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近期，為進(jìn)一步推動行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范化建設(shè)，江蘇監(jiān)管局結(jié)合細(xì)化落實會計監(jiān)管先行先試工作，按照“統(tǒng)一管理、分級實施”的原則，對82家牽頭在蘇中央預(yù)算單位內(nèi)控報告執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查和分析?？偟膩砜矗鲉挝粚?nèi)控工作較為重視，內(nèi)控制度體系基本建立，綜合評價總體偏好，優(yōu)良率達(dá)87%。 

一、加強(qiáng)制度建設(shè)，提高內(nèi)控管理水平。

一是加強(qiáng)政策消化學(xué)習(xí)，各單位均結(jié)合實際，制訂、細(xì)化內(nèi)控管理制度，強(qiáng)化制度約束，構(gòu)建完善內(nèi)控制度體系。如，江蘇省地震局結(jié)合國家現(xiàn)行政策和本單位工作實際，突出風(fēng)險應(yīng)對，修訂印發(fā)《關(guān)于評審規(guī)范、咨詢、論證、鑒定和驗收等勞務(wù)報酬發(fā)放補(bǔ)充規(guī)定》等多項制度。二是嚴(yán)格按照內(nèi)控要求，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)關(guān)鍵領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制。如，江蘇省郵政管理局明確各部門內(nèi)控專職負(fù)責(zé)人，繪制編寫部門流程圖和流程說明，識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，找出各項業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險點(diǎn)，并提出相應(yīng)改進(jìn)方案；江蘇省氣象局實行節(jié)點(diǎn)流程系統(tǒng)自動管控，針對支付風(fēng)險較高、數(shù)額較大、事項重大的項目審批個性化增加審批節(jié)點(diǎn)，確保風(fēng)險管控落實到位。三是部分組織架構(gòu)復(fù)雜、層級多的單位，建立下沉式內(nèi)控制度，防止內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行僅停留在機(jī)關(guān)財務(wù)層面。如，南京大學(xué)針對學(xué)校體量大、層級多，擁有龐大后勤服務(wù)集團(tuán)、資產(chǎn)經(jīng)營公司等附屬機(jī)構(gòu)的復(fù)雜情況，進(jìn)一步延伸內(nèi)控觸角，2020年以后勤服務(wù)集團(tuán)為試點(diǎn)單位，理順權(quán)責(zé)關(guān)系，加強(qiáng)二級單位內(nèi)部管理。 

二、營造良好氛圍，推動內(nèi)控文化建設(shè)。

大部分在蘇中央預(yù)算單位能夠樹牢“規(guī)范履職、內(nèi)控優(yōu)先”的管理理念，定期開展內(nèi)控專題培訓(xùn)，促進(jìn)內(nèi)控制度深入人心。如，中國礦業(yè)大學(xué)由評價部門牽頭，通過專兼結(jié)合的自我評價、自我培訓(xùn)，將內(nèi)控理念、經(jīng)驗落實到崗位職責(zé)、全流程和各個環(huán)節(jié)之中，促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)落地生根；人民銀行構(gòu)建聯(lián)絡(luò)員制度，積極引導(dǎo)各業(yè)務(wù)部門開展深度溝通與交流，極大地提高各部門的主動參與意識，高效協(xié)同各業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控工作。 

三、突出科技創(chuàng)新，引領(lǐng)內(nèi)控信息化發(fā)展。

部分在蘇中央預(yù)算單位嘗試通過信息的同步集成，為提升內(nèi)控制度建設(shè)科學(xué)性、及時性和有效性提供堅實技術(shù)支撐，通過改變單位各項經(jīng)濟(jì)活動分塊管理、信息分割的局面，確保財務(wù)數(shù)據(jù)和其他管理信息的及時、可靠、完整。如，江蘇省氣象局以預(yù)算、財務(wù)收支與合同業(yè)務(wù)為突破口和抓手，建設(shè)“財務(wù)云平臺”，建立基于區(qū)塊鏈思維的事前、事中、事后全流程電子化管理和資金不落地支付系統(tǒng)，極大地提高了支付結(jié)算效率和安全；南京水利科學(xué)研究院以信息化為抓手，及時將新政策要求和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等嵌入到系統(tǒng)中，做好事前控制，推動財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同化、審批流程信息化、內(nèi)部控制智能化、經(jīng)濟(jì)合同系統(tǒng)化和預(yù)約報銷科學(xué)化信息化，通過將預(yù)算管理、政府采購、國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理、合同業(yè)務(wù)管理等六大模塊互聯(lián)互通并集成至OA系統(tǒng)，真正實現(xiàn)內(nèi)控與業(yè)務(wù)融合，準(zhǔn)確、全面、及時地反映財務(wù)信息和預(yù)算執(zhí)行信息，為決策提供依據(jù)。 

四、引入專業(yè)力量，科學(xué)化規(guī)范化提升內(nèi)控整體水平。

部分中央預(yù)算單位在內(nèi)控制度建設(shè)以及評估過程中，合理引進(jìn)外部力量，提供專業(yè)化服務(wù)，從專業(yè)的角度幫助預(yù)算單位分析排查內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)，設(shè)計科學(xué)有效的內(nèi)控流程。如，東南大學(xué)引入普華永道，配合學(xué)校內(nèi)控工作小組進(jìn)行內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)的全面梳理排查，因地制宜設(shè)計內(nèi)控活動流程，并開展制度執(zhí)行有效性測試。同時選擇安永咨詢有限公司對學(xué)校內(nèi)控建設(shè)情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的評價，評估出114項內(nèi)控缺陷與潛在風(fēng)險，涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域重大、重要和一般風(fēng)險，并據(jù)此提出整改建議，明確整改責(zé)任部門，內(nèi)控制度的科學(xué)化規(guī)范化水平得到進(jìn)一步提升。