資質(zhì)認(rèn)證已通過
CICS內(nèi)控學(xué)習(xí)：未實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)暴露、目標(biāo)管理
摘要：許多組織沒有很好地考慮編程所面臨的風(fēng)險(xiǎn)暴露，而只是考慮為什么沒能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。信息技術(shù)人員通過完成一個(gè)設(shè)計(jì)精良的結(jié)構(gòu)良好的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，卻發(fā)現(xiàn)它不能滿足用戶當(dāng)前或未來(lái)的需求，從而遭受不必要的挫折感。不幸的是，在許多情況下，沒有人意識(shí)到這種全面的影響,或者說因?yàn)楹ε麓_定這種“全面”的影響有多大而從未進(jìn)行測(cè)試。
國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師CICS內(nèi)控知識(shí)學(xué)習(xí)
（本文為國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師CICS學(xué)習(xí)課程的知識(shí)介紹，其他專題課程還包括：
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許多組織沒有很好地考慮編程所面臨的風(fēng)險(xiǎn)暴露，而只是考慮為什么沒能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。信息技術(shù)人員通過完成一個(gè)設(shè)計(jì)精良的結(jié)構(gòu)良好的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，卻發(fā)現(xiàn)它不能滿足用戶當(dāng)前或未來(lái)的需求，從而遭受不必要的挫折感。不幸的是，在許多情況下，沒有人意識(shí)到這種全面的影響,或者說因?yàn)楹ε麓_定這種“全面”的影響有多大而從未進(jìn)行測(cè)試。
解釋：大部分人學(xué)會(huì)與系統(tǒng)妥協(xié)，他們使用著那些與說明的目標(biāo)不相符的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。而這些系統(tǒng)不能滿足客戶需求，因?yàn)槠淠繕?biāo)在項(xiàng)目開發(fā)初期沒有明確地予以規(guī)定，在“建設(shè)”期間又沒有經(jīng)過檢查，在系統(tǒng)建設(shè)完成后，也沒有和實(shí)際的項(xiàng)目結(jié)果進(jìn)行比較。
除非在項(xiàng)目開始之前就明確說明項(xiàng)目的目標(biāo)，否則很難測(cè)評(píng)其最終產(chǎn)品。因此，評(píng)估任何計(jì)劃（包括審計(jì)）的第一步是要求要有用文檔記錄的目標(biāo)。只有這樣，用戶、審計(jì)師或獨(dú)立評(píng)估小組才能驗(yàn)證在項(xiàng)目開始運(yùn)行時(shí)是否實(shí)現(xiàn)了這些目標(biāo)。
計(jì)算機(jī)化應(yīng)用（或任何其他程序或項(xiàng)目）可以是經(jīng)濟(jì)的、高效的、有效果的和良好控制的，但與此同時(shí)它可能無(wú)法滿足用戶的目標(biāo)。這很難通過常規(guī)審查來(lái)確定。然而，在常規(guī)審查過程中，檢測(cè)人員可以查看一些外部標(biāo)準(zhǔn)，至少以總結(jié)的方式來(lái)確定該程序是否明顯地滿足其目標(biāo)，還可以通過部分地檢查記錄和使用活動(dòng)實(shí)現(xiàn)這一目的。
系統(tǒng)控制設(shè)計(jì)師需要同時(shí)觀察記錄和使用這兩種活動(dòng)。系統(tǒng)控制設(shè)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查所提供的信息類型（例如，計(jì)算機(jī)化的應(yīng)用程序），然后，檢查這些信息如何被最終用戶使用。如果這些報(bào)告被忽略，或許多信息沒有被用戶所使用，那么，系統(tǒng)控制設(shè)計(jì)師將可以初步認(rèn)為這個(gè)程序的目標(biāo)還沒有被實(shí)現(xiàn)（未實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)暴露可能具有內(nèi)部控制的影響）。
在記錄和使用活動(dòng)中，未實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)暴露的原因包括：
● 未使用記錄的數(shù)據(jù)；
● 報(bào)告沒有被使用；
● 用戶繞過計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序，獨(dú)立地執(zhí)行其功能（例如，存在影子系統(tǒng)）；
● 無(wú)法記錄某些交易。
計(jì)算機(jī)化應(yīng)用程序中的中間活動(dòng)對(duì)未實(shí)現(xiàn)的程序目標(biāo)的影響最小。僅在執(zhí)行情況不符合程序規(guī)范時(shí)，傳輸、處理和存儲(chǔ)活動(dòng)才會(huì)有影響。然而，如果整個(gè)應(yīng)用程序脫離目標(biāo)，那么這些中間活動(dòng)僅僅是更大問題的征兆。
