資質(zhì)認(rèn)證已通過
一個(gè)坑跳兩次，華北制藥內(nèi)控還好嗎
摘要：6月21日，華北制藥發(fā)布公告稱收到上交所對(duì)于公司2021年報(bào)的信息披露監(jiān)管工作函。工作函中，要求華北制藥補(bǔ)充披露多達(dá)36億的財(cái)務(wù)公司存款取出后的存放銀行及對(duì)應(yīng)金額，截至目前的使用情況及賬戶余額，是否新增存入財(cái)務(wù)公司存款，相關(guān)內(nèi)控缺陷是否整改完畢。
6月21日，華北制藥發(fā)布公告稱收到上交所對(duì)于公司2021年報(bào)的信息披露監(jiān)管工作函。工作函中，要求華北制藥補(bǔ)充披露多達(dá)36億的財(cái)務(wù)公司存款取出后的存放銀行及對(duì)應(yīng)金額，截至目前的使用情況及賬戶余額，是否新增存入財(cái)務(wù)公司存款，相關(guān)內(nèi)控缺陷是否整改完畢。
同時(shí)，上交所要求華北制藥于5個(gè)交易日內(nèi)回復(fù)并對(duì)定期報(bào)告作相應(yīng)修訂和披露。華北制藥以“數(shù)據(jù)量較大、時(shí)間較為久遠(yuǎn)”為由，申請(qǐng)延期于6月27日前完成回復(fù)工作。不過，6月27日，華北制藥又再次延長(zhǎng)了5個(gè)交易日。
36億資金去向不明
年報(bào)及相關(guān)公告顯示，截至2021年12月31日，華北制藥在冀中能源集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司的存款余額為44.20億元，財(cái)務(wù)公司向公司發(fā)放的貸款余額為0。
該財(cái)務(wù)公司為華北制藥參股公司，2021年變更后的注冊(cè)資本為32.00億元。其中冀中能源集團(tuán)出資14.4億元，占比為45%；冀中股份出資11.2億元，占35%；華北制藥出資6.4億元，占比達(dá)20%。2021年度，財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收6.12億元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1.87億元。
截至2021年年末，華北制藥在財(cái)務(wù)公司的存款余額比預(yù)計(jì)增加19.20億元。華北制藥解釋稱，2021年以來，為了調(diào)整融資結(jié)構(gòu)、降低資金成本，同時(shí)為了防范疫情反復(fù)帶來的意外影響，公司在財(cái)務(wù)公司的存款增加，額度超出預(yù)計(jì)。
年報(bào)發(fā)布當(dāng)日，中天運(yùn)會(huì)計(jì)事務(wù)所也出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。報(bào)告顯示，中天運(yùn)在內(nèi)部審計(jì)過程中，注意到了華北制藥的非財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制存在重大缺陷。
具體來說，華北制藥的財(cái)務(wù)公司存款余額超過了貸款余額，超過了董事會(huì)和股東會(huì)決議批準(zhǔn)的25億元關(guān)聯(lián)交易額度，也違反了華北制藥自2012年以來做出的在財(cái)務(wù)公司存款余額不高于貸款余額承諾。
此外，據(jù)中天運(yùn)公布，2021年度華北制藥與大股東冀中能源及其附屬企業(yè)往來累計(jì)發(fā)生金額達(dá)17.46億元，其中財(cái)務(wù)公司存款17.07億元，其他公司銷售貨物的應(yīng)收賬款0.39億元。2021年期末，華北制藥關(guān)聯(lián)往來資金余額總計(jì)44.75億元，其中財(cái)務(wù)公司存款44.197億元，應(yīng)收賬款0.55億元。
值得注意的是，華北制藥去年底使用財(cái)務(wù)公司存款償還河北銀行貸款本金及利息、支付應(yīng)付職工薪酬。于2021年1月1日辦理完成后，華北制藥在財(cái)務(wù)公司存款余額為36.75億元。
然而，截至4月28日年報(bào)披露日，華北制藥在財(cái)務(wù)公司的存款余額為0元。也就是說，今年年初的4個(gè)月的時(shí)間里，這筆巨款從財(cái)務(wù)公司的賬上被移走并且去向不明，難怪上交所會(huì)對(duì)此進(jìn)行問詢。
連續(xù)兩年大幅超限存款
這并不是第一次被監(jiān)管部門關(guān)注，其實(shí)華北制藥在財(cái)務(wù)公司的存款已連續(xù)兩年超出關(guān)聯(lián)交易審議額度，并且違反前期關(guān)于日均存款余額不高于貸款余額的承諾。
