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股票名稱

缺陷數(shù)量

缺陷內(nèi)容

五洲交通

1

公司制訂了現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度和對外投資管理制度，但在實際工作中未得到有效執(zhí)行。

*ST 銳電

1

存貨管理制度的執(zhí)行存在重大缺陷

大有能源

2

1.公司因涉嫌違反證券法規(guī)被證券委員會立案調(diào)查；

2.公司未及時確認關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易，未履行相應(yīng)的決策程序。

風神股份

2

1．公司建立的三包返利控制制度中缺少對已發(fā)生三包返利進行會計處理時限的相關(guān)規(guī)定；

2.公司設(shè)置的銷售流程中開具發(fā)貨通知單后即將信息傳遞到開具銷售發(fā)票環(huán)節(jié)，會造成公司已開具銷售發(fā)票確認的收入中部分收入的確認不符合《企業(yè)會計準則》收入確認的條件。

西部礦業(yè)

2

1.西部礦業(yè)( 香港) 有限公司在2013 年存在長期貿(mào)易合同未按公司內(nèi)部控制手冊所規(guī)定的流程完整履行授權(quán)審批程序即予以簽訂并執(zhí)行的情況；

2.香港公司在2013 年存在未按公司內(nèi)部控制手冊所規(guī)定的流程完整履行授權(quán)審批程序即對部分客戶進行授信并賒銷銷售的情況。

上海家化

3

1.關(guān)聯(lián)交易管理中缺少主動識別、獲取及確認關(guān)聯(lián)方信息的機制，也未明確關(guān)聯(lián)方清單維護的頻率；

2.部分子公司尚未建立在會計期末對當期應(yīng)付但未付的銷售返利和運輸費用總金額進行統(tǒng)計和預(yù)提的內(nèi)部控制；

3.對財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)尚不夠充分、對最新會計準則的掌握不夠準確、財務(wù)報告及披露流程中的審核存在部分運行失效，未能及時發(fā)現(xiàn)對委外加工業(yè)務(wù)、銷售返利、可供出售的金融資產(chǎn)在長期資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的分類、 營銷類費用在應(yīng)付賬款與其他應(yīng)付款的分類等會計處理的差錯。

股票名稱

缺陷數(shù)量

缺陷內(nèi)容

樂山電力

4

1.安裝項目完工標準的確認；

2.抄表記錄稽核；

3.收到電費準確及時入賬.

4.抄核收職務(wù)未恰當分離。

*ST 京城

3

1.不相容職責未分離，銀行存款余額調(diào)節(jié)表缺乏審核痕跡；

2.未建立固定資產(chǎn)淘汰處置的相關(guān)制度；

3.未建立固定資產(chǎn)質(zhì)押、抵押相關(guān)制度。

冀東水泥

2

1.未建立有效的備件庫存預(yù)警機制及對技改更新備件的處理方案；

2.部分公司大宗原燃材料盤點所使用的容重（也就是密度）各月不一致，且未對容重差異的合理性進行分析和審核，可能導(dǎo)致盤點數(shù)據(jù)不準確

西昌電力

2

1在建工程管理方面：公司存在工程項目管理未能完全按照已有的管理制度執(zhí)行，工程結(jié)算、決算辦理不及時，部分已經(jīng)不實施的工程未及時清理；

2.廢舊物資管理方面，更新改造拆除的廢舊物資入庫等手續(xù)辦理不及時，未完全按照公司廢舊物資等管理辦法執(zhí)行。

中國中冶

2

1.通過檢查發(fā)現(xiàn)個別子公司存在未獲得公司董事會或者總裁辦公會審批前就已經(jīng)先行實施投資或者投資已經(jīng)超過預(yù)算的情況；

2.某境外子公司在華建設(shè)過程中，在建工程分類方面不完善，導(dǎo)致固定資產(chǎn)明細分類的基礎(chǔ)資料不完備。

五洲交通

1

由于貿(mào)易業(yè)務(wù)量增大，2013 年新增 6 起貿(mào)易訴訟事件，涉案金額 7036 萬，根據(jù)資產(chǎn)保全的情況，預(yù)計造成資產(chǎn)減值 1100 萬元。

