資質(zhì)認(rèn)證已通過
9家銀行被票據(jù)套騙11億引起交叉連環(huán)訴訟！
摘要：商業(yè)銀行對票據(jù)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)均有明確而嚴(yán)格的制度規(guī)定，不按照規(guī)定程序操作或因疏忽大意遺漏了應(yīng)有的程序，容易引發(fā)操作風(fēng)險，給犯罪分子以可乘之機(jī)。筆者根據(jù)案件相關(guān)報道的內(nèi)容，梳理了本案銀行機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)過程中在內(nèi)控管理、業(yè)務(wù)流程操作等方面存在的主要問題。
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案件概述
2015年7月1日，杭州漢康公司簽發(fā)了6張金額均為1億元的商業(yè)承兌匯票，到期日為2016年1月1日，收款人是中航國運(yùn)國際貿(mào)易（北京）有限公司，出票人是曾為票據(jù)中介的季銘銘收購的“空殼公司”，而收款人是季銘銘的同伙孫占新用來倒票的公司。在與民生銀行三亞分行票據(jù)部副總經(jīng)理姚東的共同策劃下，這批6億元票據(jù)簽發(fā)當(dāng)天就進(jìn)行了連環(huán)的背書轉(zhuǎn)讓，平安銀行寧波分行和興業(yè)銀行福州分行成為票據(jù)的最后背書者，兩者手中分別持有3億元票據(jù)，并向前手民生銀行三亞分行扣除過橋費(fèi)后支付了對應(yīng)的資金。
背書轉(zhuǎn)讓的第二天即7月2日，季銘銘和孫占新通過私刻的公章自行制作了《商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同》，冒充庫車村鎮(zhèn)銀行與內(nèi)蒙古鄂爾多斯農(nóng)商行簽訂合同并將這6張匯票轉(zhuǎn)給后者。6億元票據(jù)對應(yīng)的資金通過層層轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及扣除過橋費(fèi)后最終從民生銀行三亞分行到了庫車村鎮(zhèn)銀行。
圖1 第一批6億元商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)示意圖
2015年7月6日，杭州漢康公司又簽發(fā)了另外5張共5億元的商業(yè)承兌匯票并以同樣手法套現(xiàn)。由于季銘銘、孫占新提前租下了庫車村鎮(zhèn)銀行、從江村鎮(zhèn)銀行的對公賬戶，轉(zhuǎn)入資金迅速被二人轉(zhuǎn)走。
圖2 第一批5億元商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)示意圖
2016年1月1日、6日，第一批6億元票據(jù)，與第二批5億元票據(jù)，相繼到期。11億元票據(jù)的最終持票人平安銀行寧波分行、興業(yè)銀行福州分行和民生銀行珠海分行，向出票人漢康公司兌現(xiàn)票據(jù)被拒絕。由于是虛構(gòu)的商業(yè)承兌匯票交易，貼現(xiàn)的資金部分用于償還舊債、部分被騙走，漢康公司根本無力兌付，之后民生銀行、興業(yè)銀行、寧波銀行、平安銀行、蘇州銀行等7家涉事銀行展開連環(huán)訴訟。
2017年年初，季銘銘、孫占新因涉嫌票據(jù)詐騙被檢察院批準(zhǔn)逮捕，姚東因涉嫌受賄200萬元同時被批捕。截至2017年6月底，連環(huán)訴訟尚未終結(jié)，兌付的資金僅有約2.5億元，各家參與機(jī)構(gòu)將承擔(dān)多少損失猶未可知。
票據(jù)業(yè)務(wù)概述及案例分析
（一）案件所涉票據(jù)業(yè)務(wù)概述
商業(yè)承兌匯票是由出票人（在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織）簽發(fā)的，由銀行以外的付款人承兌，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指持票人持有未到期的商業(yè)承兌匯票來銀行按一定貼現(xiàn)率申請?zhí)崆皟冬F(xiàn)，以獲取資金的一種融資業(yè)務(wù)。在商業(yè)承兌匯票到期時，銀行則向承兌人提示付款，當(dāng)承兌人未予償付時，銀行對貼現(xiàn)申請人保留追索權(quán)。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是以企業(yè)信用為基礎(chǔ)的融資。本案中，持票企業(yè)和村鎮(zhèn)銀行之間進(jìn)行的商票直貼交易即為商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。
圖3 商業(yè)承兌匯票簽發(fā)及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程圖
