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審計署行政事業(yè)審計司司長劉正均：認真學習貫徹《內(nèi)控規(guī)范》要求著力提高單位內(nèi)部管理水平
審計署行政事業(yè)審計司司長 劉正均
2013年7月19日
各位領(lǐng)導、同志們：
上午好！
加強內(nèi)部控制，提高自身“免疫”功能，是規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部管理的治本之策。財政部通過深入細致的調(diào)查研究，制定了《行政事業(yè)單 位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱“內(nèi)控規(guī)范”），為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)提供了一個內(nèi)容全面、針對性強的指導文件，意義十分重大。下面，就貫徹實 施《內(nèi)控規(guī)范》講幾點意見：
一、要充分認識加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義
行政事業(yè)單位是政府依法行政的主體，是實施國家治理的重要力量，承擔著宏觀調(diào)控、市場監(jiān)管、社會管理和公共服務(wù)等職能，工作內(nèi)容涉 及經(jīng)濟、政治、文化和社會生活的方方面面，與社會主義民主法治建設(shè)、市場經(jīng)濟發(fā)展、和諧社會構(gòu)建和人民群眾的生產(chǎn)生活息息相關(guān)。特別是中央部門和單位，作 為黨中央、國務(wù)院主管全國各方面工作的重要職能部門，既負責制定和執(zhí)行國家有關(guān)方針政策，同時還履行著對系統(tǒng)和行業(yè)的管理監(jiān)督職責，工作內(nèi)容層次高、影響 大，搞好內(nèi)部控制建設(shè)，對全國都具有重大的示范和榜樣作用。
內(nèi)部控制作為內(nèi)部治理的基本要素，是內(nèi)部管理與監(jiān)督的關(guān)鍵架構(gòu)，是風險防范、預(yù)警與控制的重要機制。加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，有 助于嚴格執(zhí)行財政預(yù)算制度，增強預(yù)算剛性約束，提高預(yù)算管理的規(guī)范化、科學化、法治化水平；有助于降低行政運行成本，促進節(jié)約型政府建設(shè)；有助于考核績 效，減少損失浪費，提高資金使用效益；有助于建立健全責任追究和問責機制，推動反腐倡廉建設(shè)?？傊?，抓好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，確保部門單位規(guī)范高效 地履職盡責，對于防范內(nèi)部風險隱患，提高單位管理水平，具有重要作用。
二、要正視當前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)存在的突出問題
盡管各部門各單位的財政財務(wù)管理工作不斷加強，預(yù)算約束不斷強化，但財務(wù)管理上的問題仍然層出不窮。從近幾年的審計情況看，一些貪 污受賄嚴重違法違紀問題也時有發(fā)生。事后看，有些問題采用的方式并不復雜，手段也不高明，只要單位內(nèi)部控制嚴一點、制度規(guī)定細一點、財務(wù)把關(guān)緊一點，是完 全可以避免的。正是由于內(nèi)部控制缺失，導致風險隱患不能有效控制，苗頭性問題得不到及時糾正，以致積小成大，產(chǎn)生一些嚴重違法違規(guī)問題?？偟膩砜?，當前行 政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)方面主要存在以下幾個突出問題：
一是風險意識不強，重視不夠。加強內(nèi)部控制建設(shè)，首要一條就是要對 其重要性、緊迫性有清晰的認識，特別是單位的負責同志，要繃緊內(nèi)控這根弦，否則難以有效抓落實。實際上，很多單位和同志總認為內(nèi)部控制是企業(yè)應(yīng)該做的事， 行政事業(yè)單位干部職工素質(zhì)好、覺悟高，而且有黨紀政紀約束，無需再定條條框框，對內(nèi)控建設(shè)重視不夠。
