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內(nèi)控網(wǎng)：商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)控分析、內(nèi)控舉措與內(nèi)控測評表單上線開通
摘要：內(nèi)控網(wǎng)：商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)控分析、內(nèi)控舉措與內(nèi)控測評表單上線開通
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一、商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)控分析
在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下商貿(mào)企業(yè)得到了快速發(fā)展，成為了拉動(dòng)我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱。我國對零售行業(yè)的政府管制逐步開放，商貿(mào)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下正在面臨著經(jīng)濟(jì)一體化與新型商業(yè)模式創(chuàng)新的挑戰(zhàn)。在外部環(huán)境改革創(chuàng)新的環(huán)境中，商貿(mào)企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制工作，改善企業(yè)內(nèi)部控制工作變得更為重要。
商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制是對其內(nèi)部財(cái)務(wù)工作、人力管理工作、資產(chǎn)管理、工作流程等方面的管理與控制。主要目的是保證商貿(mào)企業(yè)能夠穩(wěn)定正常經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)合理合法運(yùn)營。完善健全的內(nèi)部控制體系是保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確的可靠保證，同時(shí)還能夠使得企業(yè)財(cái)務(wù)信息及時(shí)、可靠?？梢哉f商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制工作是其實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)的重要基礎(chǔ)。目前為止，我國的商貿(mào)企業(yè)幾乎都在實(shí)行內(nèi)控制度建設(shè)，提高自身的管理水平，完善企業(yè)管理手段。但是在企業(yè)發(fā)展的過程中，我國的內(nèi)控制度發(fā)展還不夠全面，在某些方面存在一定的不足。
(一) 控制意識(shí)薄弱
中國在加入世貿(mào)組織后，我國的國際貿(mào)易得到了空前的發(fā)展，對于貿(mào)易市場更是進(jìn)一步開放。在發(fā)展過程中，市場結(jié)構(gòu)和貿(mào)易制度以及市場建設(shè)方面仍然有不健全的地方，一些不完備的導(dǎo)致了國家只能以顯存的規(guī)模較大的企業(yè)為主進(jìn)行支持，對于一些小的和發(fā)展不完善的企業(yè)缺乏重視，使得企業(yè)發(fā)展緩慢。如此一來，我國的中小型企業(yè)在自身發(fā)展上也慢慢放松，對管理工作怠慢甚至消極，內(nèi)控意識(shí)逐漸薄弱。
(二) 制度不健全
在商貿(mào)企業(yè)中，由于內(nèi)控意識(shí)的薄弱，許多中小型的商貿(mào)企業(yè)并沒有制定相關(guān)的內(nèi)控制度。發(fā)生這種情況的原因一是制度不僅健全，二是制度不完善、不全面。在這種情況下，所謂的規(guī)章制度執(zhí)行力大都不盡人意，導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營效率緩慢，甚至影響了企業(yè)的發(fā)展方向。
( 三) 缺少針對性
除了上述原因外，我國的商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)時(shí)缺乏針對性。在進(jìn)行規(guī)章制度的制定時(shí)應(yīng)該首先考慮其適用范圍，根據(jù)部門的情況有根據(jù)的制定合理的制度，在對部門進(jìn)行分析研究時(shí)，應(yīng)該根據(jù)部門的實(shí)際情況制定具體的章程。商貿(mào)企業(yè)的規(guī)章制度側(cè)重點(diǎn)都在行政管理方面，今后應(yīng)該同樣注重內(nèi)控管理，特別是在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和行為管理方式上。對于一些行動(dòng)的管理片面化，沒有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)節(jié)規(guī)定，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)，完善，規(guī)范的控制標(biāo)準(zhǔn)。在資金管理上也缺少一定的標(biāo)準(zhǔn)性，進(jìn)行資金支出或財(cái)務(wù)預(yù)算的時(shí)候，尤其是資金支出，一定要有分類別的額度限制。
( 四) 缺乏審計(jì)制度
在內(nèi)控管理中作中，十分重要的工作就是內(nèi)部審計(jì)工作，這個(gè)環(huán)節(jié)用來監(jiān)督商貿(mào)企業(yè)的整個(gè)公司運(yùn)作和經(jīng)營活動(dòng)，對企業(yè)有著非常重要的意義。實(shí)際情況下，我國的中小型商貿(mào)企業(yè)沒有完善甚至沒有設(shè)置內(nèi)控審計(jì)機(jī)制，這對企業(yè)的發(fā)展來說是一個(gè)巨大的隱患。內(nèi)部審計(jì)工作中，最嚴(yán)重的錯(cuò)誤就是行政干預(yù)，使得審計(jì)機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，無法履行相關(guān)職責(zé)。
