資質(zhì)認(rèn)證已通過
商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)咨詢思路與方案
近年來，銀監(jiān)會、人民銀行等監(jiān)管部門高度重視銀行內(nèi)控建設(shè)，在借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗理念的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國實際，構(gòu)建了較為完善的內(nèi)控制度體系，并采取措施督促銀行落實。2014年，銀監(jiān)會修訂發(fā)布了新版《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，從內(nèi)控管理、內(nèi)控監(jiān)督、監(jiān)管約束和監(jiān)管引領(lǐng)等四個方面引導(dǎo)銀行強化內(nèi)控管理，內(nèi)控制度體系不斷完善。2015年10月21日，金融行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價指南》由中國人民銀行正式發(fā)布，明確了“由誰評價”、“評價什么”、“如何評價”和“評價結(jié)果如何利用”等一系列問題。
為切實推動銀行內(nèi)控建設(shè)，監(jiān)管部門在制訂出臺上述內(nèi)控制度的同時，還采取多項措施督促銀行認(rèn)真落實。對于銀行的內(nèi)控建設(shè)情況，銀監(jiān)會等監(jiān)管部門要求銀行定期開展內(nèi)控自評價，同時銀監(jiān)會也會對銀行內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行現(xiàn)場或非現(xiàn)場檢查，并按年度進(jìn)行評估，提出監(jiān)管意見；對于上市銀行，內(nèi)部控制建設(shè)情況還納入了外部審計范圍，并將內(nèi)控建設(shè)情況向社會進(jìn)行披露，接受社會監(jiān)督制約。
一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要性
商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)涵蓋所有業(yè)務(wù)和流程，涉及商業(yè)銀行網(wǎng)點、支行、二級分行、一級分行、附屬機構(gòu)、總行等多個層級。針對不同的機構(gòu)和業(yè)務(wù)開展內(nèi)控流程梳理活動，需要對內(nèi)控體系建設(shè)中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行自下而上的逐級匯總，上一層級的內(nèi)控活動控制應(yīng)涵蓋下一層級的內(nèi)控活動發(fā)現(xiàn)，最終形成的銀行集團層面的內(nèi)部控制管理體系，客觀反映商業(yè)銀行的內(nèi)部控制實際狀況。通過對銀行內(nèi)部控制狀況的監(jiān)督評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，促進(jìn)相關(guān)問題的整改，提升和完善內(nèi)部控制，并以此促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)，是開展內(nèi)部控制體系建設(shè)的目的。
二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制中應(yīng)注重的問題
從近幾年銀行發(fā)生的案件看，有許多是由于內(nèi)部控制不到位造成的。因此，商業(yè)銀行要想平穩(wěn)地開展各項業(yè)務(wù)，實現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)，必須加強內(nèi)控管理。銀行內(nèi)部控制制度的建立是有效防止發(fā)生金融風(fēng)險的關(guān)鍵，同時也是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。要有一套行之有效的內(nèi)部控制制度，加強自律，切實防范業(yè)務(wù)運作中可能產(chǎn)生的種種風(fēng)險。涉及到內(nèi)控體系建設(shè)、“三道防線”建設(shè)、柜面業(yè)務(wù)流程控制、開戶管理、對帳管理、帳戶管理、印章憑證管理、代銷業(yè)務(wù)管理、客戶信息安全管理、監(jiān)控檢查管理、營業(yè)場所管理、員工行為管理、風(fēng)險事件處理、問責(zé)機制管理、內(nèi)部舉報核查、聲譽風(fēng)險管理等等。建立內(nèi)控制度，應(yīng)注重以下四個方面：
（一）任何工作和業(yè)務(wù)制度的建立，都要從該項工作和業(yè)務(wù)的控制目的出發(fā)，針對其中的主要環(huán)節(jié)，做出相應(yīng)的規(guī)定。
（二）建立內(nèi)部控制制度，要注重程序牽制。按照內(nèi)部控制的原則，任何業(yè)務(wù)的處理，都應(yīng)有授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查等程序，并且，這些程序不能由一個人或一個部門去完成，特別是不相容的職務(wù)一定要分離。
（三）內(nèi)部控制制度一定要做到權(quán)責(zé)明確。即不僅要規(guī)定各職能部門和崗位人員處理業(yè)務(wù)的權(quán)限，更要明確規(guī)定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，并且各職能部門和崗位人員的權(quán)責(zé)要相適應(yīng)。
（四）內(nèi)部控制一定要做到獎懲分明。要對任何不執(zhí)行制度，不履行職責(zé)的行為，制定相應(yīng)的追究、查處責(zé)任的措施和懲罰辦法。
三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)指標(biāo)體系簡介
國際內(nèi)部控制協(xié)會ICI中國總部根據(jù)新版《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價指南》的要求，并將商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的內(nèi)容進(jìn)行梳理，整理出商業(yè)銀行內(nèi)部控制公司層面、流程層面、信息化層面的指標(biāo)體系。通過內(nèi)部控制作業(yè)流程、經(jīng)驗和方法，為商業(yè)銀行開展內(nèi)控評價提供全過程支撐，促使商業(yè)銀行高效率和規(guī)范化地開展內(nèi)控工作。解決了內(nèi)控工作任務(wù)多、專業(yè)人員相對不足的問題，可以顯著提高內(nèi)控管理作業(yè)的工作質(zhì)量和效率。
（一）公司層面內(nèi)部控制指標(biāo)
在公司層面的內(nèi)部控制指標(biāo)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五大控制要素展開，分為35個領(lǐng)域。
示例：商業(yè)銀行內(nèi)控指標(biāo)模板—公司層面內(nèi)控指標(biāo)
（二）業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制指標(biāo)
在流程層面的流程層面的內(nèi)部控制指標(biāo)包括銀行類和非銀行類業(yè)務(wù)的8條業(yè)務(wù)線，主要是指公司業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、資金業(yè)務(wù)、支付與結(jié)算、中間業(yè)務(wù)以及其他銀行類業(yè)務(wù)；內(nèi)容還包括基金、租賃等非銀行類業(yè)務(wù)。
示例：商業(yè)銀行內(nèi)控指標(biāo)模板—業(yè)務(wù)層面內(nèi)控指標(biāo)
（三）信息科技層面內(nèi)部控制指標(biāo)
在信息科技層面內(nèi)控指標(biāo)是對流程層面控制的重要支持，信息科技層面分為七部分：信息科技治理、信息科技風(fēng)險管理、信息安全、信息系統(tǒng)開發(fā)測試和投產(chǎn)、信息科技運行管理、連續(xù)性管理、外包服務(wù)管理。
示例：商業(yè)銀行內(nèi)控指標(biāo)模板—信息科技層面內(nèi)控指標(biāo)
（四）信息化內(nèi)控評價工具
通過信息化輔助工具幫助商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價作業(yè)流程、經(jīng)驗和方法，為商業(yè)銀行開展內(nèi)控評價提供全過程支持，促使其高效率和規(guī)范化地開展內(nèi)控評價工作。
咨詢方式：
國際內(nèi)部控制協(xié)會ICI中國總部
聯(lián)系人： 邱老師
聯(lián)系電話：010-68004186、68004176
官方網(wǎng)站：內(nèi)控網(wǎng) www.neikong.com