商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行（原貼現(xiàn)人）為了取得資金，將已貼現(xiàn)而未到期的商業(yè)承兌匯票再以貼現(xiàn)方式轉(zhuǎn)讓給其他銀行，按照匯票金額扣除一定利息后提前取得票款的行為，是金融機(jī)構(gòu)間融通資金的一種方式。本案中，村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)商行、城商行以及股份制銀行彼此之間的商票轉(zhuǎn)貼交易即為商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。
圖4 商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程圖
（二）本案存在的問題及其原因剖析
1、過度依賴同業(yè)信用忽視了業(yè)務(wù)的實質(zhì)風(fēng)險是案發(fā)的前提
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)到期兌付取決于企業(yè)信用，本案中簽發(fā)商票的融資主體是“空殼公司”，與收款公司之間虛構(gòu)交易背景，簽票的目的就是為了騙取銀行資金，銀行貼現(xiàn)這樣的商業(yè)承兌匯票沒有任何形式的擔(dān)保和資金回流，等同于發(fā)放“信用貸款”，由于村鎮(zhèn)銀行對真實貿(mào)易背景、票據(jù)質(zhì)量要求不高，辦理直貼相對容易，因此本案中第一層關(guān)鍵的票據(jù)交易環(huán)節(jié)，就是先借道村鎮(zhèn)銀行辦理直貼，此為商業(yè)信用變身銀行信用。又由于股份制銀行對交易對手門檻準(zhǔn)入要求較高，一般不接受前手為村鎮(zhèn)銀行持有的票據(jù)，因此本案中后續(xù)的票據(jù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，陸續(xù)通過農(nóng)商行、城商行和股份制銀行的多輪背書和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)來逐級抬高票據(jù)的資信，此為單一的銀行信用升級為復(fù)雜交易鏈條下的同業(yè)信用，最終高風(fēng)險的商票暢通無阻流入股份制銀行，成功套取了巨額資金。
基于對同業(yè)的信任和對套利的追逐，在整個票據(jù)業(yè)務(wù)鏈條中，村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)商行、城商行、股份制銀行互為交易對手，并在交易鏈條中承擔(dān)票據(jù)貼入行、過橋行、出資行等不同角色，拉長的鏈條掩蓋了原始的交易對手和商票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)本身的信用風(fēng)險，鏈條上的每家銀行機(jī)構(gòu)都認(rèn)為風(fēng)險被轉(zhuǎn)嫁給了其他銀行，沒有審慎把握業(yè)務(wù)本源、穿透審核實質(zhì)風(fēng)險，這是導(dǎo)致案件發(fā)生的直接前提。
2、銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺失是案發(fā)的重要因素
商業(yè)銀行對票據(jù)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)均有明確而嚴(yán)格的制度規(guī)定，不按照規(guī)定程序操作或因疏忽大意遺漏了應(yīng)有的程序，容易引發(fā)操作風(fēng)險，給犯罪分子以可乘之機(jī)。筆者根據(jù)案件相關(guān)報道的內(nèi)容，梳理了本案銀行機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)過程中在內(nèi)控管理、業(yè)務(wù)流程操作等方面存在的主要問題。
（1）違規(guī)出借同業(yè)賬戶
據(jù)報道，辦理直貼的兩家村鎮(zhèn)銀行將在他行開立的同業(yè)賬戶以每月200萬元的價格租給了季銘銘等人，套取的資金經(jīng)由出借賬戶被轉(zhuǎn)走、挪用。2017年3月，涉事村鎮(zhèn)銀行之一因“內(nèi)控管理缺失導(dǎo)致本行同業(yè)賬戶被違規(guī)出借”等嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營規(guī)則的行為，被當(dāng)?shù)劂y監(jiān)分局罰款40萬元。該行高管層也一并被罰，其中董事長被禁止終身從事銀行業(yè)工作。
（2）合同簽署程序不完善
