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2014年6月17日，張玉老師應(yīng)邀為重慶農(nóng)村商業(yè)銀行中層管理人員素能提升培訓(xùn)班授課，授課的專題為：《企業(yè)內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)借鑒》和《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與考核方法》。近200名重慶農(nóng)村商業(yè)銀行中層管理人員參加了此次培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)。

張玉老師的授課內(nèi)容杭蓋了內(nèi)部控制的監(jiān)管要求及其意義、企業(yè)內(nèi)部控制的昨天、今天和明天，國(guó)際內(nèi)部控制操作實(shí)務(wù)、COSO 內(nèi)部控制新舊框架區(qū)別與聯(lián)系、企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的實(shí)施步驟和內(nèi)控體系建設(shè)面臨的幾個(gè)問(wèn)題；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的要素和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇、國(guó)際內(nèi)控協(xié)會(huì)評(píng)估方案框架、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)程序與方法以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編寫與報(bào)送，并進(jìn)行案例分析。張玉老師演講的內(nèi)部控制課程理論聯(lián)系實(shí)際，知識(shí)面廣、信息量大，結(jié)合案例分析深入淺出地分析了內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)及其技術(shù)方法發(fā)展演變的過(guò)程，演講內(nèi)容通俗易懂，受到了在座參加培訓(xùn)的重慶農(nóng)村商業(yè)銀行中層管理人員的一致好評(píng)。

培訓(xùn)課程提綱如下：

課程一：企業(yè)內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)借鑒

一、內(nèi)部控制的監(jiān)管要求及其意義

    （一）內(nèi)部控制外部監(jiān)管要求的發(fā)展

    （二）《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系》簡(jiǎn)介

    （三）《巴塞爾協(xié)議III》簡(jiǎn)介

（四）商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引簡(jiǎn)介

（五）美國(guó)《多德-弗蘭克法案》概述

（六）美國(guó)《沃爾克規(guī)則》

二、內(nèi)部控制基本理論簡(jiǎn)介

    （一）企業(yè)內(nèi)部控制的昨天、今天和明天

  ?。ǘ?/span>COSO 2013內(nèi)部控制新框架

    （三）反舞弊機(jī)制

三、國(guó)際內(nèi)部控制操作實(shí)務(wù)簡(jiǎn)介

  　（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)工程

  ?。ǘ①|(zhì)量保證概念融入內(nèi)控體系建設(shè)

  ?。ㄈ?/span>ICI風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制模型

  ?。ㄋ模﹪?guó)際內(nèi)控協(xié)會(huì)評(píng)估方案的框架

四、企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的實(shí)施步驟

五、內(nèi)控體系建設(shè)面臨的幾個(gè)問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

    （二）內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

 （三）開展內(nèi)控信息化建設(shè)的難點(diǎn)

課程二：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與考核方法

一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概述

    （一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的要素

    （二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的對(duì)象與測(cè)試程序

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與考核依據(jù)

    （一）國(guó)際內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 

    （二）國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

    （三）某企業(yè)內(nèi)控測(cè)評(píng)與考核辦法       

三、國(guó)際內(nèi)控協(xié)會(huì)評(píng)估方案框架

（一）編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案

（二）國(guó)際內(nèi)控協(xié)會(huì)評(píng)估方案的框架

    （三）ICI評(píng)估方案的六個(gè)組成部分

四、內(nèi)控評(píng)價(jià)的程序和方法

    （一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序

    （二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法

    （三）對(duì)內(nèi)控變動(dòng)的管理

五、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系

（一）判斷重大內(nèi)部控制缺陷的指標(biāo)

（二）內(nèi)審與外審的比較

六、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

    （一）編制評(píng)價(jià)報(bào)告

    （二）內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容

    （三）內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的報(bào)送

七、案例分析——某企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)分體系