資質(zhì)認(rèn)證已通過(guò)
湖南省財(cái)政廳組織調(diào)研企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況（地方財(cái)政部門(mén)推動(dòng)貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況）
摘要：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系發(fā)布以來(lái)，各地財(cái)政部門(mén)會(huì)同當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)積極響應(yīng)，紛紛結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，開(kāi)展了大規(guī)模的內(nèi)部控制宣傳、動(dòng)員和培訓(xùn)工作，制定了本地區(qū)的實(shí)施方案。今年以來(lái)，各地財(cái)政部門(mén)通過(guò)選擇部分企業(yè)開(kāi)展試點(diǎn)，深入企業(yè)調(diào)研，召開(kāi)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，組織座談、研討等多種形式，積極推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹實(shí)施，取得了一定成效。我們將陸續(xù)編發(fā)地方財(cái)政部門(mén)推動(dòng)貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的情況，供大家學(xué)習(xí)交流
為推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在全省的貫徹實(shí)施，湖南省財(cái)政廳積極開(kāi)展貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的準(zhǔn)備工作，并精心組織和挑選不同行業(yè)、內(nèi)控 實(shí)施基礎(chǔ)較好的上市公司和大中型企業(yè)開(kāi)展實(shí)施試點(diǎn)工作。近日，由省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處、衡陽(yáng)市、株洲市、湘潭市財(cái)政局的同志、株冶集團(tuán)和南華大學(xué)的專(zhuān)家、教授等 組成的調(diào)研組到亞新科南岳(衡陽(yáng))有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)亞新科衡陽(yáng)公司）調(diào)研企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況。
亞新科衡陽(yáng)公司是我國(guó)大型燃油噴射系統(tǒng)制造企業(yè)之一。該公司1999年開(kāi)始實(shí)施內(nèi)控體系的建設(shè)，整套內(nèi)控體系是以美國(guó)COSO內(nèi)部控制框架的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五要素為藍(lán)本，結(jié)合公司的實(shí)際情況建立起來(lái)的。公司通過(guò)設(shè)定控制目標(biāo)、識(shí)別并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析和梳理、完善和補(bǔ)充各項(xiàng)規(guī)章制度等程序，至2000年 完成制度設(shè)計(jì)、人員培訓(xùn)和硬件建設(shè)并開(kāi)始實(shí)施。公司內(nèi)控體系對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)流程確定了流程的責(zé)任單位和配合單位，將相應(yīng)的控制點(diǎn)落實(shí)到具體崗位。內(nèi)控部門(mén)定 期對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過(guò)流程審計(jì)和評(píng)分，將業(yè)務(wù)流程執(zhí)行的好壞直接與單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)金掛鉤。亞新科衡陽(yáng)公司內(nèi)部控制體系運(yùn)行多年，不斷 對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行完善和補(bǔ)充，并陸續(xù)實(shí)施ERP系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等，提高了內(nèi)部控制的工作效率和執(zhí)行力。
從調(diào)研情況看，亞新科衡陽(yáng)公司的內(nèi)控建設(shè)和實(shí)施工作有以下特點(diǎn)：一是該公司將內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行由集團(tuán)公司統(tǒng)一部署，作為一項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo) 工程來(lái)抓，得到公司領(lǐng)導(dǎo)層的大力支持；二是公司通過(guò)成立專(zhuān)職機(jī)構(gòu)加大培訓(xùn)力度，狠抓公司中層管理者的執(zhí)行力，轉(zhuǎn)變基層員工的思維方式和工作習(xí)慣，為內(nèi)控體 系實(shí)施奠定基礎(chǔ)；三是運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)流程進(jìn)行剛性控制，通過(guò)檢查與績(jī)效掛鉤。從而使內(nèi)控體系在公司從上至下得以較為順利的實(shí)施，也為企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展提 供了保障。