本案中，季銘銘等人通過私刻“蘿卜章”偽造合同，并假冒村鎮(zhèn)銀行與后手的農(nóng)商行辦理了轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，農(nóng)商行在合同的簽署和核保環(huán)節(jié)，在與交易對手面簽、審核授權(quán)手續(xù)、以及核驗銀行公章及負(fù)責(zé)人印鑒真?zhèn)蔚炔僮鳝h(huán)節(jié)存在疏漏，導(dǎo)致簽署了假合同，可能面臨合同無效以及喪失向交易前手主張權(quán)利的法律風(fēng)險。
（3）票據(jù)轉(zhuǎn)讓操作不合規(guī)
符合監(jiān)管規(guī)定的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)交易，貼入行應(yīng)取得票據(jù)原件并完成與前手的連續(xù)背書以及實際款項的支付操作，然而根據(jù)相關(guān)報道，本案中多家轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行未見到票據(jù)原件也并未按照實際轉(zhuǎn)貼情況在票面上背書，層層倒票直到最終持票銀行手中才實現(xiàn)了真實的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。上述轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行不出資、不見票，隨轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同交付的只是“票據(jù)清單”，屬于票據(jù)“空轉(zhuǎn)”套利行為，2017年已被銀監(jiān)會列入“三套利”專項治理工作予以排查和整治。
上述問題反映出部分涉事銀行機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)過程中未能完全合法合規(guī)地操作，在內(nèi)部管理與風(fēng)險防控中存在一定的漏洞，才授人以柄,引發(fā)了操作風(fēng)險并給犯罪創(chuàng)造了契機(jī)，因此銀行票據(jù)業(yè)務(wù)自身內(nèi)部控制和管理上的問題正是致使本案發(fā)生的重要因素。
3、銀行員工道德失防、與“票據(jù)中介”勾結(jié)是案發(fā)的根本
近年來票據(jù)市場爆發(fā)的多起重大風(fēng)險案件，涉及金額巨額大、影響惡劣，都與民間票據(jù)中介有關(guān)，其典型的交易模式是“直貼+轉(zhuǎn)貼”，具有三個主要特征，一是借殼小型銀行辦理直貼。票據(jù)中介提供票源，在農(nóng)商行、農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行等小型銀行辦理直貼，當(dāng)天聯(lián)系好并轉(zhuǎn)賣給轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行完成回款。二是搭建過橋銀行完成轉(zhuǎn)貼。最終出資的大型銀行不能直接與小型銀行開展轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，票據(jù)中介通過搭建過橋行（出租在大型銀行的同業(yè)授信）來完成交易，過橋行不需要背書、不占用資金即可分羹取利。三是操控“同業(yè)戶”套取資金。異地同業(yè)賬戶沒有對資金劃轉(zhuǎn)對象的嚴(yán)格規(guī)制且較為隱蔽，票據(jù)中介通過控制小型銀行的同業(yè)賬戶，使得銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資金不受約束地流向非銀行賬戶。
圖5 票據(jù)中介“直貼+轉(zhuǎn)帖”的運(yùn)作模式
本案中，犯罪嫌疑人季銘銘就曾是一個民間票據(jù)中介，他正是利用此種借殼套現(xiàn)的方式并通過多家銀行之間的票據(jù)交易從而騙取了銀行巨額資金。據(jù)報道，時任民生銀行三亞分行票據(jù)部副總經(jīng)理姚東，與季銘銘等人串通作案、促成了這套復(fù)雜的交易，也因為他的參與和策劃，多家銀行機(jī)構(gòu)認(rèn)為民生銀行三亞分行是組織和主導(dǎo)本案票據(jù)流轉(zhuǎn)的資金中轉(zhuǎn)站和風(fēng)險承擔(dān)行。
姚東因涉嫌收受巨額好處費(fèi)已被檢察院批捕，在金錢的誘惑下，其憑借所掌握的一定權(quán)限和操作資源，與熟稔票據(jù)中介潛規(guī)則的季銘銘等人內(nèi)外勾結(jié)，這正是誘發(fā)本案的內(nèi)在根源，也揭示出在票據(jù)詐騙案中較為常見的道德風(fēng)險。
（三）本案所涉其他問題解析
1、關(guān)于票據(jù)法律關(guān)系與合同法律關(guān)系
