資質(zhì)認(rèn)證已通過
國際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)ICI內(nèi)控文摘2018年8月刊
歡迎注冊(cè)內(nèi)控網(wǎng)賬號(hào)，海量行業(yè)內(nèi)控測(cè)評(píng)表單內(nèi)控課程學(xué)習(xí)盡在內(nèi)控網(wǎng)www.neikong.com
你的欺詐智商是多少？
作者：羅恩格瑞威爾（Ron Cresswell，J.D）和安迪馬克尼爾（Andi McNeal），注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2018年7月1日
美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作中經(jīng)常會(huì)遇到收集、查看和存儲(chǔ)有關(guān)其客戶和其他個(gè)人的敏感個(gè)人信息的情況。與許多國家不同，美國并沒有普遍適用的聯(lián)邦法律來保護(hù)此類數(shù)據(jù)。此類數(shù)據(jù)有時(shí)也稱為個(gè)人身份信息。而其他國家/地區(qū)已制定了嚴(yán)格的數(shù)據(jù)保護(hù)法律來管理個(gè)人信息的收集、處理和存儲(chǔ)，如歐盟新制定的《通用數(shù)據(jù)保護(hù)法規(guī)》（General Data Protection Regulation）于2018年5月25日生效，所有使用歐盟國家人員個(gè)人數(shù)據(jù)的公司都采用了強(qiáng)化數(shù)據(jù)隱私措施，即便這些公司在歐盟也沒有辦事處。這些法律可以在注冊(cè)會(huì)計(jì)師處理這些國家公民的個(gè)人信息時(shí)隨時(shí)適用。除法律責(zé)任外，個(gè)人信息應(yīng)當(dāng)受到保護(hù)，因?yàn)樗巧矸莞`賊和其他欺詐者的共同目標(biāo)。您熟悉這類保護(hù)個(gè)人信息的最佳做法嗎？
普華永道必須向聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司（FDIC）支付6.25億美元，因?yàn)槠湮茨馨l(fā)現(xiàn)舞弊陰謀
來源：路透社
2018年7月2日
2018年7月2日一位聯(lián)邦法官表示，普華永道（PricewaterhouseCoopers）必須向聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司（Federal Deposit Insurance Corp.）支付6.255億美元賠償金，因?yàn)槲茨馨l(fā)現(xiàn)其客戶殖民銀行（Colonial Bank）與抵押貸款機(jī)構(gòu)泰勒賓（Taylor, Bean）和惠特克（Whitaker）之間的舞弊陰謀。美國地區(qū)法官巴巴拉 羅斯特恩（Barbara Rothstein）在今年3月份舉行的非陪審團(tuán)審判中裁定賠償。她曾在去年12月裁定普華永道對(duì)該案件負(fù)有責(zé)任，但對(duì)其沒有設(shè)置損害賠償金。殖民銀行和泰勒賓都在2009年8月破產(chǎn)了。
總部位于阿拉巴馬州蒙哥馬利的殖民銀行是美國25家最大的銀行之一，而總部位于佛羅里達(dá)州奧卡拉的泰勒賓則是美國第12大抵押貸款機(jī)構(gòu)。
美國政府問責(zé)署GAO發(fā)布政府審計(jì)人員黃皮書修訂標(biāo)準(zhǔn)
作者：Ken Tysiac
2018年7月17日
2018年7月17日，美國政府問責(zé)署（GAO）發(fā)布了修訂的標(biāo)準(zhǔn)，旨在為高質(zhì)量的政府審計(jì)提供框架，其中包括對(duì)政府實(shí)體和獲得政府獎(jiǎng)金的實(shí)體的審計(jì)。美國審計(jì)長(zhǎng)基恩 多達(dá)羅（Gene Dodaro）指出，新的普遍被接受的政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)（GAGAS）強(qiáng)化了審計(jì)人員的透明度和問責(zé)制的原則，因?yàn)閷徲?jì)人員為公眾提供客觀的分析和信息。該政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)也被稱為“黃皮書”，此次的修訂取代了2011年的標(biāo)準(zhǔn)修訂版。
印度公司的內(nèi)部控制與反舞弊策略
作者：Rohini Singh
