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股票名稱

缺陷數(shù)量

缺陷內(nèi)容

五洲交通

1

公司制訂了現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度和對(duì)外投資管理制度，但在實(shí)際工作中未得到有效執(zhí)行。

*ST 銳電

1

存貨管理制度的執(zhí)行存在重大缺陷

大有能源

2

1.公司因涉嫌違反證券法規(guī)被證券委員會(huì)立案調(diào)查；

2.公司未及時(shí)確認(rèn)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易，未履行相應(yīng)的決策程序。

風(fēng)神股份

2

1．公司建立的三包返利控制制度中缺少對(duì)已發(fā)生三包返利進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)限的相關(guān)規(guī)定；

2.公司設(shè)置的銷售流程中開具發(fā)貨通知單后即將信息傳遞到開具銷售發(fā)票環(huán)節(jié)，會(huì)造成公司已開具銷售發(fā)票確認(rèn)的收入中部分收入的確認(rèn)不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》收入確認(rèn)的條件。

西部礦業(yè)

2

1.西部礦業(yè)( 香港) 有限公司在2013 年存在長期貿(mào)易合同未按公司內(nèi)部控制手冊(cè)所規(guī)定的流程完整履行授權(quán)審批程序即予以簽訂并執(zhí)行的情況；

2.香港公司在2013 年存在未按公司內(nèi)部控制手冊(cè)所規(guī)定的流程完整履行授權(quán)審批程序即對(duì)部分客戶進(jìn)行授信并賒銷銷售的情況。

上海家化

3

1.關(guān)聯(lián)交易管理中缺少主動(dòng)識(shí)別、獲取及確認(rèn)關(guān)聯(lián)方信息的機(jī)制，也未明確關(guān)聯(lián)方清單維護(hù)的頻率；

2.部分子公司尚未建立在會(huì)計(jì)期末對(duì)當(dāng)期應(yīng)付但未付的銷售返利和運(yùn)輸費(fèi)用總金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和預(yù)提的內(nèi)部控制；

3.對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)尚不夠充分、對(duì)最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的掌握不夠準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)報(bào)告及披露流程中的審核存在部分運(yùn)行失效，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)對(duì)委外加工業(yè)務(wù)、銷售返利、可供出售的金融資產(chǎn)在長期資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的分類、 營銷類費(fèi)用在應(yīng)付賬款與其他應(yīng)付款的分類等會(huì)計(jì)處理的差錯(cuò)。

股票名稱

缺陷數(shù)量

缺陷內(nèi)容

樂山電力

4

1.安裝項(xiàng)目完工標(biāo)準(zhǔn)的確認(rèn)；

2.抄表記錄稽核；

3.收到電費(fèi)準(zhǔn)確及時(shí)入賬.

4.抄核收職務(wù)未恰當(dāng)分離。

*ST 京城

3

1.不相容職責(zé)未分離，銀行存款余額調(diào)節(jié)表缺乏審核痕跡；

2.未建立固定資產(chǎn)淘汰處置的相關(guān)制度；

3.未建立固定資產(chǎn)質(zhì)押、抵押相關(guān)制度。

冀東水泥

2

1.未建立有效的備件庫存預(yù)警機(jī)制及對(duì)技改更新備件的處理方案；

2.部分公司大宗原燃材料盤點(diǎn)所使用的容重（也就是密度）各月不一致，且未對(duì)容重差異的合理性進(jìn)行分析和審核，可能導(dǎo)致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確

西昌電力

2

1在建工程管理方面：公司存在工程項(xiàng)目管理未能完全按照已有的管理制度執(zhí)行，工程結(jié)算、決算辦理不及時(shí)，部分已經(jīng)不實(shí)施的工程未及時(shí)清理；

2.廢舊物資管理方面，更新改造拆除的廢舊物資入庫等手續(xù)辦理不及時(shí)，未完全按照公司廢舊物資等管理辦法執(zhí)行。

中國中冶

2

1.通過檢查發(fā)現(xiàn)個(gè)別子公司存在未獲得公司董事會(huì)或者總裁辦公會(huì)審批前就已經(jīng)先行實(shí)施投資或者投資已經(jīng)超過預(yù)算的情況；

2.某境外子公司在華建設(shè)過程中，在建工程分類方面不完善，導(dǎo)致固定資產(chǎn)明細(xì)分類的基礎(chǔ)資料不完備。

五洲交通

1

由于貿(mào)易業(yè)務(wù)量增大，2013 年新增 6 起貿(mào)易訴訟事件，涉案金額 7036 萬，根據(jù)資產(chǎn)保全的情況，預(yù)計(jì)造成資產(chǎn)減值 1100 萬元。