二是管理基礎(chǔ)薄弱，底數(shù)不清。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目的就是要確 保單位預(yù)算管理規(guī)范、資金運行安全、權(quán)力規(guī)范行使、事業(yè)健康發(fā)展，實現(xiàn)對各項管理活動和權(quán)力運行的制約。前提就要對單位各項資源和職責權(quán)限底數(shù)清、情況 明。但一些單位仍然存在家底不清、職責交叉、權(quán)責脫節(jié)等問題，無從分析管理監(jiān)督的薄弱環(huán)節(jié)、把握防范風險和制約權(quán)力的關(guān)鍵點。
三是缺乏基本的內(nèi)部控制措施。這在某種程度上也是當前一些單位財政 財務(wù)收支等基礎(chǔ)管理工作薄弱的反映，有的財務(wù)機構(gòu)不健全，會計人員缺乏，違反“不相容崗位分離”原則搞一人多崗，比如會計、出納一肩挑，或者采購、保管、 領(lǐng)用由一個人負責；有的缺乏基本的內(nèi)部審批程序，業(yè)務(wù)審核、審批隨意性大，甚至有的單位領(lǐng)導直接管錢管物，內(nèi)部缺乏基本的控制措施。
四是一些重點領(lǐng)域和環(huán)節(jié)隱患較多。當前，部門本級管理、財政撥款預(yù) 算管理較為規(guī)范，但所屬單位的問題比較突出，非稅收入征繳、國有資產(chǎn)管理和政府采購制度執(zhí)行中的問題還比較普遍。而且有的領(lǐng)域問題呈高發(fā)多發(fā)態(tài)勢，比如高 ?？蒲蓄I(lǐng)域，組織管理、資金使用、成果驗收等各環(huán)節(jié)都存在突出問題，尤其是科研人員通過虛**報銷等貪污侵占科研資金問題比較嚴重。
五是尚未形成有效的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制有效發(fā)揮作用，離不開健全完 善的內(nèi)部監(jiān)督，以減少內(nèi)控設(shè)計上的缺陷，堵塞執(zhí)行中的漏洞。目前，在內(nèi)部監(jiān)督方面，內(nèi)部審計機構(gòu)不健全、專業(yè)人員缺乏問題較為突出，有的雖然成立了內(nèi)部審 計機構(gòu)，但工作開展還未實現(xiàn)制度化、規(guī)范化，難以發(fā)揮實質(zhì)性監(jiān)督作用。
三、國家審計機關(guān)、內(nèi)部審計機構(gòu)要積極推進貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》
內(nèi)部控制的設(shè)計和實施是一項系統(tǒng)工程?！秲?nèi)控規(guī)范》的出臺，為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)提供了明確的指引，為推進這項系統(tǒng)工程提供 了依據(jù)和標準。審計部門作為專門的監(jiān)督機關(guān)，有責任、有義務(wù)推動《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹落實。一方面，要帶頭實施《內(nèi)控規(guī)范》，健全內(nèi)部控制，強化內(nèi)部管理， 發(fā)揮表率作用；另一方面，要切實履行監(jiān)督職責，加大對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督檢查力度，促進部門單位切實按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，加快建立健全規(guī)范 有效的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)對各項管理活動和權(quán)力運行的有效監(jiān)督和制約。各級行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員也要積極參與《內(nèi)控規(guī)范》的實施，立足于 強管理、防風險、促發(fā)展，充分發(fā)揮熟悉本單位業(yè)務(wù)特點、掌握本單位資金運行規(guī)律、了解本單位管理薄弱環(huán)節(jié)的優(yōu)勢，突出工作重點，加大監(jiān)督力度，及時防弊糾 錯，促進內(nèi)部控制發(fā)揮應(yīng)有作用。
當前，各地區(qū)、各部門都在深入貫徹落實中央八項規(guī)定，嚴格執(zhí)行新一屆政府向社會承諾的“約法三章”，勤儉過日子。實現(xiàn)這些目標，必須加快形成健全的制度體系和剛性的制度約束。審計工作要更加重視推動完善制度，念好權(quán)力監(jiān)督的“緊箍咒”，當好國家利益的“捍衛(wèi)者”和公共資金的“守護者”。讓我們共同努力，切實將《內(nèi)控規(guī)范》落到實處，不斷提高單位內(nèi)部管理水平，以實際行動推動建設(shè)廉潔政府、儉樸政府和法治政府。
謝謝大家！