重慶啤酒

1

日常關(guān)聯(lián)交易超過股東大會批準的金額。

南風化工

1

對各子公司的貸款擔保事項不符合監(jiān)管要求，未簽訂反擔保協(xié)議。

菲達環(huán)保

1

公司根據(jù)建造合同收入確認原則，按項目完工進度確認收入，目前由于公司產(chǎn)品就地外協(xié)生產(chǎn)情況較多，進而發(fā)運和安裝的記錄單據(jù)流轉(zhuǎn)不及時，導(dǎo)致就地外協(xié)項目完工進度統(tǒng)計存在差錯，可能導(dǎo)致財務(wù)報表列報的營業(yè)收入金額不準確。

南寧糖業(yè)

4

1.固定資產(chǎn)的處置報廢賬務(wù)處理時間滯后；

2.固定資產(chǎn)的入賬不及時，工程項目賬務(wù)處理時間滯后；

3.在建工程、工程物資結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬務(wù)處理憑證附件不完備；

4.將工程安裝費、制作費、加工費單獨設(shè)立固定資產(chǎn)卡片。

華映科技

1

公司及控股子公司依需求就公司實際控制人中華映管股份有限公司推薦的臺灣優(yōu)秀管理人才進行考核錄用，上述臺灣優(yōu)秀管理人才薪酬均由中華映管股份有限公司支付，公司未與其進行結(jié)算。該缺陷屬于運行缺陷，可能造成工資薪金的記錄不完整,影響費用的完整性。

陽煤化工

1

2013年公司部分子公司存在與集團關(guān)聯(lián)方進行關(guān)聯(lián)貿(mào)易，導(dǎo)致公司多計銷售收入和成本情況，該問題主要發(fā)生于2013年3季度以前

深圳機場

1

關(guān)聯(lián)交易制度中未明確相關(guān)部門的職責及關(guān)聯(lián)交易定價機制，關(guān)聯(lián)交易運行管理中缺少主動識別、獲取及確認關(guān)聯(lián)交易的機制，導(dǎo)致部分關(guān)聯(lián)交易未被及時識別，并履行相關(guān)的審批和披露事宜，影響財務(wù)報表中關(guān)聯(lián)交易完整性和披露準確性。

四川雙馬

1

公司在本次內(nèi)控自評中發(fā)現(xiàn)公司報告期內(nèi)向關(guān)聯(lián)方 Cementia Trading AG 采購了石油焦產(chǎn)品，在業(yè)務(wù)發(fā)生時未識別為關(guān)聯(lián)方，之后在工作中發(fā)現(xiàn)其為關(guān)聯(lián)方，且相關(guān)交易未獲得適當審批。該關(guān)聯(lián)方交易目前已經(jīng)四川雙馬公司第五屆董事會第 30 次會議決議通過，但尚需四川雙馬公司股東大會批準。

用友軟件

1

2013年上半年，公司財務(wù)部門未嚴格按照《應(yīng)收賬款管理制度》規(guī)定要求對應(yīng)收賬款進行有效函證，回函率未達到制度要求。

股票名稱

缺陷數(shù)量

缺陷內(nèi)容

大有能源

1

管理層越權(quán)管理，重大決策失敗，并未及時披露。

亞星化學

2

1.內(nèi)部監(jiān)督獨立性不足導(dǎo)致的內(nèi)部監(jiān)督運行缺陷；

2.安全事故引起的社會責任運行缺陷。

瀘天化

2

1.高管薪酬未經(jīng)公司董事會確定；

2.用銀行存款為控股股東質(zhì)押擔保未按照規(guī)定及時履行信息披露義務(wù)。

梅花生物

1

公司安全規(guī)章制度不健全、安全管理措施執(zhí)行不到位，以及在設(shè)備技術(shù)方面設(shè)計中不規(guī)范。

光大證券

1

公司策略投資部策略交易內(nèi)部控制缺陷（設(shè)計缺陷）。

農(nóng)產(chǎn)品

1

原出納非法盜用公司印章，以盜開現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票等方式，盜取公司資金3025萬元用于個人買賣白銀期貨。

川化股份

1

公司及所屬子公司高管薪酬受控于控股股東，高管薪酬系由母公司考核確定，不是由相關(guān)公司董事會確定。

方興科技

1

公司于兩次用募集資金購買了總金額 5.8 億元的理財產(chǎn)品，未事前履行董事會審議程序，未按規(guī)定及時披露。

*ST 三毛

1

截止2013年5月31日，上海三毛進出口有限公司賬面凈資產(chǎn)為人民幣-5,778.77萬元，已嚴重資不抵債，進而對上海三毛公司2013年度財務(wù)報表造成重大影響。