二、商品貿(mào)易行業(yè)的內(nèi)控舉措
現(xiàn)階段我國的商貿(mào)企業(yè)中，在內(nèi)控工作上進(jìn)行了一定的改革，但是還是存在一些不足和失誤，今后在企業(yè)的內(nèi)控管理中，商貿(mào)企業(yè)可以從多個(gè)角度采取更加有效的方式提升企業(yè)內(nèi)控制度的作用：
(一) 提升整體意識(shí)
在商貿(mào)企業(yè)中，相關(guān)管理部門應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢，通過相關(guān)會(huì)議或?qū)W習(xí)當(dāng)代優(yōu)秀企業(yè)的發(fā)展過程，努力學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)控制度的相關(guān)知識(shí)，將商貿(mào)企業(yè)的管理提升上去，使得強(qiáng)企業(yè)員工對內(nèi)控制度有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，從而發(fā)揮其主要作用。
(二) 完善內(nèi)控體系，健全控制制度
在商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)控管理上，首先要結(jié)合我國相關(guān)的法律法規(guī)，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況，發(fā)展規(guī)模和近年來預(yù)期，制定適合于企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控體系。在過程和內(nèi)容中，一定要明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立分段目標(biāo)，對員工實(shí)行整體要求和分類別要求，對于以上制度在制定時(shí)一定要有一定的標(biāo)準(zhǔn)。大力推行全面化沒動(dòng)態(tài)化和現(xiàn)代化的企業(yè)內(nèi)控方式，不斷的增加企業(yè)管理的合理性和有效性。
(三) 發(fā)揮監(jiān)督作用
在進(jìn)行商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，實(shí)行監(jiān)督手段也是必不可少的環(huán)節(jié)，對企業(yè)的工作開展情況和實(shí)際工作效果進(jìn)行監(jiān)督，制定一套科學(xué)的，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，切?shí)有效的規(guī)章制度，在企業(yè)的管理工作中進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督工作，增加監(jiān)督的力度，保障內(nèi)控制度的安全性。與此同時(shí)，還要對其進(jìn)行優(yōu)化，不斷的改革創(chuàng)新，將監(jiān)督工作發(fā)揮到極致，改善管理方式，完善內(nèi)部考核機(jī)制，對相關(guān)步驟和實(shí)際管理方式進(jìn)行考察，制定相關(guān)的行為規(guī)范，增加考核的公平性公開性，讓員工更加遵守規(guī)章制度，提高員工的責(zé)任感，更好的維護(hù)企業(yè)內(nèi)控制度
( 四) 重視人才培養(yǎng)
二十一世紀(jì)以來，最重要的就是人才的培養(yǎng)。商貿(mào)企業(yè)中更加要注重對人才的培養(yǎng)和挖掘，可以通過在職學(xué)習(xí)和組織專家講座的方式進(jìn)行，或者是個(gè)公司之間進(jìn)行業(yè)務(wù)交流和職業(yè)深造，用豐富的形式來加強(qiáng)內(nèi)控人員的專業(yè)知識(shí)，提高和強(qiáng)化工作人員的技能，加強(qiáng)對現(xiàn)代化企業(yè)的管理熱情。在新的形勢下，企業(yè)也需要面臨新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，只有善用人才，才能在新的時(shí)代中穩(wěn)步發(fā)展，提升內(nèi)控部門的職業(yè)道德素養(yǎng)，更好的為企業(yè)的內(nèi)控制度服務(wù)。
( 五) 注重信息化的提升
各企業(yè)的發(fā)展都應(yīng)該順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，當(dāng)前是信息時(shí)代，在企業(yè)的內(nèi)控制度中，應(yīng)該加強(qiáng)信息化的操作模式，利用宣講教育的方式，對企業(yè)員工進(jìn)行激勵(lì)，有助于整體水平和意識(shí)的提升。另外，提高內(nèi)控工作的信息化水平，經(jīng)過分析研究，選擇適合的辦公軟件，例如現(xiàn)今的企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)等，在實(shí)踐中逐漸完善企業(yè)的信息化，為企業(yè)員工提供信息化的平臺(tái)，在工作中通過信息化辦公實(shí)現(xiàn)多部門間的聯(lián)動(dòng)性，還可以實(shí)現(xiàn)信息共享，更好的為商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控發(fā)展提供了幫助。
目前我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境愈加復(fù)雜，市場競爭也變得更加激烈。商貿(mào)企業(yè)想要在激烈的市場競爭中獲得一席之地并且長期穩(wěn)定發(fā)展就需要著重注意其內(nèi)部控制問題，只有這樣才能夠讓企業(yè)長期處于不敗之地。商貿(mào)企業(yè)要做好內(nèi)部控制工作必須從提升整體意識(shí)，完善內(nèi)控體系，健全控制制度，發(fā)揮監(jiān)督作用，重視人才培養(yǎng)，注重信息化的提升等幾個(gè)方面著手，完善內(nèi)部控制管理工作，讓企業(yè)能夠長期穩(wěn)定健康發(fā)展 。
