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國際內(nèi)部控制協(xié)會ICI內(nèi)控文摘2018年6月刊
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對公司宗旨的再思考
作者：愛德華 J. 瓦特澤
2018年6月14日
現(xiàn)在應是從關注短期股東利益轉(zhuǎn)向關注公司長期市場價值最大化的時候。
1976年，兩位經(jīng)濟學家詹森和麥克林（Jensen和Meckling）介紹了代理成本的概念——協(xié)調(diào)公司不同的行為角色的激勵成本。這種對公司法使命的描述導致了40多年來，企業(yè)一直在尋求其利益或價值的最大化——即如何通過一系列技術來協(xié)調(diào)股東和管理者（以及控股股東和少數(shù)股東）的利益，包括監(jiān)管標準，獨立董事、接管者和激進股東。有效市場假設的出現(xiàn)加強了對市場定價的關注，將其作為公司業(yè)績的仲裁者（以及將短期的股東價值作為公司的宗旨）。我們痛苦地了解到，這些方式都不足以思考公司治理的問題。在世紀之交，詹森已經(jīng)成為“開明的利益相關者理論”的倡導者 —— 專注于公司總體的長期市場價值的最大化。
四大的這類業(yè)務模式也許會被打破
2018年6月18日
在美國安然公司丑聞發(fā)生16年之后，審計事務所再次成為新聞，因為他們未能發(fā)現(xiàn)英國承包商Carillion，南非零售商Steinhoff，美國殖民銀行集團的會計惡作劇。這已經(jīng)重新出現(xiàn)了一個反復出現(xiàn)的問題：這些審計事務所的其他業(yè)務，最值得注意的是咨詢業(yè)務，使他們的專業(yè)判斷蒙上了陰影？在英國，立法者甚至建議拆分四大會計師事務所 - 德勤、安永、畢馬威和普華永道的某些業(yè)務。這可能最終證明是必要的，但現(xiàn)有規(guī)則應首先給予工作機會。審計師在經(jīng)濟中發(fā)揮著至關重要的作用，具有獨特的特權和責任。法律要求上市公司出具經(jīng)審計的財務報表，以保證對其服務的需求。反過來，這些財務報表為投資者和對業(yè)務狀況感興趣的任何人提供了有價值的信息。這種公共服務功能使得審計的質(zhì)量和獨立性變得尤為重要。不過，大型的審計事務所也會做其他事情 - 例如，戰(zhàn)略咨詢、信息技術和稅務咨詢。在這些工作中，他們應答的是公司管理層，而不是投資者或公眾。這些其他的咨詢業(yè)務可能會增強審計師對其客戶業(yè)務的理解，但也可能產(chǎn)生利益沖突 - 特別是當這些業(yè)務收費占審計公司很大一部分收入時。在20世紀90年代末和21世紀初的美國公司的會計丑聞中，這種危險變得非常明顯。
專家指出銀行欺詐行為的上升與控制的薄弱和缺失有關
作者：Elizabeth Adegbesan
2018年6月18日
金融部門的專家指責銀行內(nèi)部人作案相關的舞弊案件越來越多，這些案件涉及銀行內(nèi)部控制措施薄弱?；叵胍幌拢崛绽麃喆婵畋ｋU公司NDIC在最近的一份聲明中披露，由于銀行員工的內(nèi)部濫用職權造成的舞弊案件，比2016年的231起增加了39％，在2017年達到320起。廣告公司還指責銀行對舞弊、偽造和涉及其工作人員案件報告的保留不充分，涉案人員被解雇或以欺詐活動為由終止其任命。在接受《金融先鋒》雜志（Financial Vanguardi）采訪時，尼日利亞銀行客戶協(xié)會主席UjuOgubunka博士將這一發(fā)展趨勢歸因于銀行內(nèi)控失效和銀行客戶缺乏防范電子欺詐的意識。他說：“這一發(fā)展意味著銀行的內(nèi)部控制措施薄弱而且無效。
將內(nèi)部控制的焦點重新匯聚在管理層評價控制白皮書
2018年6月22日
通過解決常見挑戰(zhàn)來改善您的針對財務報告內(nèi)部控制（ICFR）的計劃。