在第一批6億元票據(jù)的連環(huán)訴訟中，民生銀行三亞分行（原告）起訴寧波分行北京分行（被告），訴請其履行合同約定的義務(wù)、向原告先行支付承兌匯票款4億元整（已歸還2億元）。一審判決支持了原告的訴訟請求，寧波分行北京分行提起上訴，主要訴求是判令其前手蘇州銀行直接向原審原告支付票據(jù)項下4億元的付款義務(wù)或者判令蘇州銀行向其支付款項后再由其向原審原告支付。最高人民法院二審維持了原判，并對案件的爭議焦點分析闡釋，其裁判依據(jù)對銀行開展票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中維護(hù)自身合法權(quán)益有所借鑒。
最高院認(rèn)為，“關(guān)于蘇州銀行是否應(yīng)向民生銀行三亞分行或者向?qū)幉ㄣy行北京分行支付案涉4億元”這一問題的實質(zhì)在于判斷案涉交易的法律性質(zhì)是票據(jù)法律關(guān)系還是合同法律關(guān)系。
一是只有在票據(jù)上簽章的票據(jù)行為方產(chǎn)生票據(jù)法律關(guān)系。本案中，案涉商業(yè)承兌匯票的付款人為漢康公司，收款人為中航國運(yùn)國際貿(mào)易（北京）有限公司，付款行是民生銀行杭州分行，背書人依次為中航國運(yùn)國際貿(mào)易（北京）有限公司、中都信華國際貿(mào)易（北京）有限公司、北京中航國運(yùn)科貿(mào)有限公司、庫車國民村鎮(zhèn)銀行、民生銀行三亞分行、平安銀行寧波分行、興業(yè)銀行福州分行、平安銀行寧波分行，案涉商業(yè)承兌匯票所承載的票據(jù)法律關(guān)系僅存在于上述在票據(jù)背書的各方主體之間。寧波銀行北京分行并未在案涉商業(yè)承兌匯票上簽章背書，無票據(jù)行為則不產(chǎn)生票據(jù)法律關(guān)系以及發(fā)生票據(jù)權(quán)利的變動，該行自然不是案涉商業(yè)承兌匯票所載票據(jù)法律關(guān)系當(dāng)事人。
二是金融機(jī)構(gòu)間辦理票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)予以背書，無背書票據(jù)行為的，僅產(chǎn)生合同法律關(guān)系。本案中，寧波銀行北京分行為辦理案涉票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)而與民生銀行三亞分行簽訂《商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同》，但并未按照規(guī)章要求以及合同約定在案涉票據(jù)上背書，因無票據(jù)行為而未能成為案涉票據(jù)所載票據(jù)法律關(guān)系當(dāng)事人，該行并不享有案涉票據(jù)權(quán)利及承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，自不能援引票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定行使抗辯權(quán)利。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同中雖有關(guān)于民生銀行三亞分行向?qū)幉ㄣy行北京分行追索的約定，民生銀行三亞分行也在案涉票據(jù)上簽章背書，但其前手即背書人為庫車國民村鎮(zhèn)銀行而非寧波銀行北京分行，故民生銀行三亞分行與寧波銀行北京分行之間并未產(chǎn)生票據(jù)法律關(guān)系，案涉交易法律性質(zhì)應(yīng)為合同法律關(guān)系。
三是持票人前手均為票據(jù)債務(wù)人，而合同債務(wù)人僅限于債權(quán)人的合同相對人。蘇州銀行作為賣出方與買入方寧波銀行北京分行簽訂與前述《商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同》內(nèi)容完全相同的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同，亦未按照規(guī)章要求和合同約定在案涉票據(jù)上簽章，與寧波銀行北京分行以及民生銀行三亞分行之間并未發(fā)生票據(jù)法律關(guān)系，相互之間權(quán)利義務(wù)應(yīng)由各自分別簽訂的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同羈束。盡管蘇州銀行、寧波銀行北京分行以及民生銀行三亞分行為融通資金而對案涉6張商業(yè)承兌匯票先后辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，但基于合同相對性原則，民生銀行三亞分行僅得向轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同相對人寧波銀行北京分行主張合同權(quán)利，民生銀行三亞分行與蘇州銀行之間并無直接的合同關(guān)系及其他法律關(guān)系，寧波銀行北京分行關(guān)于應(yīng)由蘇州銀行直接向民生銀行三亞分行承擔(dān)案涉合同責(zé)任的主張因無法律依據(jù)而不能成立。