三、內(nèi)控網(wǎng)：商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)部控制測評表單已經(jīng)上線開通
內(nèi)控網(wǎng)現(xiàn)已開通內(nèi)控測評模塊，包含商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)控測評表單、創(chuàng)業(yè)投資內(nèi)控測評表單、服務(wù)行業(yè)內(nèi)控測評表單等八大類別以及內(nèi)部控制練習(xí)題庫、內(nèi)部控制案例等，每種類別下均包含幾百項(xiàng)測評指標(biāo)。
學(xué)員們可以通過電腦登陸內(nèi)控網(wǎng)www.neikong.com在內(nèi)控測評模塊中選擇商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)控測評表單模塊進(jìn)行學(xué)習(xí)。
1.登陸內(nèi)控網(wǎng)首頁，導(dǎo)航條選擇內(nèi)控測評模塊
2.內(nèi)控測評模塊中 選擇商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)控測評表單欄目，針對商品貿(mào)易行業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引進(jìn)行內(nèi)控測評操作。
3.部分內(nèi)控測評指標(biāo)包括：
公司是否建立規(guī)范的驗(yàn)收程序、明確的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)？
存貨在入庫前，公司是否進(jìn)行了驗(yàn)收并確保存貨質(zhì)量？
產(chǎn)品入庫時(shí)是否要填寫入庫單？
入庫單格式是否統(tǒng)一且有連續(xù)編號(hào)控制？
存貨入庫是否會(huì)由倉庫管理員清點(diǎn)數(shù)量并辦理交接手續(xù)？
是否能及時(shí)根據(jù)入庫單進(jìn)行手工/系統(tǒng)臺(tái)賬記錄？
公司是否制定合適的存貨保管辦法？
公司是否設(shè)置專門人員對庫存水平進(jìn)行監(jiān)控并及時(shí)反映？
公司是否制定適用的存貨準(zhǔn)出制度？
公司存貨領(lǐng)用發(fā)出是否有明確的審批權(quán)限？
公司存貨領(lǐng)用發(fā)出時(shí)否有書面記錄？
公司是否要進(jìn)行存貨年度盤點(diǎn)？
存貨盤點(diǎn)表是否有統(tǒng)一的書面格式？
日常盤點(diǎn)是否必須形成書面記錄(盤點(diǎn)表或盤點(diǎn)報(bào)告)
公司日常盤點(diǎn)的重大差異是否進(jìn)行復(fù)盤？
對于盤點(diǎn)差異處理，是否需要進(jìn)行審批？
公司是否建立必要的庫齡分析表，對存貨進(jìn)行有效管理？
公司存貨報(bào)廢處置是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?/span>
公司存貨處置是否及時(shí)入賬？
公司是否制定門店開發(fā)管理制度和流程？
公司是否在開店之前進(jìn)行進(jìn)行充分的市場調(diào)研和可行性分析？
簽訂門店租用合同時(shí)，公司是否就租用合同與物業(yè)方進(jìn)行談判？
公司是否在接房前對門店的狀態(tài)按照接房標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收？
公司是否對網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營情況進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)分析？
公司是否有專門部門對已建門店的投資效益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤分析？
公司是否規(guī)范門店的環(huán)境管理工作？
公司是否建立了門店淘汰機(jī)制（關(guān)閉效益長期不達(dá)標(biāo)的門店）？
近期課程安排：
2017年9月北京《國際注冊內(nèi)部控制師CICS資格認(rèn)證》面授學(xué)習(xí)班及網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)班：
考試認(rèn)證費(fèi)：3920元；培訓(xùn)費(fèi)9080元
培訓(xùn)時(shí)間：2017年9月13日～9月16日（共4天）
考試時(shí)間：2017年9月16日下午
培訓(xùn)地點(diǎn)：北京理工大學(xué)國際教育交流大廈
（網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)班主要針對不方便參加面授培訓(xùn)、或時(shí)間與地點(diǎn)不合適的學(xué)員進(jìn)行在線學(xué)習(xí)。學(xué)員除了通過在線課程學(xué)習(xí)，還將獲得面授學(xué)習(xí)班一樣的講義、教材和復(fù)習(xí)資料。此外，當(dāng)時(shí)間允許時(shí)，可以直接選擇方便的時(shí)間參加后期舉辦的面授學(xué)習(xí)班課程。)
聯(lián)系電話：010-68004176、68004186
聯(lián) 系 人：孫老師、邱老師
內(nèi)控資訊交流平臺(tái)內(nèi)控精英俱樂部2000人QQ群：238069870
微信群申請，添加管理員微信：13811888273
報(bào)名地點(diǎn)：北京市海淀區(qū)中關(guān)村南大街5號(hào)北京理工大學(xué)1號(hào)教學(xué)樓東配樓201室
官方網(wǎng)站：www.neikong.com
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