金晶科技

1

經(jīng)監(jiān)測，廢氣排放超標，山東省環(huán)保廳責令限期整改。

廣匯能源

1

2013年4月6日，公司控股子公司煤氣水貯槽發(fā)生爆炸燃燒事故造成了經(jīng)濟損失， 本次事故未造成人員傷亡。

股票名稱

缺陷數(shù)量

缺陷內(nèi)容

哈飛股份

未披露

未披露

航天科技

5

1.已對合同編號進行要求，但實際工作中并沒有嚴格執(zhí)行；

2.合同簽訂前，對合同調(diào)查環(huán)節(jié)的管理缺失；

3.沒有組建項目組或委托具有資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對該項目進行評審；

4.個別子公司未明確預(yù)算調(diào)整的具體調(diào)整條件，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意；

5.個別子公司無《競業(yè)限制協(xié)議》，可能造成員工離職后參與相關(guān)競爭領(lǐng)域，對公司造成不利影響或經(jīng)濟損失。

南寧糖業(yè)

1

僑旺公司空白現(xiàn)金支票及現(xiàn)金支票密碼都為出納同一人保管

中國遠洋

4

1.部分業(yè)務(wù)管理制度有待健全；

2.部分單位供應(yīng)商管理有待加強；

3.部分單位合同管理有待加強；

4.信息化管理水平有待提升。

中房地產(chǎn)

3

1.企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督缺乏有效性；

2.獨立性方面問題；

3.全面預(yù)算執(zhí)行缺乏監(jiān)督考核制度。

光大證券

1

公司投資銀行保薦業(yè)務(wù)質(zhì)量控制缺陷（運行缺陷）。

*ST 京城

1

專利申請未經(jīng)過適當?shù)膶徟?/p>

冀東水泥

1

部分子公司存在與客戶簽訂現(xiàn)款合同，但是實際執(zhí)行中，卻對該客戶實行賒銷，且未補充任何審批手續(xù)的情況。

五洲交通

1

財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷事項未履行董事會、股東大會審議程序，未真實、準確、及時進行信息披露。

重慶啤酒

1

發(fā)現(xiàn)北部新區(qū)分公司各生產(chǎn)車間正常生產(chǎn)，污水處理設(shè)施未運行，工業(yè)生產(chǎn)污水未經(jīng)處理通過“超越管”直接排入市政污水管網(wǎng)。

菲達環(huán)保

1

部分子公司的制度建設(shè)、職能權(quán)限、崗位設(shè)置與職責說明、工作流程尚未理順，可能導(dǎo)致公司偏離內(nèi)部控制目標。

秦嶺水泥

1

材料入庫單編制與審核人員不相容崗位沒有分離。

金鉬股份

1

項目后評價流程不完善，屬于設(shè)計缺陷。

山東鋼鐵

1

公司2012年因廠商銀業(yè)務(wù)被銀行在2013年起訴，屬于運行缺陷。

長江傳媒

1

公司全資子公司崇文書局有限公司出版的《學生新華字典》圖書質(zhì)量問題被媒體曝光。

冀東裝備

1

未披露

開創(chuàng)國際

1

公司缺失專職法務(wù)人員。

豫光金鉛

1

籌資還款及付息審批環(huán)節(jié)缺失。

城投控股

1

維修作業(yè)時發(fā)生事故，引發(fā)調(diào)節(jié)池爆炸。

馬鋼股份

1

馬鋼（合肥）公司因環(huán)境風險評估及控制不足，導(dǎo)致發(fā)生污染。

科達潔能

1

子公司發(fā)生爆炸較大生產(chǎn)安全事故，造成5人死亡，7人受傷。

缺陷類型

數(shù)量

占比

控制活動：授權(quán)審批控制

32

19.75%

控制活動：會計系統(tǒng)控制

32

19.75%

控制活動：財產(chǎn)保護控制

18

11.11%

控制活動：運行分析控制

15

9.26%

風險評估

11

6.79%

信息與溝通：溝通和反饋

11

6.79%

內(nèi)部監(jiān)督

8

4.94%

控制活動：預(yù)算控制

7

4.32%

內(nèi)部環(huán)境：人力資源

6

3.70%

控制活動：不相容

6

3.70%

內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部機構(gòu)

5

3.09%

內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部審計

3

1.85%

控制活動：績效考評

2

1.23%

內(nèi)部環(huán)境：法人治理結(jié)構(gòu)

1

0.62%

內(nèi)部環(huán)境：審計委員會

1

0.62%

內(nèi)部環(huán)境：人員培訓(xùn)