上述司法判例給銀行帶來的警示為：
第一，辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時銀行應(yīng)對票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓，注意連續(xù)背書且每一次進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時都要在票據(jù)上面記載，漏掉或未記載被背書人名稱（如本案）會造成風(fēng)險隱患，即轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行無法依據(jù)票據(jù)法律關(guān)系向其所有前手行使票據(jù)追索權(quán)，僅能憑借合同法律關(guān)系向相對交易前手主張權(quán)利。
第二，被大多數(shù)銀行機(jī)構(gòu)視作低風(fēng)險、可免責(zé)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中所謂的“通道方”，并不能完全隔離和規(guī)避風(fēng)險。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行通過行使向前手的追索權(quán)而轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，但若最終無法向前手銀行（轉(zhuǎn)出行或直貼行）追討回票款，則將面臨實際損失。
2、關(guān)于商業(yè)承兌匯票詐騙犯罪的解讀
刑法第194條第1款規(guī)定：“匯票、本票的出票人簽發(fā)無資金保證的匯票、本票或者在出票時作虛假記載，騙取財物”，數(shù)額較大的構(gòu)成票據(jù)詐騙罪。本案中利用商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)詐騙銀行資金逾億元符合前述規(guī)定，是票據(jù)詐騙犯罪的一種，為有效識別、及時預(yù)警、切實防控該類票據(jù)詐騙犯罪，筆者歸納總結(jié)了其主要的犯罪現(xiàn)象：
一是犯罪主體通常是二人以上的共同犯罪。犯罪分子利用其出票人的特殊主體身份簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，虛構(gòu)真實貿(mào)易背景，收款人是出票人的關(guān)聯(lián)單位（同伙），銀行工作人員與出票人和收款人相互暗中勾結(jié)、共同策劃，三者組成了詐騙銀行資金的利益共同體。
二是簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票無資金保證。存在真實商品交易的情況下，出票人通過銷售商品的收入來償還票款，簽發(fā)匯票為的是支付貨款，而詐騙犯罪中商業(yè)承兌匯票的出票人和收款人是不正常的關(guān)系，名曰商品交易的雙方，實為向銀行進(jìn)行詐騙融資的一體，目的都是騙取銀行資金。
三是犯罪過程和步驟策劃周詳、緊密。首先是準(zhǔn)備好兩個單位（出票人和收款人），其次制作商業(yè)承兌匯票，偽造商品供銷合同及銷售發(fā)票等貼現(xiàn)資料，再次與銀行內(nèi)部人員共謀、通過貼現(xiàn)后即刻轉(zhuǎn)貼現(xiàn)來套取銀行資金，最后迅速轉(zhuǎn)移和分贓使用到賬資金。
票據(jù)融資業(yè)務(wù)常見風(fēng)險分析
近年來我國票據(jù)市場規(guī)模不斷發(fā)展、擴(kuò)大，企業(yè)的票據(jù)融資需求呈階梯式增長，票據(jù)的融資功能被充分利用，票據(jù)業(yè)務(wù)逐漸成為企業(yè)籌資、民間投資和銀行增收的重要工具，但快速發(fā)展的背后隱藏著諸多風(fēng)險，導(dǎo)致票據(jù)案件頻發(fā)且造成了銀行重大資金損失。
（一）票據(jù)承兌環(huán)節(jié)風(fēng)險
承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。商業(yè)匯票經(jīng)銀行承兌后，銀行成為票據(jù)的主債務(wù)人并承擔(dān)到期無條件付款的責(zé)任。銀行在受理申請、審查審批、辦理承兌及承兌后管理等環(huán)節(jié)皆有可能產(chǎn)生風(fēng)險隱患并造成損失?？蛻敉ǔＬ摌?gòu)產(chǎn)品交易合同和虛**來偽造貿(mào)易背景資料，銀行由于信貸規(guī)模、保證金存款、內(nèi)控制度不健全等原因，會出現(xiàn)為資信等級較差的客戶辦理承兌匯票業(yè)務(wù)的情況，最終申請企業(yè)到期不能足額繳存票據(jù)款項時，會導(dǎo)致銀行承擔(dān)墊付款項的信用風(fēng)險。遼寧渤船重工船舶修造有限公司騙貸案即是通過關(guān)聯(lián)公司偽造產(chǎn)品銷售合同以銀行承兌匯票的方式騙貸39億元。
