展上也慢慢放松，對管理工作怠慢甚至消極，內(nèi)控意識逐漸薄弱。
(二) 制度不健全
在商貿(mào)企業(yè)中，由于內(nèi)控意識的薄弱，許多中小型的商貿(mào)企業(yè)并沒有制定相關的內(nèi)控制度。發(fā)生這種情況的原因一是制度不僅健全，二是制度不完善、不全面。在這種情況下，所謂的規(guī)章制度執(zhí)行力大都不盡人意，導致企業(yè)的運營效率緩慢，甚至影響了企業(yè)的發(fā)展方向。
( 三) 缺少針對性
除了上述原因外，我國的商貿(mào)企業(yè)在進行內(nèi)控制度的設計時缺乏針對性。在進行規(guī)章制度的制定時應該首先考慮其適用范圍，根據(jù)部門的情況有根據(jù)的制定合理的制度，在對部門進行分析研究時，應該根據(jù)部門的實際情況制定具體的章程。商貿(mào)企業(yè)的規(guī)章制度側重點都在行政管理方面，今后應該同樣注重內(nèi)控管理，特別是在經(jīng)濟活動和行為管理方式上。對于一些行動的管理片面化，沒有根據(jù)企業(yè)的實際情況進行細節(jié)規(guī)定，缺乏嚴謹，完善，規(guī)范的控制標準。在資金管理上也缺少一定的標準性，進行資金支出或財務預算的時候，尤其是資金支出，一定要有分類別的額度限制。
( 四) 缺乏審計制度
在內(nèi)控管理中作中，十分重要的工作就是內(nèi)部審計工作，這個環(huán)節(jié)用來監(jiān)督商貿(mào)企業(yè)的整個公司運作和經(jīng)營活動，對企業(yè)有著非常重要的意義。實際情況下，我國的中小型商貿(mào)企業(yè)沒有完善甚至沒有設置內(nèi)控審計機制，這對企業(yè)的發(fā)展來說是一個巨大的隱患。內(nèi)部審計工作中，最嚴重的錯誤就是行政干預，使得審計機構形同虛設，無法履行相關職責。
二、商品貿(mào)易行業(yè)的內(nèi)控舉措
現(xiàn)階段我國的商貿(mào)企業(yè)中，在內(nèi)控工作上進行了一定的改革，但是還是存在一些不足和失誤，今后在企業(yè)的內(nèi)控管理中，商貿(mào)企業(yè)可以從多個角度采取更加有效的方式提升企業(yè)內(nèi)控制度的作用：
(一) 提升整體意識
在商貿(mào)企業(yè)中，相關管理部門應該結合當前的經(jīng)濟形勢，通過相關會議或學習當代優(yōu)秀企業(yè)的發(fā)展過程，努力學習企業(yè)內(nèi)控制度的相關知識，將商貿(mào)企業(yè)的管理提升上去，使得強企業(yè)員工對內(nèi)控制度有一個正確的認識，從而發(fā)揮其主要作用。
(二) 完善內(nèi)控體系，健全控制制度
在商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)控管理上，首先要結合我國相關的法律法規(guī)，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況，發(fā)展規(guī)模和近年來預期，制定適合于企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控體系。在過程和內(nèi)容中，一定要明確企業(yè)的發(fā)展目標，根據(jù)實際情況設立分段目標，對員工實行整體要求和分類別要求，對于以上制度在制定時一定要有一定的標準。大力推行全面化沒動態(tài)化和現(xiàn)代化的企業(yè)內(nèi)控方式，不斷的增加企業(yè)管理的合理性和有效性。
(三) 發(fā)揮監(jiān)督作用
在進行商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，實行監(jiān)督手段也是必不可少的環(huán)節(jié)，對企業(yè)的工作開展情況和實際工作效果進行監(jiān)督，制定一套科學的，嚴謹?shù)?，切實有效的?guī)章制度，在企業(yè)的管理工作中進行及時的監(jiān)督工作，增加監(jiān)督的力度，保障內(nèi)控制度的安全性。與此同時，還要對其進行優(yōu)化，不斷的改革創(chuàng)新，將監(jiān)督工作發(fā)揮到極致，改善管理方式，完善內(nèi)部考核機制，對相關步驟和實際管理方式進行考察，制定相關的行為規(guī)范，增加考核的公平性公開性，讓員工更加遵守規(guī)章制度，提高員工的責任感，更好的維護企業(yè)內(nèi)控制度
( 四) 重視人才培養(yǎng)
二十一世紀以來，最重要的就是人才的培養(yǎng)。商貿(mào)企業(yè)中更加要注重對人才的培養(yǎng)和挖掘，可以通過在職學習和組織專家講座的方式進行，或者是個公司之間進行業(yè)務交流和職業(yè)深造，用豐富的形式來加強內(nèi)控人員的專業(yè)知識，提高和強化工作人員的技能，加強對現(xiàn)代化企業(yè)的管理熱情。在新的形勢下，企業(yè)也需要面臨新的挑戰(zhàn)和機遇，只有善用人才，才能在新的時代中穩(wěn)步發(fā)展，提升內(nèi)控部門的職業(yè)道德素養(yǎng)，更好的為企業(yè)的內(nèi)控制度服務。
( 五) 注重信息化的提升