1

0.62%

內(nèi)部環(huán)境：文化建設(shè)

1

0.62%

信息與溝通：信息技術(shù)

1

0.62%

信息與溝通：反舞弊

1

0.62%

序號

會計師事務(wù)所

審計上市公司數(shù)量

百分比

1

瑞華會計師事務(wù)所

139

13.21

2

立信會計師事務(wù)所

134

12.74

3

天健會計師事務(wù)所

72

6.84

4

信永中和會計師事務(wù)所

66

6.27

5

大華會計師事務(wù)所

61

5.8

6

天職國際會計師事務(wù)所

51

4.85

7

致同會計師事務(wù)所

50

4.75

8

普華永道中天會計師事務(wù)所

45

4.28

9

大信會計師事務(wù)所

42

3.99

10

德勤華永會計師事務(wù)所

37

3.52

11

眾環(huán)海華會計師事務(wù)所

34

3.23

12

安永華明會計師事務(wù)所

31

2.95

13

華普天健會計師事務(wù)所

24

2.28

14

眾華會計師事務(wù)所

19

1.81

15

中審亞太會計師事務(wù)所

17

1.61

16

畢馬威華振會計師事務(wù)所

17

1.62

17

天衡會計師事務(wù)所

17

1.62

18

北京興華會計師事務(wù)所

15

1.43

19

山東和信會計師事務(wù)所

14

1.33

20

上會會計師事務(wù)所

14

1.33

21

希格瑪會計師事務(wù)所

13

1.24

22

中審華寅五洲會計師事務(wù)所

13

1.24

23

廣東正中珠江會計師事務(wù)所

11

1.04

24

四川華信(集團)會計師事務(wù)所

11

1.05

25

中勤萬信會計師事務(wù)所

11

1.05

26

福建華興會計師事務(wù)所

10

0.95

27

江蘇公證天業(yè)會計師事務(wù)所

10

0.95

28

利安達會計師事務(wù)所

10

0.95

29

中天運會計師事務(wù)所

10

0.95

30

中準會計師事務(wù)所

9

0.86

31

中興華會計師事務(wù)所

9

0.86

32

中喜會計師事務(wù)所

8

0.76

33

北京永拓會計師事務(wù)所

8

0.76

34

北京中證天通會計師事務(wù)所

5

0.48

35

江蘇蘇亞金誠會計師事務(wù)所

4

0.38

36

中匯會計師事務(wù)所

4

0.38

37

亞太(集團)會計師事務(wù)所

3

0.29

38

中興財光華會計師事務(wù)所

3

0.29

39

北京天圓全會計師事務(wù)所

1

0.1

合計

1,052

100

證券代碼

公司名稱

內(nèi)部控制審計機構(gòu)

財務(wù)報表審計機構(gòu)

000066

長城電腦

立信會計師事務(wù)所

信永中和會計師事務(wù)所

000338

濰柴動力

山東和信會計師事務(wù)所

安永華明會計師事務(wù)所

000529

廣弘控股

瑞華會計師事務(wù)所

天健會計師事務(wù)所

000635

英力特

眾環(huán)海華會計師事務(wù)所

瑞華會計師事務(wù)所

000665

湖北廣電

眾環(huán)海華會計師事務(wù)所

北京中證天通會計師事務(wù)所

000701

廈門信達

北京興華會計師事務(wù)所

立信會計師事務(wù)所

000917

電廣傳媒

信永中和會計師事務(wù)所

天健會計師事務(wù)所

000932

華菱鋼鐵

天職國際會計師事務(wù)所

畢馬威華振會計師事務(wù)所

600009

上海機場

安永華明會計師事務(wù)所

立信會計師事務(wù)所

600150

中國船舶

眾環(huán)海華會計師事務(wù)所

信永中和會計師事務(wù)所

600501

航天晨光

天職國際會計師事務(wù)所

立信會計師事務(wù)所

600503

華麗家族

大華會計師事務(wù)所

立信會計師事務(wù)所

600506

香梨股份

瑞華會計師事務(wù)所

中審華寅五洲會計師事務(wù)所

600547

山東黃金

北京興華會計師事務(wù)所

北京天圓全會計師事務(wù)所

600588

用友軟件

信永中和會計師事務(wù)所

安永華明會計師事務(wù)所

600655

豫園商城

安永華明會計師事務(wù)所

上會會計師事務(wù)所

600663

陸家嘴

眾華會計師事務(wù)所

安永華明會計師事務(wù)所

600712

南寧百貨

瑞華會計師事務(wù)所

四川華信（集團）會計師事務(wù)所

601118

海南橡膠

立信會計師事務(wù)所

中審亞太會計師事務(wù)所

601699

潞安環(huán)能

立信會計師事務(wù)所

信永中和會計師事務(wù)所

　定性標準

家數(shù)