因此，《票據(jù)法》及相關(guān)法律法規(guī)對于商業(yè)匯票交易的真實貿(mào)易背景提出了具體要求，銀行應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，并可要求出票人提供擔(dān)保，對不具有貿(mào)易背景或不確實具有貿(mào)易背景的商業(yè)匯票，嚴(yán)格把關(guān)、不予辦理承兌。
（二）票據(jù)（轉(zhuǎn)）貼現(xiàn)環(huán)節(jié)風(fēng)險
貼現(xiàn)是企業(yè)通過票據(jù)進(jìn)行融資最直接的手段，其本質(zhì)是銀行的短期貸款，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是銀行之間為了融通資金而進(jìn)行票據(jù)資產(chǎn)買賣的一種方式，其本質(zhì)是資金業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險為操作風(fēng)險和市場風(fēng)險。操作風(fēng)險主要體現(xiàn)在，未仔細(xì)審查貿(mào)易背景真實性及相關(guān)手續(xù)的合法性（包括持票人的資格資信、持票人據(jù)以取得票據(jù)的商品交易合同、商品收運(yùn)單據(jù)及增值稅發(fā)票的真實性）、未盡職向承兌行進(jìn)行查詢查復(fù)以核實票據(jù)真?zhèn)?、未?yán)格落實貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)制度要求（包括未核查貼現(xiàn)行資質(zhì)及經(jīng)辦人身份、未審核票據(jù)原件及貼現(xiàn)憑證、未對票據(jù)背書的要素嚴(yán)格審核）等方面。市場風(fēng)險是受信貸政策的影響，買入票據(jù)的利率低于賣出票據(jù)的利率而產(chǎn)生價差損失。
由于商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)本質(zhì)上是對出票人授信的類信貸業(yè)務(wù)，匯票到期兌付取決于商業(yè)信用及貿(mào)易背景真實性，因此該類業(yè)務(wù)除前述風(fēng)險外，貼現(xiàn)銀行還面臨墊付出票人承兌款項的信用風(fēng)險。近兩年商業(yè)承兌匯票詐騙較為常見，貼現(xiàn)環(huán)節(jié)出票人蓄意騙貸的信用風(fēng)險與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)環(huán)節(jié)銀行內(nèi)控缺失的操作風(fēng)險往往相伴而生，本文中的案例亦是如此。
（三）票據(jù)其他環(huán)節(jié)風(fēng)險
票據(jù)融資業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)較多，在票據(jù)保管領(lǐng)用、付款、簽發(fā)后管理、資產(chǎn)保全等環(huán)節(jié)也存在諸多風(fēng)險點。票據(jù)保管領(lǐng)用方面，主要表現(xiàn)為對重要空白憑證的保管存在瑕疵、未將作廢憑證及時銷毀、票據(jù)交接操作不規(guī)范等風(fēng)險；票據(jù)付款環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)為未仔細(xì)審驗識別出偽造票據(jù)、未按照正常流程和付款方式劃轉(zhuǎn)資金等風(fēng)險；票據(jù)事后管理方面，主要表現(xiàn)為承兌行未對資金使用監(jiān)督監(jiān)控、保證金逆流程操作等風(fēng)險；票據(jù)資產(chǎn)保全環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)為未及時采取措施保全票據(jù)權(quán)利、因除權(quán)判決而致使票據(jù)權(quán)利消失等風(fēng)險。
風(fēng)險防控措施的思考與建議
（一）票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)回歸本源，重點審查貿(mào)易背景的真實性
首先，要實行統(tǒng)一授信管理，銀行承兌匯票承兌授信額度和商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)授信額度應(yīng)納入信貸授信總額度中，可要求提供相應(yīng)擔(dān)保以防控敞口部分信用風(fēng)險。