解釋：負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、操作和維護(hù)系統(tǒng)的人員必須編寫系統(tǒng)的控制目標(biāo)。同樣，這些控制目標(biāo)是建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的要求。列出的控制目標(biāo)以及所描述的風(fēng)險(xiǎn)暴露，對(duì)于負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)系統(tǒng)控制目標(biāo)的負(fù)責(zé)人來(lái)說都是有用的信息。系統(tǒng)和交易處理都需要控制目標(biāo)。
二、目標(biāo)管理SMART原則
SMART原則（S=Specific、M=Measurable、A=Attainable、R=Relevant、T=Time-bound）是為了利于員工更加明確高效地工作，更是為了管理者將來(lái)對(duì)員工實(shí)施績(jī)效考核提供了考核目標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)，使考核更加科學(xué)化、規(guī)范化，更能保證考核的公正、公開與公平。
所謂SMART原則，即：
1. 目標(biāo)必須是具體的（Specific）
2. 目標(biāo)必須是可以衡量的（Measurable）
3. 目標(biāo)必須是可以達(dá)到的（Attainable）
4. 目標(biāo)必須和其他目標(biāo)具有相關(guān)性（Relevant）
5. 目標(biāo)必須具有明確的截止期限（Time-bound）
無(wú)論是制定團(tuán)隊(duì)的工作目標(biāo)還是員工的績(jī)效目標(biāo)都必須符合上述原則，五個(gè)原則缺一不可。制定的過程也是自身能力不斷增長(zhǎng)的過程，經(jīng)理必須和員工一起在不斷制定高績(jī)效目標(biāo)的過程中共同提高績(jī)效能力。
“目標(biāo)管理”的概念是美國(guó)管理專家彼得·德魯克（Peter·Drucker）1954年在其名著《管理實(shí)踐》中最先提出的，其后他又提出“目標(biāo)管理和自我控制”的主張。德魯克認(rèn)為，并不是有了工作才有目標(biāo)，而是相反，有了目標(biāo)才能確定每個(gè)人的工作。所以“企業(yè)的使命和任務(wù)，必須轉(zhuǎn)化為目標(biāo)”，如果一個(gè)領(lǐng)域沒有目標(biāo)，這個(gè)領(lǐng)域的工作必然被忽視。因此管理者應(yīng)該通過目標(biāo)對(duì)下級(jí)進(jìn)行管理，當(dāng)組織最高管理者層確定了組織目標(biāo)后，必須將這些目標(biāo)進(jìn)行有效分解，轉(zhuǎn)變成各個(gè)部門以及各個(gè)人的分目標(biāo)，管理者根據(jù)分目標(biāo)的完成情況對(duì)下級(jí)進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。它與傳統(tǒng)管理方式相比有鮮明的特點(diǎn)，可概括為：
1、重視人的因素
目標(biāo)管理是一種參與的、民主的、自我控制的管理制度，也是一種把個(gè)人需求與組織目標(biāo)結(jié)合起來(lái)的管理制度。在這一制度下，上級(jí)與下級(jí)的關(guān)系是平等、尊重、依賴、支持，下級(jí)在承諾目標(biāo)和被授權(quán)之后是自覺、自主和自治的。
2、建立目標(biāo)鎖鏈與目標(biāo)體系
目標(biāo)管理通過專門設(shè)計(jì)的過程，將組織的整體目標(biāo)逐級(jí)分解，轉(zhuǎn)換為各單位、各員工的分目標(biāo)。從組織目標(biāo)到經(jīng)營(yíng)單位目標(biāo)，再到部門目標(biāo)，最后到個(gè)人目標(biāo)。在目標(biāo)分解過程中，權(quán)、責(zé)、利三者已經(jīng)明確，而且相互對(duì)稱。這些目標(biāo)方向一致，環(huán)環(huán)相扣，相互配合，形成協(xié)調(diào)統(tǒng)一的目標(biāo)體系。只有每個(gè)人員完成了自己的分目標(biāo)，整個(gè)企業(yè)的總目標(biāo)才有完成的希望。
3、重視成果
目標(biāo)管理以制定目標(biāo)為起點(diǎn)，以目標(biāo)完成情況的考核為終結(jié)。工作成果是評(píng)定目標(biāo)完成程度的標(biāo)準(zhǔn)，也是人事考核和獎(jiǎng)評(píng)的依據(jù)，成為評(píng)價(jià)管理工作績(jī)效的唯一標(biāo)志。至于完成目標(biāo)的具體過程、途徑和方法，上級(jí)并不過多干預(yù)。所以，在目標(biāo)管理制度下，監(jiān)督的成分很少，而控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的能力卻很強(qiáng)。
來(lái)源：ICI中國(guó)總部 健庭
近期課程安排：3月、6月、9月、11月
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