資質(zhì)認(rèn)證已通過
福建省推動(dòng)貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況（福建省推動(dòng)貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況）
摘要：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系發(fā)布以來，各地財(cái)政部門會(huì)同當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門積極響應(yīng)，紛紛結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，開展了大規(guī)模的內(nèi)部控制宣傳、動(dòng)員和培訓(xùn)工作，制定了本地區(qū)的實(shí)施方案。今年以來，各地財(cái)政部門通過選擇部分企業(yè)開展試點(diǎn)，深入企業(yè)調(diào)研，召開經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，組織座談、研討等多種形式，積極推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹實(shí)施，取得了一定成效。我們將陸續(xù)編發(fā)地方財(cái)政部門推動(dòng)貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的情況，供大家學(xué)習(xí)交流
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部 證監(jiān)會(huì) 審計(jì)署 銀監(jiān)會(huì) 保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財(cái)會(huì)〔2010〕11號）精神，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，福建省財(cái)政廳會(huì)同省審計(jì)廳、國資委、證監(jiān)局、銀監(jiān)局、保監(jiān)局等有關(guān)部門認(rèn)真研究、積極探索，推動(dòng)全省企業(yè)深入貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系，取得了良好的效果。
一、貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的總體情況
（一）舉辦全省企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系培訓(xùn)班。2010年12月，福建省財(cái)政廳在廈門舉辦全省企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系培訓(xùn)班，省財(cái)政廳副廳長張小平出席會(huì)議并講話，對全省貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系工作進(jìn)行了動(dòng)員部署。全省各市、縣（區(qū)）財(cái)政局會(huì)計(jì)管理部門、大中型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人110多人參加了會(huì)議。培訓(xùn)期間，學(xué)員互相交流、取長補(bǔ)短，還就如何貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系進(jìn)行認(rèn)真思考，提交了心得體會(huì)。
（二）制訂企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系貫徹實(shí)施意見。2011年1月，福建省財(cái)政廳聯(lián)合省審計(jì)廳、國資委、證監(jiān)局、銀監(jiān)局、保監(jiān)局印發(fā)了《關(guān)于貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系有關(guān)問題的通知》（閩財(cái)會(huì)[2011]6號），提出了以下意見：一是深入學(xué)習(xí)，掌握企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的深刻內(nèi)涵。二是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系貫徹實(shí)施。三是明確分年度實(shí)施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的目標(biāo)任務(wù)：2011年1月1日起，省級選擇部分上市公司和國有大中型企業(yè)作為試點(diǎn)企業(yè)，先行實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系；2012年1月1日起，在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系；2013年1月1日起，省級國有及國有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系；2014年1月1日起，全省大中型企業(yè)全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系，鼓勵(lì)非大中型企業(yè)提前實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系。四是抓住機(jī)遇，扎實(shí)做好企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施前的準(zhǔn)備工作。
（三）成立貫徹實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組和會(huì)計(jì)制度咨詢專家委員會(huì)。福建省財(cái)政廳會(huì)同省審計(jì)廳、國資委、證監(jiān)局、銀 監(jiān)局、保監(jiān)局成立了“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系貫徹實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組”，由省財(cái)政廳副廳長張小平任組長，其他五部門分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室掛靠省財(cái) 政廳會(huì)計(jì)處，對企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系貫徹實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，及時(shí)研究解決貫徹實(shí)施中的重大問題。為了研究解決實(shí)施過程中存在的問題，省財(cái)政廳還成立了由高 校、企業(yè)、行政事業(yè)單位和中介機(jī)構(gòu)的專家組成的會(huì)計(jì)制度咨詢專家委員會(huì)，為企業(yè)建立健全內(nèi)控規(guī)范體系提供支持。