其次，加強(qiáng)對票據(jù)業(yè)務(wù)申請人的風(fēng)險評價，全面調(diào)查申請人的主體資格、資信情況、經(jīng)營管理及財務(wù)狀況、市場評價及行業(yè)地位等情況并進(jìn)行綜合評級，作為其辦理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。
再次，要嚴(yán)格審核交易合同原件、商業(yè)發(fā)票，并將貨運(yùn)單據(jù)、企業(yè)納稅申報表等作為對真實貿(mào)易背景存疑的補(bǔ)查資料。以合同及發(fā)票所體現(xiàn)的交易規(guī)模和內(nèi)容與企業(yè)的經(jīng)營范圍、經(jīng)濟(jì)需求及納稅金額的匹配性來分析企業(yè)間貿(mào)易背景的真實性；以跟單資料要件的完整性來應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險及訴訟法律風(fēng)險；以征信查詢信息所記載的企業(yè)融資和擔(dān)保總額、銀行逾欠息記錄等來甄別虛假貿(mào)易背景；以實地查庫的方式來驗證交易雙方物流、資金流與申請票據(jù)用途的一致性；以票據(jù)流轉(zhuǎn)的頻率、路徑、地域、出票日與貼現(xiàn)日間隔的時間規(guī)律來判斷識別融資性票據(jù)。
最后，嚴(yán)格把控關(guān)聯(lián)企業(yè)（票據(jù)申請人和收款人）之間交易的真實性，嚴(yán)禁關(guān)聯(lián)企業(yè)“虛開”“對開”票據(jù)并辦理貼現(xiàn)。
（二）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)加強(qiáng)同業(yè)交易對手審核，穿透交易鏈條識別風(fēng)險承擔(dān)方
一是實行集中統(tǒng)一的名單制管理，加強(qiáng)對同業(yè)交易對手的盡職調(diào)查和資質(zhì)審查，在審慎評估其機(jī)構(gòu)類型、資產(chǎn)及資金實力、風(fēng)險管理能力的基礎(chǔ)上對交易對手進(jìn)行同業(yè)授信，對與小型銀行開展業(yè)務(wù)實施業(yè)務(wù)規(guī)模管控。
二是認(rèn)清商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)所蘊(yùn)含的風(fēng)險，存疑業(yè)務(wù)從嚴(yán)審查貼現(xiàn)行授信批復(fù)、審核相關(guān)貿(mào)易背景資料，并采取有效措施最大限度降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。
三是穿透復(fù)雜交錯的利益和風(fēng)險鏈條，明辨交易中可能涉及的買賣斷、免追索、“陰陽合同”、假公章、逆流程等，識別業(yè)務(wù)最終的風(fēng)險承擔(dān)行，避免業(yè)務(wù)實質(zhì)風(fēng)險無人管控。
四是審慎注意轉(zhuǎn)貼現(xiàn)過程中蘊(yùn)藏的關(guān)鍵風(fēng)險環(huán)節(jié)和操作隱患，包括融資金額和用途是否背離業(yè)務(wù)實際、高收益是否違背商業(yè)邏輯、交易鏈條中是否潛藏票據(jù)中介和掮客違規(guī)挪用銀行資金牟利等。
（三）梳理票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理漏洞，有針對性地防范操作風(fēng)險和道德風(fēng)險
近年來商業(yè)銀行票據(jù)案件頻發(fā)，由于銀行內(nèi)控機(jī)制不健全導(dǎo)致的操作風(fēng)險和道德風(fēng)險是較為突出的兩大風(fēng)險隱患，因此當(dāng)前切實防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險，首要是從根本上堵住內(nèi)控管理漏洞。目前票據(jù)（轉(zhuǎn)）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是操作風(fēng)險高發(fā)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，可采取以下三種措施加以防范：
第一，做到有章可依和必依。定期對規(guī)章制度進(jìn)行查缺補(bǔ)漏，業(yè)務(wù)操作中認(rèn)真落實貼現(xiàn)“三查”制度和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同簽署、背書轉(zhuǎn)讓等制度要求，堅持雙人甚至多人復(fù)核等方式改進(jìn)并解決制度執(zhí)行不到位的問題。
第二，重視對“人”的管理，建立詐騙案件案例庫，對各崗位票據(jù)從業(yè)人員進(jìn)行警示教育，從思想源頭上杜絕違規(guī)違法、弄虛作假和內(nèi)外勾結(jié)等道德風(fēng)險。
