資質(zhì)認(rèn)證已通過
旋極信息回復(fù)業(yè)績變臉問詢函：計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備具合理性
摘要：深交所還提出，結(jié)合業(yè)績修正的具體決策過程，公司需核實(shí)說明是否存在利用商譽(yù)減值進(jìn)行不當(dāng)盈余管理的情形，有關(guān)內(nèi)部控制制度是否存在重大缺陷？
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旋極信息近期的業(yè)績變臉曾引起交易所關(guān)注。
3月10日晚間，公司就2月28日披露的《2018年度業(yè)績快報及致歉公告》相關(guān)事宜回復(fù)了深交所的問詢函。
據(jù)證券時報·e公司記者了解，在上述業(yè)績快報及致歉公告中，公司將2018年度凈利潤修正為3818.11萬元，同比下降90.19%。而在1月24日，公司披露的業(yè)績預(yù)告顯示，預(yù)計2018年度凈利潤為3.50億元至4.36億元。公司解釋業(yè)績快報與業(yè)績預(yù)告存在重大差異的原因是計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備約3.17億元，其中對2014年收購中軟金卡形成的1.14億元商譽(yù)全額計提減值，對2015年收購西安西谷形成的4.23億元商譽(yù)計提2.03億元減值。
深交所對此提出多個疑問，例如：公司在披露業(yè)績預(yù)告時是否對商譽(yù)減值跡象進(jìn)行評估？如是，深交所要求公司說明評估過程及結(jié)論；如否，也需說明原因及合理性。若商譽(yù)在評估時存在減值跡象，公司也需說明在業(yè)績預(yù)告時未提示商譽(yù)減值風(fēng)險、未在業(yè)績預(yù)計時考慮商譽(yù)減值準(zhǔn)備的原因及合理性，公司是否存在業(yè)績預(yù)計不審慎的情形等。
旋極信息在3月10日晚對此回復(fù)稱：在2018年度業(yè)績預(yù)告時對公司商譽(yù)減值跡象自行進(jìn)行了評估，經(jīng)過嚴(yán)密測算，確認(rèn)中軟金卡、西安西谷不存在減值跡象。
在公司業(yè)績預(yù)告發(fā)布后，中軟金卡于2019年2月初從主要客戶中石油了解到，中石油自行研發(fā)的加油站自助支付終端已在上海中石油銷售公司試點(diǎn)成功，未來將在其他區(qū)域全面推廣，這將嚴(yán)重影響中軟金卡同類產(chǎn)品在中石油加油站的推廣。此事項(xiàng)在業(yè)績預(yù)告時點(diǎn)公司不知曉。鑒于該產(chǎn)品及其相關(guān)服務(wù)產(chǎn)生的預(yù)期收益在中軟金卡營業(yè)收入中占比較大，經(jīng)評估測算，旋極信息在2月28日業(yè)績快報時對中軟金卡計提商譽(yù)減值1.14億元。
西安西谷方面，2月中旬，西安西谷參股的成都凱天大股東中航凱天正式通知各股東方，根據(jù)上級資產(chǎn)整頓的要求，于3月11日召開股東大會，討論成都凱天解散事宜。鑒于成都凱天的貢獻(xiàn)收益在西安西谷總收益中占有一定比例，清算解散后，對西安西谷的預(yù)期收入有一定影響，故公司在2月28日業(yè)績快報時對西安西谷計提商譽(yù)減值2.03億元。
旋極信息的審計機(jī)構(gòu)立信會計事務(wù)所則對此發(fā)表了說明。該會計事務(wù)所表示，項(xiàng)目組于2018年11月23日-24日參加了公司組織的2018年度旋極集團(tuán)審計決算會議，在決算會議上布置了初步審計計劃，強(qiáng)調(diào)了商譽(yù)減值測試工作的重要性，提示公司要重視商譽(yù)減值測試工作。
“現(xiàn)場審計過程中根據(jù)初步了解到的涉及商譽(yù)的幾家公司的業(yè)績情況，本所結(jié)合涉及形成商譽(yù)資產(chǎn)組的宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、實(shí)際經(jīng)營狀況及未來經(jīng)營規(guī)劃等方面的情況，在業(yè)績預(yù)告前提示公司管理層商譽(yù)具有減值跡象，我們查看公司的業(yè)績預(yù)告后，于1月25日再次提示公司重視商譽(yù)減值測試工作。”會計事務(wù)所指出。
公司評估機(jī)構(gòu)則表示，業(yè)績快報時，評估師向公司提供了中軟金卡、西安西谷包含商譽(yù)的資產(chǎn)組可收回已價值的估值結(jié)果初稿，供委托雙方判斷中軟金卡、西安西谷是否存在減值。關(guān)于泰豪智能，評估師進(jìn)場時間為2019年2月14日，截至業(yè)績快報日，測算過程尚未結(jié)束，因此尚未能夠提供估值結(jié)果初稿。
深交所還提出，結(jié)合業(yè)績修正的具體決策過程，公司需核實(shí)說明是否存在利用商譽(yù)減值進(jìn)行不當(dāng)盈余管理的情形，有關(guān)內(nèi)部控制制度是否存在重大缺陷？
對此，旋極信息回復(fù)表示，2019年2月，鑒于全資子公司中軟金卡、西安西谷逐步出現(xiàn)了減值跡象，會計師、評估師根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行充分的測試及論證后，初步判斷公司收購中軟金卡、西安西谷形成的商譽(yù)存在減值風(fēng)險，提出商譽(yù)減值建議。公司財務(wù)部結(jié)合會計師、評估師意見出具業(yè)績快報初稿，經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)及經(jīng)營管理委員會、董事長審批后，公司于2月28日對外披露《2018年年度業(yè)績快報及致歉公告》，完成公開信息披露，及時履行了信息披露義務(wù)。公司依據(jù)中軟金卡、西安西谷的商譽(yù)減值測試結(jié)果計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備具有合理性，且履行了必要的決策程序，不存在利用商譽(yù)減值進(jìn)行不當(dāng)盈余管理的情形。
公司表示，為了加強(qiáng)關(guān)于年報（包括業(yè)績預(yù)告）信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報信息披露的質(zhì)量和透明度，制定了《年報重大差錯責(zé)任追究制度》，制度中明確規(guī)定了財務(wù)報告重大會計差錯的認(rèn)定及處理程序，以及年報信息披露重大差錯的責(zé)任追究等。
“公司全面制定相關(guān)制度，并要求各部門嚴(yán)格執(zhí)行，公司與此次事件有關(guān)的內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷。”旋極信息稱。
來源：證券時報·e公司
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