2021年5月31日，因華北制藥2020年度在財(cái)務(wù)公司的超限存款未及時(shí)履行關(guān)聯(lián)交易決策程序和信息披露義務(wù)，華北制藥收到證監(jiān)會(huì)河北監(jiān)管局《關(guān)于對(duì)華北制藥股份有限公司采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施的決定》。事實(shí)上，華北制藥直至2021年4月29日才在2020年年度報(bào)告中進(jìn)行披露。
2021年8月6日，華北制藥回復(fù)了上交所關(guān)于公司2020年報(bào)信息披露監(jiān)管工作函，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行了補(bǔ)充說明及披露。
2021年10月27日，華北制藥收到上交所對(duì)公司及有關(guān)責(zé)任人的通報(bào)批評(píng)。處分決定書顯示，華北制藥時(shí)任副董、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及董事長(zhǎng)秘書4位高管在信息披露、履行職責(zé)方面存在3條違規(guī)行為。第一條就是公司2020年度日常關(guān)聯(lián)交易超出預(yù)計(jì)金額部分，未及時(shí)履行審議及披露義務(wù)。
據(jù)公司公告，2020年度實(shí)際發(fā)生關(guān)聯(lián)交易金額為45.62億元，超出預(yù)計(jì)金額達(dá)23.39億元，超出部分占凈資產(chǎn)的42.07%，已達(dá)股東大會(huì)審議的標(biāo)準(zhǔn)。
但直至 2021年4月27日，華北制藥才召開董事會(huì)審議通過議案并披露相關(guān)公告；6月16日，上述議案才經(jīng)股東大會(huì)審議通過。
其次，華北制藥還違反前期有關(guān)財(cái)務(wù)公司存款余額上限的相關(guān)承諾。2012年，華北制藥承諾以后在財(cái)務(wù)公司的存款余額不高于財(cái)務(wù)公司向公司發(fā)放的貸款余額，即在財(cái)務(wù)公司的日均存款余額不高于財(cái)務(wù)公司向公司發(fā)放的日均貸款余額。
然而，截至2020年12月31日，華北制藥在財(cái)務(wù)公司的存款余額為40.70億元，而財(cái)務(wù)公司對(duì)其并無貸款。
除此之外，華北制藥有關(guān)帶息負(fù)債額度事項(xiàng)的信息披露存在前后不一致。2020年報(bào)顯示，公司年末帶息負(fù)債總額130.90億元，超出前期預(yù)計(jì)額度，超出金額達(dá)8.9億元，超出部分占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的16.01%。
因此，上交所對(duì)華北制藥和時(shí)任副董事長(zhǎng)劉文富、時(shí)任總經(jīng)理周曉冰、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)王立鑫、時(shí)任董事會(huì)秘書常志山予以通報(bào)批評(píng)，該處分將被上交所通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)并記入上市公司誠(chéng)信檔案。
令人比較尷尬的是，華北制藥在2021年報(bào)中，將“上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違規(guī)、受到處罰及整改情況”選擇了“不適用”。對(duì)此，上交所要求華北制藥自查是否存在處罰情況，對(duì)相關(guān)內(nèi)容予以更正補(bǔ)充。
2021年8月13日，華北制藥董事會(huì)發(fā)布公告稱，劉文富因年齡申請(qǐng)辭去公司董事、副董事長(zhǎng)和董事會(huì)戰(zhàn)略（投資決策）委員會(huì)委員職務(wù)；周曉冰因工作變動(dòng)，申請(qǐng)辭去公司董事、總經(jīng)理和董事會(huì)提名與薪酬考核委員會(huì)委員職務(wù)；王立鑫也因工作變動(dòng)，申請(qǐng)辭去總會(huì)計(jì)師兼財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)。
這3位被通報(bào)批評(píng)的高管幾乎同時(shí)離任，離任當(dāng)月由張玉祥、劉新彥和李建軍取而代之。原本第十屆監(jiān)事會(huì)及董事會(huì)應(yīng)于今年5月22日任滿，華北制藥已宣布此次將延期換屆，預(yù)計(jì)9月30日前完成。
近期課程安排：
《國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師CICS資格認(rèn)證》面授及網(wǎng)絡(luò)課程學(xué)習(xí)班：
報(bào)名鏈接：http://www.neikong.com/kecheng/detail_870826
聯(lián)系電話：010-68004176、68004186
聯(lián) 系 人：孫老師、邱老師
報(bào)名二維碼：