通過(guò)調(diào)研，了解到企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制中還存在以下問(wèn)題：一是較早實(shí)施內(nèi)控體系的企業(yè)，大多借用國(guó)外的內(nèi)控體系，對(duì)我國(guó)新頒布的內(nèi)部 控制規(guī)范體系了解不多；二是內(nèi)控體系的建設(shè)需要耗費(fèi)企業(yè)大量的人力物力，實(shí)施成本較高；三是在實(shí)施過(guò)程中，控制環(huán)節(jié)的增加可能會(huì)使企業(yè)運(yùn)行效率降低，甚至 與企業(yè)某些經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生沖突；四是已按照SOX法案實(shí)施內(nèi)控的企業(yè)，如何進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)我國(guó)的內(nèi)控體系，還需要進(jìn)一步的調(diào)研和分析，以推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在我省的順利實(shí)施。
青海省財(cái)政廳會(huì)同省證監(jiān)局召開(kāi)轄區(qū)上市公司內(nèi)控座談會(huì)
為了進(jìn)一步貫徹落實(shí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，總結(jié)內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和做法，6月24日青海省財(cái)政廳會(huì)同省證監(jiān)局召開(kāi)了轄區(qū)上市公司內(nèi)控座談會(huì)，轄區(qū)9家上市公司董事長(zhǎng)、內(nèi)控部門(mén)負(fù)責(zé)人及省審計(jì)廳、深交所等相關(guān)部門(mén)派員參加了會(huì)議。
深交所楊俊同志作了《上市公司內(nèi)部控制規(guī)范解讀》的專(zhuān)題講座，重點(diǎn)對(duì)內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)和概念簡(jiǎn)介、內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的主要內(nèi)容、上市公司內(nèi)控信息披露情況及交易所的相關(guān)披露要求、國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)控失敗典型案例進(jìn)行了緊扣實(shí)際、深入淺出的講解和分析。
西寧特鋼、西部 礦業(yè)、青海華鼎三家試點(diǎn)上市公司董事長(zhǎng)分別就企業(yè)內(nèi)部控制試點(diǎn)工作情況做了匯報(bào)，重點(diǎn)對(duì)公司實(shí)施內(nèi)控工作進(jìn)展現(xiàn)狀、內(nèi)控體系建設(shè)的范圍和總體架構(gòu)、內(nèi)控建 設(shè)中堅(jiān)持的主要原則、實(shí)施中的具體細(xì)則、有特色的做法及面臨的主要困難和問(wèn)題、下一步擬采取的措施和對(duì)策建議等內(nèi)容進(jìn)行了交流。鹽湖股份、青海明膠、賢成 礦業(yè)、三普藥業(yè)、金瑞礦業(yè)、東盛科技等上市公司高管及內(nèi)控負(fù)責(zé)人也介紹了本公司開(kāi)展內(nèi)控工作的情況，全面開(kāi)展內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)工作的構(gòu)思和計(jì)劃。
省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處 王永隆處長(zhǎng)提出了企業(yè)實(shí)施內(nèi)控的必要性、緊迫性和重要性，表示會(huì)計(jì)管理部門(mén)將全力配合上市公司宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施內(nèi)控工作，為上市公司全面建設(shè)內(nèi)部控制體系 助一臂之力。省證監(jiān)局閆勇副局長(zhǎng)根據(jù)會(huì)議座談情況做了總結(jié)發(fā)言，提出了五點(diǎn)要求：一是高度重視，要求各公司董事長(zhǎng)要親自抓，負(fù)總責(zé)，靠前指揮，加強(qiáng)監(jiān)督， 公司上下全員參與；二是吃透政策，要求試點(diǎn)公司全面理解和掌握基本規(guī)范和配套指引的精神實(shí)質(zhì)，有計(jì)劃的抓好每個(gè)階段和環(huán)節(jié)的工作；三是注重實(shí)效，要求結(jié)合 自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理實(shí)際，完善操作規(guī)范；四是加強(qiáng)溝通，要求各試點(diǎn)公司注意總結(jié)每個(gè)階段好的經(jīng)驗(yàn)和做法，以便交流和進(jìn)行指導(dǎo)；五是強(qiáng)化培訓(xùn)，要求各上市 公司堅(jiān)持集中培訓(xùn)和自我剖析相結(jié)合，采取多種有效方式，加大培訓(xùn)力度。
