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國際注冊(cè)內(nèi)部控制師CICS學(xué)習(xí)教材及課程大綱
國際注冊(cè)內(nèi)部控制師CICS學(xué)習(xí)教材
書籍簡介
國際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)（ICI）會(huì)長威廉 E 佩里先生（Willian E Perry）在2009年曾經(jīng)指出：“全球從事內(nèi)部控制相關(guān)工作的大多數(shù)人都沒有受過現(xiàn)代內(nèi)部控制定義的適當(dāng)教育或訓(xùn)練。值得注意的是，大多數(shù)的審計(jì)師,無論是獨(dú)立審計(jì)師還是內(nèi)部審計(jì)師，接受過的只是內(nèi)部控制財(cái)務(wù)定義方面的培訓(xùn)”。正因如此，國際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)組織內(nèi)控領(lǐng)域的專家、學(xué)者和咨詢顧問編寫了《內(nèi)部控制管理技能》。ICI認(rèn)證委員會(huì)將內(nèi)部控制師管理技能定義為國際注冊(cè)內(nèi)部控制師能夠履行其職責(zé)所必需的知識(shí)和技能。這些技能有助于企業(yè)管理者和內(nèi)部控制專業(yè)人士應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制領(lǐng)域所面臨的挑戰(zhàn)，增強(qiáng)為企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)服務(wù)的本領(lǐng)。
《內(nèi)部控制管理技能》是ICI國際注冊(cè)內(nèi)部控制師指定的考試輔導(dǎo)用書。本書共分兩部分：第一部分包括兩章內(nèi)容，主要介紹國際注冊(cè)內(nèi)部控制師（CICS）資格認(rèn)證項(xiàng)目意義與特點(diǎn)；國際注冊(cè)內(nèi)部控制師的申報(bào)條件和考試指南以及相關(guān)要求；第二部分包括八章內(nèi)容，分別介紹國際注冊(cè)內(nèi)部控制師必須掌握的八大技能。這八大技能涵蓋了內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)和改進(jìn)全過程所需的理論知識(shí)和相關(guān)技術(shù)方法，注重理論與實(shí)際相結(jié)合，有利于學(xué)員學(xué)以致用。本書的邏輯結(jié)構(gòu)如下：
技能一：介紹內(nèi)部控制的基本原理、COSO與AICPA的內(nèi)部控制定義、PDCA循環(huán)的概念；內(nèi)部控制體系建設(shè)的靈魂是建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互制約的制衡機(jī)制，為此，本章介紹了控制的層級(jí)制度和應(yīng)建立的問責(zé)機(jī)制。
技能二：介紹建立內(nèi)部控制環(huán)境的重要意義、管理層的職責(zé)和相關(guān)要求，有效控制環(huán)境的10大屬性，建立授權(quán)、溝通、不相容職責(zé)分離、員工績效考核、資產(chǎn)保護(hù)、監(jiān)控等制衡機(jī)制及控制措施；以及如何構(gòu)建計(jì)算機(jī)安全控制環(huán)境。
技能三：介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)域和概念。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向創(chuàng)建內(nèi)部控制體系是成本較低和見效快的方法。這一章闡述了COSO內(nèi)部控制框架、風(fēng)險(xiǎn)因果關(guān)系分析、風(fēng)險(xiǎn)管理流程及其組成部分、內(nèi)控系統(tǒng)三個(gè)層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)與控制，以及從五大業(yè)務(wù)循環(huán)入手解決風(fēng)險(xiǎn)管理的落地問題。
技能四：涉及業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評(píng)估，要求制定測(cè)評(píng)目標(biāo)和編寫評(píng)估方案，選擇適用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，開展內(nèi)控五要素測(cè)評(píng)的內(nèi)容、評(píng)估需完成的核對(duì)清單和可采用的評(píng)估方法。
技能五：闡述在企業(yè)內(nèi)外重大風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與排序之后，如何在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)不同層級(jí)的的控制目標(biāo)設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)，本章介紹了識(shí)別控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn)暴露矩陣，業(yè)務(wù)系統(tǒng)交易處理六個(gè)環(huán)節(jié)的控制與評(píng)估，以及如何計(jì)算控制措施的成本效益。
技能六：主要介紹與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)的概念、風(fēng)險(xiǎn)分析流程、內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分指標(biāo)、五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與排序方法以及量化風(fēng)險(xiǎn)的步驟等技術(shù)方法。
