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張玉女士應(yīng)邀為中國兵工集團(tuán)講授內(nèi)部控制課程
2013年6月26-28日，應(yīng)中國總會計師協(xié)會兵器分會的邀請，國際內(nèi)控協(xié)會中方內(nèi)控專家、中國總會計師協(xié)會張玉女士為兵器分會在吉林市召開的“內(nèi)部控制理論與實務(wù)”培訓(xùn)會議授課，來自兵器工業(yè)系統(tǒng)相關(guān)企業(yè)的50多名總會計師和財務(wù)會計人員參加了培訓(xùn)會議。
張玉女士講授的課程內(nèi)容涉及：企業(yè)內(nèi)部控制理論與法規(guī)概述、控制環(huán)境建設(shè)與反舞弊機制、風(fēng)險管理與風(fēng)險評估、內(nèi)部控制自我評價四個專題。
企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)作為一項復(fù)雜的可持續(xù)發(fā)展的系統(tǒng)工程需要有完善的法規(guī)體系作保障。為此，張玉女士講授的第一個專題就是《企業(yè)內(nèi)部控制理論與法規(guī)概述》，這一專題的內(nèi)容涉及，國際內(nèi)部控制法規(guī)體系簡介、我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系、國際內(nèi)部控制操作實務(wù)和企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的實施步驟。
眾所周知，內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)，在《控制環(huán)境建設(shè)與反舞弊》第二個專題中，張玉女士主要講授了控制環(huán)境的要素、如何建立控制環(huán)境、IT安全控制環(huán)境、建立反舞弊機制和案例分析等內(nèi)容。企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)中，為了實現(xiàn)合規(guī)合法的目標(biāo)，需要將適用的法規(guī)、企業(yè)各項規(guī)章制度和對員工素質(zhì)與能力的要求融入控制環(huán)境中，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制責(zé)任制，形成有效的內(nèi)部制衡機制。
第三個專題：《風(fēng)險管理與風(fēng)險評估》的內(nèi)容涉及風(fēng)險管理要素、風(fēng)險評估概述、國際內(nèi)控協(xié)會風(fēng)險分析流程、如何衡量風(fēng)險等級、示例分析等。張玉女士指出，在現(xiàn)階段的實際工作中，我國企業(yè)不可能同時建立內(nèi)部控制和風(fēng)險管理兩個系統(tǒng)來分別應(yīng)對不同政府監(jiān)管部門和外部審計的要求，因此，無論從理論還是實踐的角度，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的發(fā)展趨勢都需要將二者協(xié)調(diào)成為一個統(tǒng)一的整體。企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，無論是公司層面還是業(yè)務(wù)層面的設(shè)計和執(zhí)行過程中都必須首先識別高風(fēng)險點。圍繞控制目標(biāo)，識別和分析高風(fēng)險領(lǐng)域，才能有針對性地將關(guān)鍵控制活動和信息溝通的要求嵌入到企業(yè)各項業(yè)務(wù)流程中，通過監(jiān)控防止內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差。
內(nèi)部控制評價是優(yōu)化內(nèi)部控制自我監(jiān)督機制的一項重要制度安排，如何科學(xué)評價企業(yè)內(nèi)部控制制度，已成為我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)的重要挑戰(zhàn)。為此，在第四個專題：《內(nèi)部控制自我評價》，張玉女士詳細(xì)地介紹了內(nèi)部控制自我評價的標(biāo)準(zhǔn)、評價方案、國際內(nèi)部控制協(xié)會應(yīng)用控制評估方案框架及其組成部分、內(nèi)部控制評價方法、內(nèi)部控制缺陷整改與報告、內(nèi)部控制評分審計案例。
培訓(xùn)學(xué)員反饋：張玉老師演講內(nèi)容既有理論高度，又有實務(wù)操作的經(jīng)驗與案例，加深了學(xué)員對企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的框架、原則與要素及其內(nèi)涵要求的理解，同時也了解企業(yè)內(nèi)部控制體系可參考借鑒的實施步驟與技術(shù)方法，增強了做好內(nèi)部控制相關(guān)工作的信心。
2013年7月10日上午，在中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司召開的預(yù)算中期推進(jìn)會議期間，張玉女士應(yīng)邀為該集團(tuán)公司參會的子集團(tuán)和直管單位的總會計師和財務(wù)主管做了題為《企業(yè)內(nèi)部控制理論與經(jīng)驗借鑒》講座，受到了參會代表的一致好評。
中國兵器工業(yè)集團(tuán)是我國武器裝備和國防科技領(lǐng)域的重要軍工集團(tuán)。該集團(tuán)公司現(xiàn)有子集團(tuán)和直管單位46家，主要分布在北京、陜西、甘肅、山西、河北、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、山東、河南、湖南、湖北等省、市、自治區(qū)，并在全球建立了數(shù)十家海外分支機構(gòu)。截至2012年底，中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司資產(chǎn)總額近2900億元，人員總量27.96萬人。中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司列2013年世界500強企業(yè)第161位。
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