即將到來的《薩班斯 - 奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley）16周年紀念日會成為慶?；顒拥钠鹨颍蚴抢^續(xù)反映執(zhí)行過程中遇到的各種障礙？球在你的球場上。通過解決管理層評審控制（MRC）的常見挑戰(zhàn)，包括較高的合規(guī)成本，過時的ICFR計劃以及監(jiān)管機構(gòu)對ICFR的持續(xù)關注，您可以更好地改善針對財務報告內(nèi)部控制（ICFR）的計劃。那么應該改變什么呢？現(xiàn)在是時候采用選擇柱形方式——人員、數(shù)據(jù)質(zhì)量、風險識別、文檔記錄和控制設計——使您的針對財務報告內(nèi)部控制計劃現(xiàn)代化，并通過實施領先的實踐、創(chuàng)新和技術，努力提高管理評審控制績效的精確度和增強測試方法。最終，這些行動可能有助于降低合規(guī)成本并提高財務報告的可靠性。德勤Deloitte在關于ICFR新系列的第二篇論文中，探討了如果管理層重新調(diào)整內(nèi)部控制的鏡頭，那么管理層評審控制（MRC）如何才能在即將到來的一年取得成功的故事。
韓國銀行準備接受美國監(jiān)管機構(gòu)的調(diào)查
作者：PARK EUN-JEE
2018年6月16日
在美國經(jīng)營的韓國銀行正準備接受紐約的金融監(jiān)管機構(gòu)對他們的反洗錢系統(tǒng)進行調(diào)查。紐約金融服務部（DFS）將在本月底或下個月開始對在紐約運營的六家韓國銀行進行調(diào)查。去年12月，由于監(jiān)管不力和反洗錢的合規(guī)制度，監(jiān)管機構(gòu)對Nonghyup銀行罰款1100萬美元，這是韓國銀行首次被美國機構(gòu)罰款。
專家表示：“胖手指”輸入錯誤將對三星證券產(chǎn)生長期影響
作者：Oh Seok-min
2018年6月23日
專家周六（6月23日）表示：金融監(jiān)管機構(gòu)對三星證券公司“胖手指”輸入錯誤的嚴厲指責不會對財務造成不利影響。但從長遠來看，這可能會削弱其市場地位。周四（6月21日），金融監(jiān)管局（FSS）決定建議三星證券應該面臨暫停6個月的新投資者服務，以使其對內(nèi)部控制系統(tǒng)存在導致股票交易錯誤的缺陷負責。在4月份向員工支付股息的過程中，一位三星官員錯誤地輸入了1,000股而不是1000韓元（0.90美元），導致意外發(fā)行價值約112萬億韓元的28億“鬼股”。盡管一再提出有關這一錯誤的建議，但仍有16名員工迅速拋售了501萬股，導致投資者面臨市場混亂和經(jīng)濟損失。
麗貝卡·萊因哈特（Rebecca Rhynhart）解釋費城是如何失去3300萬美元的
2018年6月14日
根據(jù)美國費城城市的管理者Rebecca Rhynhart周二（6月12日）公布的一項審計報告，費城擁有全國十大城市中最糟糕的會計方法。根據(jù)Rhynhart的說法，該證據(jù)顯示：該城市最大的現(xiàn)金賬戶中已經(jīng)丟失了3300萬美元的資金，僅在上一財政年度就出現(xiàn)了9.24億美元的會計錯誤。Rhynhart呼吁市長Jim Kenney和財務總監(jiān)Rob Dubow采取行動，因為她的辦公室年度內(nèi)部控制報告顯示了一些令人擔憂的調(diào)查結(jié)果。她要求更好地協(xié)調(diào)該城市的主要現(xiàn)金賬戶（缺失的3300萬美元），以及采取一個嚴肅的計劃，以糾正該城市的許多會計缺陷。
道德政策并不能建立道德文化
作者：DoriMeinert
2018年6月19日
查克 加拉格爾（Chuck Gallagher）過著美好的生活。作為一名注冊會計師，他有一處漂亮的房子，一輛漂亮的汽車和一個很好的工作。但是，當財務壓力迫使他從客戶的賬戶中“借”錢時，他就鋌而走險。他于1995年被判犯有貪污罪和逃稅罪，并在聯(lián)邦監(jiān)獄服刑18個月。在周一（6月18日）舉行的SHRM 2018年會及博覽會期間，加拉格爾穿著橙色的監(jiān)獄連身衣，為一群人力資源專業(yè)人士描述了他的個人冒險經(jīng)歷，體現(xiàn)了戲劇性的效果。他想證明，僅僅為員工提供簽署的道德政策不會讓他們保持忠誠可靠和受到限制。他說“那只是檢查輪廓”，“這不是關于規(guī)則的問題，而是關于人類想要遵守規(guī)則的動機。這才是最重要的。”
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