（四）制訂企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作方案。經(jīng)與證監(jiān)局等部門及相關(guān)單位協(xié)商，福建省財(cái)政廳確定了興業(yè)銀行等7家企業(yè)開展內(nèi)控規(guī)范試點(diǎn)工作。為更好地指導(dǎo)試點(diǎn)企業(yè)先行先試，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，省財(cái)政廳、國資委、證監(jiān)局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于做好福建省企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》，明確了工作要求，制訂了實(shí)施方案。
（五）召開宣傳實(shí)施動(dòng)員大會(huì)。2011年3月， 福建省財(cái)政廳會(huì)同證監(jiān)局、國資委等部門聯(lián)合召開福建省企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系宣傳實(shí)施動(dòng)員大會(huì)暨企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范專題培訓(xùn)班，啟動(dòng)全省貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范 體系工作。福建省內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施及試點(diǎn)企業(yè)、上市公司、中介機(jī)構(gòu)參加了此次動(dòng)員大會(huì)。會(huì)上，省財(cái)政廳副廳長張小平要求企業(yè)把內(nèi)控規(guī)范體系作為企業(yè)全員治 理的“家法”，作為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理、強(qiáng)化內(nèi)部治理總動(dòng)員的“集結(jié)號”，作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的堅(jiān)實(shí)“防火墻”，切實(shí)把內(nèi)控規(guī)范貫徹好、落實(shí)好、實(shí)施好。
（六）召開試點(diǎn)企業(yè)交流座談會(huì)。2011年7月， 福建省財(cái)政廳召開試點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)交流座談會(huì)，省財(cái)政廳、國資委和證監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)、各試點(diǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員、各市財(cái)政局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等參加會(huì)議，會(huì)上各企 業(yè)總結(jié)了建設(shè)內(nèi)控規(guī)范體系的主要情況、主要作法，交流了存在的主要問題和主要障礙，提出解決問題的建議意見，收到了良好的效果。
二、試點(diǎn)企業(yè)開展內(nèi)部控制建設(shè)情況
（一）興業(yè)銀行股份有限公司
興業(yè)銀行股份有限公司成立于1988年，是經(jīng)國務(wù)院、中國人民銀行批準(zhǔn)成立的首批股份制商業(yè)銀行之一，2007年在上海證券交易所掛牌上市。2007年，興業(yè)銀行根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)試行辦法》、《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等要求，依照COSO內(nèi)部控制框架設(shè)計(jì)了全面合規(guī)管理體系。該體系通過全面清理現(xiàn)行規(guī)章制度和系統(tǒng)梳理業(yè)務(wù)及管理流程，識別、評估流程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，確定控制要求及措施，實(shí)施對各類風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)連續(xù)、有效地控制，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。截至2009年11月，興業(yè)銀行在總行層面以及34家 分行完成了全面合規(guī)管理體系的推廣工作，與此同時(shí)，完成了全面合規(guī)管理系統(tǒng)一期的建設(shè)與上線?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布后，興業(yè)銀行制定了《內(nèi)部控制 評估體系項(xiàng)目建設(shè)方案》，成立了由各管理部門組成的項(xiàng)目小組，深圳、上海、南京、重慶分行成立了以行領(lǐng)導(dǎo)為組長的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)項(xiàng)目管理辦公室以及項(xiàng) 目工作小組，對行內(nèi)部控制進(jìn)行全面梳理，建立內(nèi)控文檔，對識別的缺陷進(jìn)行整改，并建立了一套《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》實(shí)施流程和內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。
（二）興業(yè)證券股份有限公司
興業(yè)證券股份有限公司于2010年在上海證券交易所掛牌上市。2011年， 公司成立了內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)專門小組，由董事長擔(dān)任組長，總裁和首席合規(guī)官擔(dān)任副組長；專門小組下設(shè)工作小組，由首席合規(guī)官擔(dān)任工作小組組長，審計(jì)監(jiān)察 部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、合規(guī)法律部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、信息技術(shù)部等五個(gè)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長。為全面開展內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)工作，工作小組按照公司業(yè)務(wù)及管理職能劃 分，成立了14個(gè)內(nèi)控梳理項(xiàng)目組，并分別從審計(jì)監(jiān)察部、合規(guī)法律部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、信息技術(shù)部等部門抽調(diào)了73人次。公司全面梳理了業(yè)務(wù)流程，涉及董事會(huì)秘書處、辦公室、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、人力資源部等公司全部23個(gè)一級部門，并選擇3家營業(yè)部進(jìn)行了內(nèi)控運(yùn)行的有效性測試。截至2011年6月，公司已完成組織架構(gòu)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)等24個(gè)流程的內(nèi)控梳理工作，識別出與上述流程相關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)643個(gè)，關(guān)鍵控制活動(dòng)1212個(gè)，發(fā)現(xiàn)了部分的控制缺陷，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)建議。