2018年6月28日
在自由的外國投資政策和不斷擴(kuò)大的消費(fèi)者基礎(chǔ)的幫助下，印度是世界上經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最快的新興市場(chǎng)之一。這推升了國外和國內(nèi)市場(chǎng)參與者的數(shù)量，導(dǎo)致每個(gè)行業(yè)的高水平競(jìng)爭(zhēng)，并經(jīng)常使公司面臨舞弊和其他風(fēng)險(xiǎn)的威脅。最近的行業(yè)調(diào)查顯示，2017年，總部設(shè)在印度的89%的公司至少遭受一起舞弊案件的損害；其中33％公司的收入損失超過7％。因此，外國投資者擴(kuò)張到印度市場(chǎng)需要優(yōu)先考慮在與印度的公司和供應(yīng)商建立合作伙伴關(guān)系和簽訂合同時(shí)應(yīng)開展盡職調(diào)查......以減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。公司必須建立明確的和能實(shí)施落地的內(nèi)部控制機(jī)制，以便預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和阻止員工、供應(yīng)商、顧問或各級(jí)管理層的舞弊行為。
董事會(huì)在促進(jìn)道德文化中的作用
作者：Sabine Vollmer
2018年7月1日
過去20年的研究表明，公司需要持續(xù)強(qiáng)化誠信建設(shè)以提升業(yè)績(jī)。企業(yè)文化和高層基調(diào)被認(rèn)為是道德行為的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素，但董事會(huì)通常只花很少的時(shí)間來討論這個(gè)話題。美國智庫道德與合規(guī)倡議組織首席執(zhí)行官帕特 哈內(nèi)德（Pat Harned）女士說，董事會(huì)成員普遍認(rèn)識(shí)到他們有責(zé)任監(jiān)督公司的道德和合規(guī)情況。哈內(nèi)德女士說，他們努力想知道的是“應(yīng)該問什么問題，以及需要尋找什么信息。但她并不認(rèn)為董事們特別擅長(zhǎng)識(shí)別危險(xiǎn)信號(hào)。”
《薩班斯 - 奧克斯利法案》（SOX）合規(guī)所需的工作量持續(xù)增加
來源：Consultancy.uk
2018年7月19日
美國《薩班斯 - 奧克斯利法案》（SOX）這部法律已經(jīng)頒布15年了。甫瀚公司（Protiviti）的一項(xiàng)新研究發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)組織開展SOX合規(guī)活動(dòng)所需時(shí)間都有所增加，而且其中的三分之二公司，其合規(guī)業(yè)務(wù)所需時(shí)間顯著增加，這表明合規(guī)性仍然是公司運(yùn)營的關(guān)鍵重點(diǎn)領(lǐng)域。這項(xiàng)研究由全球咨詢公司對(duì)450多名首席審計(jì)執(zhí)行官，以及美國上市公司的內(nèi)部審計(jì)/財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和專業(yè)人士進(jìn)行調(diào)查，與他們探討了《薩 • 奧法案》對(duì)企業(yè)的影響以及他們?cè)诒O(jiān)管合規(guī)方面如何處理法律問題?！端_ • 奧法案》也被稱為“公司和審計(jì)責(zé)任、職責(zé)和透明度法案”，于2002年被美國國會(huì)通過成為聯(lián)邦法律，并為所有美國上市公司董事會(huì)、管理層和公共會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了更嚴(yán)格的合規(guī)要求。 《薩 • 奧法案》——與在全球運(yùn)營的美國公司相關(guān)，還包括一些適用于私營公司的條款。SOX的主要內(nèi)容集中在改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告、管理層治理、問責(zé)制和審計(jì)師的獨(dú)立性方面。這項(xiàng)研究的關(guān)鍵點(diǎn)是SOX合規(guī)業(yè)務(wù)所需的時(shí)間將會(huì)繼續(xù)增加。在所有文件管理器類型中，大多數(shù)組織的SOX合規(guī)活動(dòng)時(shí)間都顯示有所增加。