占比

公司董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊

814

89.55%

注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯報，而內(nèi)控未發(fā)現(xiàn)

773

85.04%

審計委員會和審計部門對內(nèi)控監(jiān)督無效

730

80.31%

公司更正已公布的財務(wù)報表

522

57.43%

控制環(huán)境無效

282

31.02%

重大缺陷未及時得到整改

219

24.09%

公司財務(wù)報告編報控制程序存在重大漏洞

113

12.43%

監(jiān)管機構(gòu)處罰、媒體頻現(xiàn)造成重大負面影響

70

7.70%

關(guān)聯(lián)交易未執(zhí)行規(guī)定的審批程序和權(quán)限

47

5.17%

定性標準

家數(shù)

占比

未建立反舞弊程序和控制措施或無效

393

62.88%

財務(wù)報告的缺陷不能保證財務(wù)報表真實、準確的目標

385

61.60%

未按照會計準則選擇和應(yīng)用會計政策

379

60.64%

對非常規(guī)或特殊交易未建立控制機制

322

51.52%

注冊會計師發(fā)現(xiàn)而內(nèi)控未發(fā)現(xiàn)重要錯報

88

14.08%

溝通后的重大缺陷沒有在合理的期間得到糾正

67

10.72%

審計委員會和審計部門對內(nèi)控監(jiān)督存在重要缺陷

53

8.48%

受到處罰或?qū)拘蜗笥胸撁嬗绊?/p>

51

8.16%

缺陷雖未達到重要性標準，但從缺陷的性質(zhì)上看，仍應(yīng)引起董事會和管理層重視的錯報

48

7.68%

控制環(huán)境無效

39

6.24%

違反法規(guī)的行為可能對財務(wù)報告的可靠性產(chǎn)生重大影響

37

5.92%

內(nèi)部審計職能失效

34

5.44%

對于期末財務(wù)報告過程的控制無效

32

5.12%

定性標準

家數(shù)

占比

重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度體系失效

688

78.36%

違反國家法律法規(guī)或規(guī)范性文件

684

77.90%

內(nèi)控結(jié)果未得到整改

632

71.98%

決策程序?qū)е?/p>

564

64.24%

中高級管理人員或技術(shù)人員紛紛流失

475

54.10%

媒體負面新聞頻現(xiàn)

413

47.04%

安全、環(huán)保事故對公司造成重大負面影響

163

18.56%

遭證監(jiān)會處罰或交易所警告、政府或監(jiān)管機構(gòu)進行調(diào)查

132

15.03%

公司董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊

90

10.25%

企業(yè)連年虧損，決策、管理、執(zhí)行等原因持續(xù)經(jīng)營受到挑戰(zhàn)

89

10.14%

重大事項違反公司決策程序?qū)е轮卮髶p失

89

10.14%

企業(yè)缺乏“三重一大”的民主決策程序

73

8.31%

定性標準

家數(shù)

占比

重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在的缺陷

295

54.43%

內(nèi)控發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時整改

287

52.95%

受到處罰或媒體對公司形象的負面影響

271

50.00%

決策程序?qū)е鲁霈F(xiàn)重要缺陷

255

47.05%

關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴重

258

47.60%

公司未遵循既定內(nèi)控程序，或內(nèi)控本身存在設(shè)計缺陷

92

16.97%

公司因管理失誤發(fā)生的重要財產(chǎn)損失內(nèi)控未能防范

72

13.28%

違反法律、法規(guī)、規(guī)章、政府政策等，導(dǎo)致地方政府或監(jiān)管機構(gòu)的調(diào)查，并被處以罰款或被責令停業(yè)整頓等

68

12.55%

財產(chǎn)損失雖未達到重要性水平，但性質(zhì)上應(yīng)引起管理層重視

45

8.30%

生產(chǎn)、安全、環(huán)境

44

8.12%

違反企業(yè)內(nèi)部規(guī)章，形成損失

42

7.75%

民主決策程序存在但不完善

40

7.38%

偏離控制目標

39

7.20%

子公司缺乏內(nèi)控建設(shè)管理散亂

32

5.90%

導(dǎo)致公司多項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動運轉(zhuǎn)不暢

28

5.17%