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各科室：
為進一步規(guī)范大均鄉(xiāng)人民政府各部門的財務管理行為，保證業(yè)務活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，確保會計資料的真實、合法、完整，根據(jù)本鄉(xiāng)實際，特制定本內(nèi)部控制制度。
第一條 內(nèi)部控制的目標：
1、保證單位內(nèi)部的業(yè)務活動均按照適當?shù)氖跈?quán)進行。
2、保證單位所有交易和事項以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于正確的賬戶，同時財務報表的編制符合有關(guān)的會計準則、制度。
3、保證經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)才能接觸、處理單位的資產(chǎn)與記錄。
4、保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。
第二條 內(nèi)部控制的內(nèi)容：貨幣資金、實物資產(chǎn)、收入、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務的會計控制。
第三條 內(nèi)部控制的方法：不相容職務相互分離控制，授權(quán)批準控制，會計系統(tǒng)控制，預算控制，財產(chǎn)保全控制，內(nèi)部報告控制，及電子信息技術(shù)控制。
1、不相容職務主要包括：授權(quán)和執(zhí)行，執(zhí)行和監(jiān)督，執(zhí)行和記錄，保管與記錄，執(zhí)行和保管。
上述每個不相容的職務，不能由同一人兼任。
業(yè)務的發(fā)生必須經(jīng)過不同的部門，并且通過兩個部門互相檢查。
2、授權(quán)批準控制要求單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務。
第四條 大均鄉(xiāng)人民政府鄉(xiāng)長對本單位內(nèi)部控制的建立、健全和有效實施負責。
第五條 審批權(quán)限：
1、根據(jù)《會計法》規(guī)定，實行鄉(xiāng)黨委集體領導下的鄉(xiāng)長“一支筆”審批制度，行使審批權(quán)。
2、經(jīng)鄉(xiāng)長授權(quán)，被授權(quán)人應在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，不得超越權(quán)限。
3、授權(quán)審批：
①重大的經(jīng)濟合同、協(xié)議由鄉(xiāng)長或授權(quán)給分管領導簽字確認；一般的經(jīng)濟合同、協(xié)議，由鄉(xiāng)長授權(quán)給各分管領導、各辦(中心)負責人簽字確認。沒有鄉(xiāng)長或被授權(quán)人的簽名，而只有一般工作人員簽字的合同、協(xié)議，為無效合同、協(xié)議，財政辦有權(quán)拒付有關(guān)款項。
②工程款、拆遷費、征地款、規(guī)劃費、設計費、宣傳廣告費、財務費用等，或購置重大資產(chǎn)，或日常辦公費用單項在2萬元以上的，需報鄉(xiāng)班子會議集體審定后審批支付。
第六條 審批程序：
１、支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時(包括因工作需要臨時借款)，應當提供支付申請依據(jù)，如發(fā)票、單據(jù)等，無合同的，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容；有合同并分期付款的，需填寫支付流程表，注明項目內(nèi)容、合同價、審定價、上期止已付款、本期支付款、本期止累計付款、支付方式等內(nèi)容，附上有效的經(jīng)濟合同、協(xié)議或相關(guān)證明，簽上經(jīng)辦人姓名和日期，報各辦（中心）負責人核準。
2、支付核準。各辦（中心）負責人應對經(jīng)辦人辦理事項的用途、項目等內(nèi)容進行認真仔細檢查、核對，證實無誤的，簽上姓名和日期，交分管領導審核。
3、支付審核。各分管領導對其分管業(yè)務的有關(guān)發(fā)票、單據(jù)審核，重點審核其審批范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，經(jīng)辦人、各辦（中心）負責人有否簽名。審核無誤的，簽名后報審批。
4、支付審批。鄉(xiāng)長對發(fā)票、單據(jù)行使最終審批權(quán)。
5、辦理支付。出納人員應當對支付單據(jù)進行復核，復核票據(jù)內(nèi)容是否正確，金額計算是否準確，審批手續(xù)是否齊全等。復核無誤的，辦理支付手續(xù)，按順序逐筆逐日及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
所有領借款原則上在一周內(nèi)結(jié)清。否則，前賬不清，后賬不借。
貨幣資金的控制
第七條 本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第八條 單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
單位內(nèi)部的出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管，收入、支出、費用、債權(quán)債務等會計科目記賬工作。
單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，以保證資金的安全。