技能七：針對(duì)企業(yè)遵守《薩班斯-奧克斯利法案》的要求，介紹該法案的意向目標(biāo)、七個(gè)層面的合規(guī)性內(nèi)控測(cè)評(píng)的重點(diǎn)和核對(duì)清單，如何匯總合規(guī)性評(píng)估結(jié)果，以便更好地向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告。
技能八：闡述公司治理實(shí)務(wù)，本章介紹了三種被廣泛接受的公司治理模式，COSO對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理層的控制目標(biāo)，公司誠信道德價(jià)值觀的治理要求，使用最佳實(shí)務(wù)實(shí)施治理的方法和改進(jìn)公司治理流程?？刂骗h(huán)境和業(yè)務(wù)層面實(shí)施的控制及其有效的控制舉措，最終都將提煉和上升為公司治理機(jī)制或程序，旨在強(qiáng)化董事會(huì)對(duì)管理層執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)和控制過程進(jìn)行監(jiān)督，以保護(hù)股東和利益相關(guān)者的利益。
《內(nèi)部控制管理技能》 重點(diǎn)介紹了2013年5月COSO頒布新《內(nèi)部控制——整合框架》的內(nèi)容，包括內(nèi)控新框架整體變化和拓展的領(lǐng)域，重點(diǎn)介紹COSO內(nèi)控新框架五要素和17原則及其關(guān)注點(diǎn)，以及對(duì)企業(yè)建立有效內(nèi)部控制體系的影響。此外還增加了近幾年來美國出臺(tái)的與加強(qiáng)內(nèi)部控制相關(guān)的法律，例如《多德-弗蘭克法案》、《沃爾克規(guī)則》等。
《內(nèi)部控制管理技能》介紹的內(nèi)部控制知識(shí)與技能有利于企業(yè)構(gòu)建目標(biāo)相契合的內(nèi)部控制體系，綜合考慮治理結(jié)構(gòu)、運(yùn)營管理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范、信息溝通與披露、內(nèi)控評(píng)價(jià)與缺陷整改等諸多方面，并運(yùn)用信息化手段將內(nèi)控措施嵌入企業(yè)的各個(gè)層級(jí)、職能部門、作業(yè)單位、甚至每一員工的業(yè)務(wù)活動(dòng)。以此增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，提升核心競(jìng)爭力和實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
國際注冊(cè)內(nèi)部控制師CICS課堂講義及課程大綱
專題一：企業(yè)內(nèi)部控制理論與經(jīng)驗(yàn)借鑒
（一）內(nèi)部控制監(jiān)管要求及其意義
內(nèi)部控制監(jiān)管要求
我國《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系》簡介
國資委全面部署中央企業(yè)內(nèi)控工作
行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范
（二）中概股事件對(duì)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控的啟示
中國概念股信任危機(jī)源頭
海外做空機(jī)構(gòu)阻擊中國概念股手法
中概股事件的啟示
（三）國外內(nèi)部控制做法與經(jīng)驗(yàn)借鑒
內(nèi)部控制的昨天、今天和明天
國際內(nèi)控法規(guī)體系簡介
COSO兩個(gè)框架及2013年更新版
國際內(nèi)控通用知識(shí)與技能體系簡介
（四）八大控制措施簡介
（五）如何確保內(nèi)控體系有效運(yùn)行
（六）案例分析
專題二：控制環(huán)境建設(shè)與公司治理
（一）控制環(huán)境要素
內(nèi)控體系建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)工程
建立內(nèi)控責(zé)任制
將質(zhì)量管理要求融入內(nèi)控體系建設(shè)
內(nèi)控的制衡機(jī)制
（二）如何建立有效的控制環(huán)境
管理層的“高層基調(diào)”
控制環(huán)境中的管理職責(zé)
控制職能的要素
（三）計(jì)算機(jī)安全控制環(huán)境
計(jì)算機(jī)安全的風(fēng)險(xiǎn)因素
信息化經(jīng)營環(huán)境中特有的內(nèi)控問題
建議的安全保障組織結(jié)構(gòu)
專題三：風(fēng)險(xiǎn)管理
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理基本概念
（二）COSO對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制活動(dòng)
（三）風(fēng)險(xiǎn)原因與結(jié)果分析
計(jì)算機(jī)化的經(jīng)營環(huán)境中特有的問題
與業(yè)務(wù)系統(tǒng)有關(guān)的集中風(fēng)險(xiǎn)暴露
（四）風(fēng)險(xiǎn)管理流程
風(fēng)險(xiǎn)管理主要環(huán)節(jié)
ICI風(fēng)險(xiǎn)與控制模型
（五）業(yè)務(wù)流程與交易處理的控制目標(biāo)
控制環(huán)境的目標(biāo)
業(yè)務(wù)流程控制目標(biāo)
交易處理控制目標(biāo)
（六）業(yè)務(wù)系統(tǒng)的循環(huán)周期
業(yè)務(wù)系統(tǒng)六個(gè)循環(huán)
控制措施如何才能使風(fēng)險(xiǎn)最小化
（七）編制風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃
專題四：應(yīng)用控制評(píng)估
（一）應(yīng)用控制評(píng)估概述
