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王軍:內(nèi)控的路徑
財(cái)政部黨組副書記、副部長(zhǎng) 王軍
加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，是當(dāng)今世界資本市場(chǎng)發(fā)展的基礎(chǔ)性工作。近年來，我們積極推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，使之成為一種“風(fēng)暴”，席卷各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體、震動(dòng)了企業(yè)管理內(nèi)核；又恰似一場(chǎng)“甘霖”，飄灑在各片經(jīng)濟(jì)沃土、滋潤(rùn)著企業(yè)的管理田園。
正因懷著極大的希冀，當(dāng)我聞著《中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)征文集選（2011年）》（以下簡(jiǎn)稱《征文集選》）芬芳的墨香時(shí)，我的心中油然而生對(duì)內(nèi)控探索者的敬意，腦海里漸漸浮現(xiàn)一幅清晰的內(nèi)控路徑圖。
內(nèi)控有徑，徑在機(jī)制，韻在文化。
人 是內(nèi)控的主體，也是內(nèi)控的客體。內(nèi)部控制的過程，需要加強(qiáng)業(yè)務(wù)的控制，也需要增強(qiáng)全員的約束；需要強(qiáng)化機(jī)制的制衡，也需要增強(qiáng)文化的潤(rùn)澤；需要加強(qiáng)規(guī)范的 管理，也需要激起發(fā)展的活力。好的企業(yè)文化對(duì)內(nèi)控建設(shè)不可或缺，有助于實(shí)現(xiàn)“人企合一”，提升執(zhí)行力，使內(nèi)控建設(shè)形成溢價(jià)、產(chǎn)生增值。比較理想的狀態(tài)是： 機(jī)制流程是企業(yè)的“神經(jīng)系統(tǒng)”，文化環(huán)境是企業(yè)的循環(huán)“血液”，內(nèi)部控制是企業(yè)“大腦發(fā)出的指令”。特別是在中國(guó)這樣一個(gè)彌漫著數(shù)千年濃郁農(nóng)耕氣息、流淌 著數(shù)千年濃厚思辨血液的國(guó)度，人與情相連，禮與法相扣，企業(yè)管理背后沉淀的往往是中國(guó)傳統(tǒng)儒道法等哲學(xué)之脈。內(nèi)部控制建設(shè)，為探索建立具有鮮明民族個(gè)性的 現(xiàn)代企業(yè)管理模式提供了一個(gè)契機(jī)。
《征文集選》中有很多反映內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)控文化的好文章，提出了很多好的思路和愿景，這是一個(gè)可喜現(xiàn)象。我期待著內(nèi)控建設(shè)過程中，涌現(xiàn)出更多的管理哲學(xué)家、思想家和實(shí)踐家。
內(nèi)控有徑，徑在借鑒，重在創(chuàng)新。
《征 文集選》中有很多基于內(nèi)控實(shí)踐的建設(shè)模式和理論模型方面的前沿探索，更有一些首批實(shí)施和試點(diǎn)內(nèi)控規(guī)范的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，這是一個(gè)值得探究的寶藏。在內(nèi)控實(shí)踐中， 企業(yè)要力避兩種傾向：一種是“一陣風(fēng)”、“隨大流”；另一種是“換湯不換藥”。內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)社會(huì)性行為，也是一個(gè)“常維新”的過程，中國(guó)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)， 應(yīng)該從自身發(fā)展需求出發(fā)，加強(qiáng)公司治理、目標(biāo)管理、流程再造、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理、質(zhì)量安全管理、環(huán)境管理、危機(jī)管理等，將內(nèi)控核心職能常態(tài)化。第一批 “吃螃蟹的勇士們”已經(jīng)為我們提供了寶貴的實(shí)踐財(cái)富，值得各類型、各地域的企業(yè)深入挖掘、分析自省、借鑒提升。
內(nèi)控有徑，徑在引導(dǎo)，事在人為。
中 國(guó)企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，一要靠增強(qiáng)精細(xì)化引導(dǎo)，二有賴企業(yè)內(nèi)生式推進(jìn)。一方面，有關(guān)監(jiān)管部門要進(jìn)一步總結(jié)并形成可供參考和借鑒的分類試點(diǎn)內(nèi)控典型案例，積 極提出和綜合形成不同行業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)和操作指南，建立健全內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)和配套文件，形成高效聯(lián)動(dòng)的實(shí)施和監(jiān)管機(jī)制，并著力推進(jìn)我國(guó)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn) 的國(guó)際趨同；另一方面，中國(guó)企業(yè)需要以企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和當(dāng)下實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要意義，積極發(fā)揮自身的主觀能動(dòng)性，在學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng) 驗(yàn)的基礎(chǔ)上，自下而上地進(jìn)行內(nèi)部控制的創(chuàng)新思考和規(guī)劃落地。這兩個(gè)方面，是一枚硬幣的兩面，缺一不可?！墩魑募x》中有很多反映企業(yè)內(nèi)控建設(shè)探索過程的文 章，也有來自地方一線監(jiān)管部門的思考，這是一段引人共鳴、激人思索的心路歷程，值得細(xì)細(xì)品味，深入學(xué)習(xí)。
財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)社為這次內(nèi)控征文活動(dòng)做了大量細(xì)致扎實(shí)的工作。我向?yàn)榇烁冻雠Φ耐緜儽硎局孕牡母兄x，向內(nèi)控探索者們表示崇高的敬意！
內(nèi)部控制攸關(guān)企業(yè)未來戰(zhàn)略發(fā)展，也將是未來中國(guó)打造更多“百年老店”的基石。今天，我們行動(dòng)起來共同建設(shè)內(nèi)部控制；明天，我們將共同收獲更多的企業(yè)發(fā)展碩果。
內(nèi)控的道路，我們偕行；內(nèi)控的未來，我們共建！