第九條 單位辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第十條 單位必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務，應當通過銀行辦理國庫集中支付或轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十一條 單位貨幣資金收入應當及時交入銀行，及時入賬。不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬，嚴禁公款私借、私存。未經(jīng)批準，不得坐支。
第十二條 單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款報表。如賬實不符，應查明原因，及時處理。
第十三條 單位應當定期、不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，進行處理。
第十四條 單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)制度，明確審批人對貨幣資金的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金的職責范圍和工作要求。
第十五條 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)范圍進行審批，不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越審批權(quán)限的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級報告。
第十六條 單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審核，并建立責任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十七條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
第十八條 單位應當加強對各種支票的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第十九條 單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
有關(guān)人員的工作崗位調(diào)動后，應及時更換印鑒。
實物資產(chǎn)的控制
第二十條 本制度所稱實物資產(chǎn)是指單位所擁有的固定資產(chǎn)（包括在建工程）、低值易耗品及其他資產(chǎn)。
第二十一條 職務分離
1、實物資產(chǎn)的購置，應由使用部門提出申請。
2、實物資產(chǎn)的使用人、保管人，不能同時擔任資產(chǎn)的記賬工作。
3、實物資產(chǎn)的盤點工作，不能由使用人、保管人、記賬人單獨進行。
4、重大的實物資產(chǎn)報廢，應上報單位領導人審批同意。
第二十二條 各單位應根據(jù)年初的收支計劃，合理編制實物資產(chǎn)購置的年度預算。
第二十三條 實物資產(chǎn)的購置，由各使用部門根據(jù)年初計劃及業(yè)務經(jīng)營需要，填制實物資產(chǎn)購置申請表，向黨政辦提出采購申請。
第二十四條 黨政辦應對使用部門提出的采購申請進行調(diào)查，確實需要購置的，提出購置意見，經(jīng)分管領導審核后，報鄉(xiāng)長審批同意。
第二十五條 應由縣招投標中心集中采購的，根據(jù)批準后的購置申請，一般設備由黨政辦負責，工程物資由工程部門負責，報縣招投標中心集中采購，或根據(jù)縣招投標中心授權(quán)，向外組織招標、進行洽談、草簽合同，經(jīng)批準后，對外簽具正式合同、協(xié)議。
第二十六條 財政辦應根據(jù)合同、付款通知、發(fā)票、驗收單等手續(xù)支付款項。
第二十七條 實物資產(chǎn)使用和管理部門應共同組織資產(chǎn)驗收工作，對購置和建造完工的資產(chǎn)進行驗收并填制驗收單。
第二十八條 單位應授權(quán)具體部門或人員承擔資產(chǎn)日常維修及保養(yǎng)管理工作，并建立相關(guān)的日常管理制度。
第二十九條 實物資產(chǎn)使用部門、黨政辦及財務所應建立各自的實物資產(chǎn)登記簿，對實物資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點、維護及保養(yǎng)、清理報廢等情況進行日常管理和控制。
使用部門設立實物資產(chǎn)卡片、黨政辦設立資產(chǎn)登記冊、財政辦設立總賬及明細賬，分別對實物資產(chǎn)的購置、調(diào)出、處置等進行明細核算和總賬控制，并定期進行核對。
第三十條 使用部門、黨政辦應定期、不定期對實物資產(chǎn)進行檢查和盤點，并編制盤點表。財政辦應派人進行監(jiān)盤或抽盤，復核盤點結(jié)果的正確性。
固定資產(chǎn)每年至少盤點一次。
第三十一條 盤點后如有實物資產(chǎn)盤盈、盤虧，應在查明原因的基礎上，編制盤盈、盤虧報告，經(jīng)批準后調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。
第三十二條 實物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報廢等處置，應由使用部門根據(jù)實際情況，提出處置申請，由黨政辦在查核有無失職疏忽后，委托資產(chǎn)評估公司進行評估，取得評估報告，填制《國有資產(chǎn)處置審批表》，上報縣財政局、縣國有資產(chǎn)管理部門審批；根據(jù)審批意見，對實物資產(chǎn)進行適當處置。