內(nèi)部控制評(píng)估的總體目標(biāo)
評(píng)估方案的重要性
（二）如何選擇適用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
國際內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
國內(nèi)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)
（三）ICI應(yīng)用控制評(píng)估方案框架
如何制定應(yīng)用控制評(píng)估方案
應(yīng)用控制評(píng)估方案的內(nèi)容
ICI應(yīng)用控制的評(píng)估方案框架
（四）如何評(píng)估和測(cè)試應(yīng)用控制措施
ICI應(yīng)用程序的要素
如何開展評(píng)估和測(cè)試
（五）五個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)概述
（六）國資委對(duì)國企內(nèi)控建設(shè)的要求
專題五：業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制評(píng)估
（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制概述
控制活動(dòng)的概念
系統(tǒng)控制目標(biāo)與應(yīng)用控制目標(biāo)
業(yè)務(wù)應(yīng)用循環(huán)周期
了解內(nèi)部控制的“系統(tǒng)”
（二）控制活動(dòng)的具體實(shí)施
業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制目標(biāo)
交易處理控制包括哪些內(nèi)容
如何確認(rèn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中關(guān)鍵控制點(diǎn)
如何選擇單獨(dú)的交易處理控制
（三）控制選擇流程與記錄
控制措施的選擇流程
應(yīng)用控制文檔記錄
應(yīng)用文檔記錄的要素
（四）信息系統(tǒng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)示例
專題六：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念
管理層的作用
確定風(fēng)險(xiǎn)承受度
風(fēng)險(xiǎn)類型
（二）風(fēng)險(xiǎn)分析流程
風(fēng)險(xiǎn)分析初始調(diào)查的三項(xiàng)成果
識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法
頭腦風(fēng)暴法；
暴露—威脅圖表
威脅點(diǎn)矩陣
（三）風(fēng)險(xiǎn)分析的四種方法
外部應(yīng)用特征風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分
使用內(nèi)部應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分
職責(zé)沖突分離矩陣
量化風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的方法與步驟
風(fēng)險(xiǎn)損失計(jì)算公式
（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小結(jié)
專題七：內(nèi)控合規(guī)性評(píng)價(jià)與報(bào)告
（一）內(nèi)控合規(guī)性評(píng)價(jià)的重要性
（二）《薩-奧法案》合規(guī)性評(píng)價(jià)的內(nèi)容
改善公眾對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的信任感
增強(qiáng)公司高級(jí)管理層的責(zé)任
強(qiáng)化內(nèi)控系統(tǒng)和披露控制缺陷
鼓勵(lì)和支持舉報(bào)人
保留必需的證據(jù)
增強(qiáng)董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)監(jiān)管職責(zé)
增強(qiáng)外部審計(jì)師的獨(dú)立性
（三）合規(guī)性評(píng)價(jià)的流程框架
（四）合規(guī)性評(píng)價(jià)結(jié)果的匯總與報(bào)告
（五）某企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系案例
專題八：公司治理實(shí)務(wù)
（一）公司治理模型
三種被廣泛接受的公司治理模型
美國國家質(zhì)量獎(jiǎng)模型的核心價(jià)值觀
COSO對(duì)董事會(huì)和高管的控制目標(biāo)
國際內(nèi)控協(xié)會(huì)ICI公司治理模型
公司治理最佳實(shí)務(wù)
（二）公司治理監(jiān)控的四種類型
監(jiān)控高層基調(diào)
專項(xiàng)監(jiān)控
持續(xù)監(jiān)控
獨(dú)立監(jiān)控
（三）治理分析與缺陷整改
治理分析的重要性
改進(jìn)公司治理流程
（四）公司治理模式
專題九：內(nèi)控制師與技能體系串講
《國際注冊(cè)內(nèi)部控制師通用知識(shí)與技能指南》各章節(jié)要點(diǎn)總結(jié)
CICS八大技能應(yīng)用輔導(dǎo)
CICS考試難點(diǎn)和重點(diǎn)復(fù)習(xí)
來源： 國際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)ICI中國總部
近期課程安排：3月，6月，9月，11月
北京班：11月20日～23日
《國際注冊(cè)內(nèi)部控制師CICS資格認(rèn)證》面授及網(wǎng)絡(luò)課程學(xué)習(xí)班：
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