第三，防范操作系統(tǒng)的風(fēng)險。優(yōu)化票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，提高科學(xué)化的預(yù)警和風(fēng)險識別能力，通過技術(shù)手段防止因信息系統(tǒng)有漏洞而給銀行帶來損失。
（四）嚴(yán)格貫徹落實對票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管政策和要求，嚴(yán)防合規(guī)風(fēng)險
一是認(rèn)真梳理票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)監(jiān)管政策，落實監(jiān)管部門提出的業(yè)務(wù)合規(guī)要點，正確引導(dǎo)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及創(chuàng)新方向，避免因違背監(jiān)管規(guī)定而面臨處罰的風(fēng)險。2017年以來，在銀監(jiān)會各地銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局分別開出的票據(jù)罰單中，票據(jù)和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)無真實貿(mào)易背景或貿(mào)易背景審查不盡職以及違反審慎原則的處罰最多，其中90%的處罰原由是“違規(guī)辦理無真實貿(mào)易背景銀行承兌匯票業(yè)務(wù)”，這正是監(jiān)管當(dāng)局為票據(jù)業(yè)務(wù)所設(shè)定的不能逾矩的紅線，因此各商業(yè)銀行在辦理票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中應(yīng)認(rèn)真履行盡職調(diào)查及審查職責(zé)，重點審核票據(jù)業(yè)務(wù)的真實貿(mào)易背景，以防因疏忽大意或過失等原因觸碰監(jiān)管紅線而受到處罰。
二是堅決遏制違反銀監(jiān)政策要求的票據(jù)融資行為，主要包括違規(guī)辦理不與交易對手面簽、不見票據(jù)、不出資金、不背書的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)“清單交易”業(yè)務(wù)；與中介合作、離行離柜辦理無真實貿(mào)易背景票據(jù)貼現(xiàn)非法牟利；違規(guī)與“票據(jù)中介”“資金掮客”合作開展票據(jù)業(yè)務(wù)或票據(jù)交易；違規(guī)將公章、印鑒、同業(yè)賬戶等出租、出借等。
（五）著力提高銀行票據(jù)的電子化程度，推進(jìn)電子商業(yè)匯票的發(fā)展
目前我國的票據(jù)市場上正在推進(jìn)和普及電子票據(jù)的使用。傳統(tǒng)紙質(zhì)票據(jù)在銀行同業(yè)間周轉(zhuǎn)，需經(jīng)過審票、驗票、實物交接等多道人工交付驗收環(huán)節(jié)，每一個環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生道德風(fēng)險和操作風(fēng)險。與傳統(tǒng)紙質(zhì)票據(jù)相較，電子商業(yè)匯票實現(xiàn)了以數(shù)據(jù)電文形式替代原有紙質(zhì)實物票據(jù)、以電子簽名取代實體簽章、以網(wǎng)絡(luò)傳輸取代人工傳遞、以計算機(jī)錄入代替手工書寫等變化，具有安全、快捷、便利的優(yōu)勢，降低了票據(jù)傳遞和保管風(fēng)險。
電子商業(yè)匯票的出票、承兌、背書轉(zhuǎn)讓、保證、質(zhì)押、提示付款、追索、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等票據(jù)行為和票據(jù)查詢都可以通過中國人民銀行推出的電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（ECDS）完成，該系統(tǒng)電子化、無紙化的操作模式不僅克服了紙質(zhì)票據(jù)易遺失、毀損等缺點，而且簡化了票據(jù)的交易流程，提高了票據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化水平，降低了票據(jù)市場信息不對稱的問題。因此商業(yè)銀行應(yīng)緊隨票據(jù)電子化大趨勢，推進(jìn)和增大電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)占比，從根本上控制票據(jù)融資中的操作風(fēng)險，提高票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)范性。
來源：易融匯
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