（三）冠城大通股份有限公司
冠城大通股份有限公司是一家以房地產(chǎn)開發(fā)和特種漆包線生產(chǎn)銷售為主營業(yè)務(wù)的上市公司，1997年在上海證券交易所掛牌上市。2011年3月，公司成立了以總裁為首的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司內(nèi)控建設(shè)，確定了內(nèi)控實(shí)施范圍，具體包括母公司以及下屬控股子公司冠城正業(yè)，并聘請管理咨詢公司協(xié)助開展內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)。截至2011年6月，工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織開展了內(nèi)控知識培訓(xùn)和動(dòng)員大會(huì)、對公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，查找公司內(nèi)控缺陷，編制了《內(nèi)控缺陷診斷報(bào)告》、落實(shí)整改措施、同時(shí)根據(jù)指引編寫《公司內(nèi)控實(shí)施手冊》。
（四）福建新大陸電腦股份有限公司
福建新大陸電腦股份有限公司是一家以物聯(lián)網(wǎng)相關(guān)業(yè)務(wù)為主的高科技企業(yè)，2000年在深圳證券交易所掛牌上市。為推進(jìn)內(nèi)控規(guī)范試點(diǎn)工作，公司聘請了管理咨詢公司協(xié)助開展內(nèi)控建設(shè)。2011年4月，公司召開了“內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)員大會(huì)”，明確董事長為內(nèi)控規(guī)范工作的第一責(zé)任人，由公司一名董事?lián)蝺?nèi)控規(guī)范工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長，小組成員包括：審計(jì)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書（兼證券部、投資運(yùn)營部負(fù)責(zé)人）。2011年4-5月，公司對納入試點(diǎn)范圍企業(yè)的現(xiàn)行規(guī)章制度、流程細(xì)則及各種規(guī)范性表單進(jìn)行了全面摸底和梳理，對各部門100多人次進(jìn)行了訪談，對492個(gè)流程進(jìn)行了穿行測試，識別出各流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，編制了內(nèi)控缺陷報(bào)告，并在此基礎(chǔ)上著手編制內(nèi)控手冊。
（五）福建省華僑實(shí)業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司
福建省華僑實(shí)業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司是一家以醫(yī)藥生產(chǎn)與銷售為主業(yè)，涉及進(jìn)出口貿(mào)易、物業(yè)開發(fā)與經(jīng)營管理等行業(yè)的集團(tuán)公司。公司制定了 《內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案》，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營班子以及集團(tuán)本部各職能部門都積極參與內(nèi)控建設(shè)工作，編制了內(nèi)控建設(shè)工作計(jì)劃表，將內(nèi)控工作分解 為若干任務(wù)，明確了每項(xiàng)任務(wù)的完成時(shí)間，責(zé)任人和責(zé)任部門。截至2011年6月，公司已完成確定內(nèi)控范圍、梳理流程、編制風(fēng)險(xiǎn)清單等工作，共查找出62項(xiàng)內(nèi)控缺陷。
（六）福建湄洲灣氯堿工業(yè)有限公司
福建湄洲灣氯堿工業(yè)有限公司是一家化學(xué)原料及化學(xué)制品生產(chǎn)企業(yè)。企業(yè)成立了以董事長為總負(fù)責(zé)人、各相關(guān)職能部門專人司職的內(nèi)控管理 工作小組，全面推進(jìn)內(nèi)控規(guī)范體系的建設(shè)和實(shí)施。一是推行“大部制”管理機(jī)構(gòu)改革，對部門職能相近的部門進(jìn)行整合，實(shí)行綜合設(shè)置，理順部門職責(zé)關(guān)系。二是在 公司生產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)實(shí)行“專業(yè)工程師”分工協(xié)作管理模式，由專業(yè)工程師對生產(chǎn)系統(tǒng)相關(guān)單位提供專業(yè)技術(shù)支持。三是進(jìn)行《公司管理制度》的修訂與匯編工作，合理 設(shè)置職能部門和工作崗位，形成職責(zé)明確、相互制約的工作機(jī)制。四是編制和修訂《生產(chǎn)管理制度匯編》等生產(chǎn)管理制度規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。五是推進(jìn)信息化建設(shè)， 啟動(dòng)計(jì)劃總投資320萬元的ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）信息管理系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目。
（七）福建新華發(fā)行（集團(tuán)）有限責(zé)任公司
福建新華發(fā)行（集團(tuán)）有限責(zé)任公司成立于2004年，是中宣部和新聞出版總署共同確定的全國六個(gè)文化體 制改革試點(diǎn)發(fā)行集團(tuán)之一。公司成立了內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，公司副總經(jīng)理擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，下設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由總會(huì)計(jì)師擔(dān)任辦公室主任，辦公室設(shè)在計(jì)劃財(cái) 務(wù)部。公司制定了內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，對內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行了全面、具體的安排，明確了工作任務(wù)、計(jì)劃完成時(shí)間及責(zé)任人，為內(nèi)控工作的全面實(shí)施提出了 具體目標(biāo)和要求。公司將內(nèi)控學(xué)習(xí)作為2011年度職工培訓(xùn)和會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的重點(diǎn)內(nèi)容，聘請內(nèi)控專家對公司領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人 進(jìn)行了內(nèi)控理論及實(shí)務(wù)方面的培訓(xùn)，并組織內(nèi)控工作小組成員參加廈門會(huì)計(jì)學(xué)院舉辦的企業(yè)內(nèi)控實(shí)施高級培訓(xùn)。公司進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)了資金管理、 存貨管理、應(yīng)收賬款管理、績效考核、信息化建設(shè)等。