第三十三條 重大實物資產(chǎn)可參加適當?shù)谋ｋU，并定期評估投保險種和投保金額。保單到期應及時辦理續(xù)保手續(xù)；各種保險的權(quán)利、義務力求明確。
第三十四條 本制度所指的收入是指開具發(fā)票的票面收入。事業(yè)單位不包括財政撥入的事業(yè)收入，企業(yè)單位不包括營業(yè)外收入。
景寧縣大均鄉(xiāng)的收入包括財政體制結(jié)算款、事業(yè)外收入、土地凈收益返回款和其他收入。
第三十五條 職務分離：
1、收入業(yè)務的簽訂者與授權(quán)批準者不能同為一人。
2、填制、復核發(fā)票不能同為一人。
3、出納員和應收賬款明細賬、應收票據(jù)明細賬的記賬員不能同為一人。
4、負責處理壞賬的人員不得負責壞賬的審批，也不得接觸應收賬款的處理。
第三十六條 景寧縣大均鄉(xiāng)及各事業(yè)單位應嚴格執(zhí)行國務院《關(guān)于加強預算外資金的管理決定》，納入財政專戶管理；企業(yè)單位應嚴格執(zhí)行國務院有關(guān)稅收法律、法規(guī)、政策，及時、足額繳納各項稅款。
第三十七條 嚴格把好收費的票據(jù)使用關(guān)，按物價部門核定的收費標準亮證收費。票據(jù)按規(guī)定填開、使用。
第三十八條 景寧縣大均鄉(xiāng)及各事業(yè)單位應嚴格執(zhí)行財政收支兩條線政策。
第三十九條 單位應于每年年初以歷史資料為依據(jù)，對本年的收入情況做出預測，并制訂出年度預算收入計劃表。
第四十條 提供服務后，業(yè)務部門應根據(jù)業(yè)務情況填制“業(yè)務收入通知單”，交財務所開具發(fā)票。業(yè)務收入通知單應連續(xù)編號。
第四十一條 財政辦應根據(jù)“業(yè)務收入通知單”，填開發(fā)票。發(fā)票各項內(nèi)容應填開齊全。
第四十二條 財政辦填開發(fā)票前，應對業(yè)務通知單的內(nèi)容進行審核，其服務項目、付款單位名稱、單價、金額是否齊全。如需延期收款的，是否有批準同意的意見，并在登記簿上登記；延期到期，通知業(yè)務部門及時催收。
第四十三條 發(fā)票要按順序填開，注意有無跳開發(fā)票?？瞻准白鲝U發(fā)票應妥善保存，以便連號控制、勾稽。
第四十四條 發(fā)票填開后，應在“業(yè)務收入通知單”上作已填開標記，并交復核人進行復核，復核人應在發(fā)票上簽章并注明復核日期。
復核無誤后，出納人員憑“業(yè)務收入通知單”、發(fā)票記賬聯(lián)收取有關(guān)款項，并在“業(yè)務收入通知單”回單上簽字，通知業(yè)務部門表示已收妥款項。
業(yè)務部門根據(jù)已收妥款項的回單辦理有關(guān)事項。
第四十五條 復核無誤后發(fā)票聯(lián)交付款單位執(zhí)收，記賬聯(lián)交財政辦記賬。
第四十六條 所有收入不得賒銷。
第四十七條 財政辦應根據(jù)合同、協(xié)議和發(fā)票上注明的金額收取款項，收到的款項應及時交存銀行。
第四十八條 財政辦、業(yè)務部門應及時核對當天、當月、當年的收入，并將收入的情況匯報給單位負責人。
第四十九條 應收賬款的記錄必須以發(fā)票為依據(jù)，防止虛列不存在的應收款項。
第五十條 財政辦、業(yè)務部門應定期核對應收賬款，每年至少一次向欠款單位寄發(fā)對賬單詢證。收回的詢證單如有差額，應立即查明原因，及時處理。
第五十一條 財政辦、業(yè)務部門應定期對應收賬款的賬齡進行分析。壞賬應清晰列示賬齡、無法收回的原因，上報單位負責人進行審批、核銷。核銷的應收賬款應另行登記，實行賬銷案存。
第五十二條 本制度所指的成本費用，泛指與收入有關(guān)的各種成本，為取得收入而發(fā)生的管理費用、營業(yè)費用、財務費用，以及與建設工程、拆遷工程、征地、規(guī)劃設計、宣傳促銷、融資利息等項目有關(guān)的成本；事業(yè)單位的，泛指各項事業(yè)支出。
第五十三條 單位應當建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施。
第五十四條 為保證資金的合法、合理、安全、有償?shù)仍瓌t，經(jīng)辦人在報銷成本費用的審批前，應由財務負責人進行審核。財務負責人對不合理、不合法的票據(jù)應當拒絕簽字。
第五十五條 成本費用支出金額較大的，單項金額在2萬元以上及建設工程、拆遷工程、征地、規(guī)劃設計、宣傳促銷等項目的支出，應當實行集體決策和審核、審批制度。
第五十六條 經(jīng)辦人因業(yè)務需要購買零星物品、開支日常費用，應事先上報同意方可購買。購買后，履行審批手續(xù)后報銷。
第五十七條 有關(guān)費用開支的具體規(guī)定：
1、學習費用的報銷。職工參加學歷學習，要從本單位實際需要出發(fā)，由本人書面申請，單位核定。其學習費用先由本人自理，待考試合格獲得畢（結(jié)）業(yè)證書后，予以報銷。未經(jīng)單位同意，其學習費用一律不予報銷。
2、差旅費、住宿費：按景財行【2014】73號文件精神辦理。
3、業(yè)務招待費：因業(yè)務需要，須招待客戶就餐，應事先報黨政辦負責人同意，在鄉(xiāng)機關(guān)食堂進行招待。
4、社會保險費：各種社會保險費(指養(yǎng)老金、醫(yī)保金、工傷險、失業(yè)險、生育金等)參照景寧縣城鎮(zhèn)職工社會保險的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；住房公積金參照景寧縣住房改革委員會有關(guān)住房公積金的規(guī)定執(zhí)行。
附 則
第五十八條 本制度由大均鄉(xiāng)人民政府負責解釋。
第五十九條 本制度自發(fā)布之日起生效。
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