各企業(yè)的發(fā)展都應該順應時代的發(fā)展，當前是信息時代，在企業(yè)的內(nèi)控制度中，應該加強信息化的操作模式，利用宣講教育的方式，對企業(yè)員工進行激勵，有助于整體水平和意識的提升。另外，提高內(nèi)控工作的信息化水平，經(jīng)過分析研究，選擇適合的辦公軟件，例如現(xiàn)今的企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)等，在實踐中逐漸完善企業(yè)的信息化，為企業(yè)員工提供信息化的平臺，在工作中通過信息化辦公實現(xiàn)多部門間的聯(lián)動性，還可以實現(xiàn)信息共享，更好的為商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控發(fā)展提供了幫助。
目前我國市場經(jīng)濟環(huán)境愈加復雜，市場競爭也變得更加激烈。商貿(mào)企業(yè)想要在激烈的市場競爭中獲得一席之地并且長期穩(wěn)定發(fā)展就需要著重注意其內(nèi)部控制問題，只有這樣才能夠讓企業(yè)長期處于不敗之地。商貿(mào)企業(yè)要做好內(nèi)部控制工作必須從提升整體意識，完善內(nèi)控體系，健全控制制度，發(fā)揮監(jiān)督作用，重視人才培養(yǎng)，注重信息化的提升等幾個方面著手，完善內(nèi)部控制管理工作，讓企業(yè)能夠長期穩(wěn)定健康發(fā)展 。
三、內(nèi)控網(wǎng)：商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)部控制測評表單已經(jīng)上線開通
內(nèi)控網(wǎng)現(xiàn)已開通內(nèi)控測評模塊，包含商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)控測評表單、創(chuàng)業(yè)投資內(nèi)控測評表單、服務行業(yè)內(nèi)控測評表單等八大類別以及內(nèi)部控制練習題庫、內(nèi)部控制案例等，每種類別下均包含幾百項測評指標。
學員們可以通過電腦登陸內(nèi)控網(wǎng)www.neikong.com在內(nèi)控測評模塊中選擇商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)控測評表單模塊進行學習。
1.登陸內(nèi)控網(wǎng)首頁，導航條選擇內(nèi)控測評模塊
2.內(nèi)控測評模塊中 選擇商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)控測評表單欄目，針對商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)部控制應用指引進行內(nèi)控測評操作。
3.部分內(nèi)控測評指標包括：
公司是否建立規(guī)范的驗收程序、明確的驗收標準？
存貨在入庫前，公司是否進行了驗收并確保存貨質量？
產(chǎn)品入庫時是否要填寫入庫單？
入庫單格式是否統(tǒng)一且有連續(xù)編號控制？
存貨入庫是否會由倉庫管理員清點數(shù)量并辦理交接手續(xù)？
是否能及時根據(jù)入庫單進行手工/系統(tǒng)臺賬記錄？
公司是否制定合適的存貨保管辦法？
公司是否設置專門人員對庫存水平進行監(jiān)控并及時反映？
公司是否制定適用的存貨準出制度？
公司存貨領用發(fā)出是否有明確的審批權限？
公司存貨領用發(fā)出時否有書面記錄？
公司是否要進行存貨年度盤點？
存貨盤點表是否有統(tǒng)一的書面格式？
日常盤點是否必須形成書面記錄(盤點表或盤點報告)
公司日常盤點的重大差異是否進行復盤？
對于盤點差異處理，是否需要進行審批？
公司是否建立必要的庫齡分析表，對存貨進行有效管理？
公司存貨報廢處置是否經(jīng)過適當?shù)膶徟?/span>
公司存貨處置是否及時入賬？
公司是否制定門店開發(fā)管理制度和流程？
公司是否在開店之前進行進行充分的市場調研和可行性分析？
簽訂門店租用合同時，公司是否就租用合同與物業(yè)方進行談判？
公司是否在接房前對門店的狀態(tài)按照接房標準進行驗收？
公司是否對網(wǎng)點的經(jīng)營情況進行定期統(tǒng)計分析？
公司是否有專門部門對已建門店的投資效益和風險進行跟蹤分析？
公司是否規(guī)范門店的環(huán)境管理工作？
公司是否建立了門店淘汰機制（關閉效益長期不達標的門店）？
近期課程安排：
2017年9月北京《國際注冊內(nèi)部控制師CICS資格認證》面授學習班及網(wǎng)絡學習班：
考試認證費：3920元；培訓費9080元
培訓時間：2017年9月13日～9月16日（共4天）
考試時間：2017年9月16日下午
培訓地點：北京理工大學國際教育交流大廈
（網(wǎng)絡學習班主要針對不方便參加面授培訓、或時間與地點不合適的學員進行在線學習。學員除了通過在線課程學習，還將獲得面授學習班一樣的講義、教材和復習資料。此外，當時間允許時，可以直接選擇方便的時間參加后期舉辦的面授學習班課程。)
聯(lián)系電話：010-68004176、68004186
聯(lián) 系 人：孫老師、邱老師
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