卡瑞聯(lián)（Carillion）破產(chǎn)后，老板們面臨著限制銷售股票的禁令
作者：Mark Kleinman
2018年7月14日
根據(jù)新的公司治理規(guī)則退休，英國最大的上市公司的老板可能被迫多年持有股票，這些規(guī)則將于下周公布。天空新聞獲悉，作為旨在重建公眾對(duì)商業(yè)活動(dòng)信心的舉措之一，高管將面臨長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃長(zhǎng)達(dá)五年的股票出售禁令。
消息人士稱，財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（FRC）修訂的“公司治理準(zhǔn)則”將對(duì)薪酬委員會(huì)施加新規(guī)定，以考慮是否應(yīng)要求高管在其就業(yè)結(jié)束后的一段時(shí)間內(nèi)繼續(xù)持有股份。這將與現(xiàn)行政策背道而馳，并將被視為公眾和政治家對(duì)卡瑞聯(lián)（Carillion）的公司行為的憤怒回應(yīng)，因?yàn)榭ㄈ鹇?lián)（Carillion）的董事行為導(dǎo)致該建筑巨頭在今年1月份破產(chǎn)。幾周之后，卡瑞聯(lián)公司的前財(cái)務(wù)總監(jiān)理查德 亞當(dāng)（Richard Adam）在退出董事會(huì)后不久就出售了80萬英鎊的股票。
為何財(cái)務(wù)報(bào)告至關(guān)重要
作者：JEROME USHAKANG
2018年7月24日
尼日利亞證券交易所（NSE）執(zhí)行董事，合規(guī)總監(jiān)廷紐德 亞薇女士（Tinuade Awe）強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)報(bào)告的重要性，稱財(cái)務(wù)報(bào)告非常重要，因?yàn)槿藗兛梢砸揽窟@些報(bào)告作出嚴(yán)肅的決定。
亞薇女士在最近一次拉各斯公司治理論壇上分享了她對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的看法。她說人們使用這些報(bào)告從某一個(gè)點(diǎn)移動(dòng)到另一個(gè)點(diǎn)，如果財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量差，它將導(dǎo)致從錯(cuò)誤的信息中做出決定。該執(zhí)行董事表示，董事們應(yīng)根據(jù)公司和聯(lián)合事務(wù)法（CAMA）以及投資和證券法的規(guī)定，負(fù)責(zé)在公司中推動(dòng)公司治理規(guī)范。
ICI內(nèi)控快訊是由國際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)整理的關(guān)于內(nèi)部控制和公司治理的月度新聞?wù)?。如果您有相關(guān)的心得體會(huì)、經(jīng)驗(yàn)分享，或您看到有關(guān)內(nèi)部控制或公司治理的新聞報(bào)道，您認(rèn)為對(duì)其他專業(yè)人士而言非常重要，非常歡迎您能將文章通過下面的郵箱發(fā)送給我們。我們的投稿郵箱是：cert@neikong.com
歡迎注冊(cè)內(nèi)控網(wǎng)賬號(hào)，海量行業(yè)內(nèi)控測(cè)評(píng)表單內(nèi)控課程學(xué)習(xí)盡在內(nèi)控網(wǎng)www.neikong.com
近期課程安排：北京、杭州、上海、廣東、成都、西安、南京
《國際注冊(cè)內(nèi)部控制師CICS資格認(rèn)證》面授及網(wǎng)絡(luò)課程學(xué)習(xí)班：
報(bào)名鏈接：http://www.neikong.com/org/2370_m_1190318
考試認(rèn)證費(fèi)：3920元；培訓(xùn)費(fèi)9080元，合計(jì)13000元。
聯(lián)系電話：010-68004176、68004186
聯(lián) 系 人：孫老師、邱老師
內(nèi)控資訊交流平臺(tái)內(nèi)控精英俱樂部2000人QQ群：238069870
微信群申請(qǐng)，添加管理員微信：13811888273
報(bào)名地點(diǎn)：北京市西城區(qū)西直門外大街18號(hào)金貿(mào)中心A座1039室
官方網(wǎng)站：www.neikong.com