重慶啤酒

1

日常關(guān)聯(lián)交易超過股東大會(huì)批準(zhǔn)的金額。

南風(fēng)化工

1

對(duì)各子公司的貸款擔(dān)保事項(xiàng)不符合監(jiān)管要求，未簽訂反擔(dān)保協(xié)議。

菲達(dá)環(huán)保

1

公司根據(jù)建造合同收入確認(rèn)原則，按項(xiàng)目完工進(jìn)度確認(rèn)收入，目前由于公司產(chǎn)品就地外協(xié)生產(chǎn)情況較多，進(jìn)而發(fā)運(yùn)和安裝的記錄單據(jù)流轉(zhuǎn)不及時(shí)，導(dǎo)致就地外協(xié)項(xiàng)目完工進(jìn)度統(tǒng)計(jì)存在差錯(cuò)，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的營業(yè)收入金額不準(zhǔn)確。

南寧糖業(yè)

4

1.固定資產(chǎn)的處置報(bào)廢賬務(wù)處理時(shí)間滯后；

2.固定資產(chǎn)的入賬不及時(shí)，工程項(xiàng)目賬務(wù)處理時(shí)間滯后；

3.在建工程、工程物資結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬務(wù)處理憑證附件不完備；

4.將工程安裝費(fèi)、制作費(fèi)、加工費(fèi)單獨(dú)設(shè)立固定資產(chǎn)卡片。

華映科技

1

公司及控股子公司依需求就公司實(shí)際控制人中華映管股份有限公司推薦的臺(tái)灣優(yōu)秀管理人才進(jìn)行考核錄用，上述臺(tái)灣優(yōu)秀管理人才薪酬均由中華映管股份有限公司支付，公司未與其進(jìn)行結(jié)算。該缺陷屬于運(yùn)行缺陷，可能造成工資薪金的記錄不完整,影響費(fèi)用的完整性。

陽煤化工

1

2013年公司部分子公司存在與集團(tuán)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行關(guān)聯(lián)貿(mào)易，導(dǎo)致公司多計(jì)銷售收入和成本情況，該問題主要發(fā)生于2013年3季度以前

深圳機(jī)場

1

關(guān)聯(lián)交易制度中未明確相關(guān)部門的職責(zé)及關(guān)聯(lián)交易定價(jià)機(jī)制，關(guān)聯(lián)交易運(yùn)行管理中缺少主動(dòng)識(shí)別、獲取及確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易的機(jī)制，導(dǎo)致部分關(guān)聯(lián)交易未被及時(shí)識(shí)別，并履行相關(guān)的審批和披露事宜，影響財(cái)務(wù)報(bào)表中關(guān)聯(lián)交易完整性和披露準(zhǔn)確性。

四川雙馬

1

公司在本次內(nèi)控自評(píng)中發(fā)現(xiàn)公司報(bào)告期內(nèi)向關(guān)聯(lián)方 Cementia Trading AG 采購了石油焦產(chǎn)品，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)未識(shí)別為關(guān)聯(lián)方，之后在工作中發(fā)現(xiàn)其為關(guān)聯(lián)方，且相關(guān)交易未獲得適當(dāng)審批。該關(guān)聯(lián)方交易目前已經(jīng)四川雙馬公司第五屆董事會(huì)第 30 次會(huì)議決議通過，但尚需四川雙馬公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。

用友軟件

1

2013年上半年，公司財(cái)務(wù)部門未嚴(yán)格按照《應(yīng)收賬款管理制度》規(guī)定要求對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效函證，回函率未達(dá)到制度要求。

股票名稱

缺陷數(shù)量

缺陷內(nèi)容

大有能源

1

管理層越權(quán)管理，重大決策失敗，并未及時(shí)披露。

亞星化學(xué)

2

1.內(nèi)部監(jiān)督獨(dú)立性不足導(dǎo)致的內(nèi)部監(jiān)督運(yùn)行缺陷；

2.安全事故引起的社會(huì)責(zé)任運(yùn)行缺陷。

瀘天化

2

1.高管薪酬未經(jīng)公司董事會(huì)確定；

2.用銀行存款為控股股東質(zhì)押擔(dān)保未按照規(guī)定及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

梅花生物

1

公司安全規(guī)章制度不健全、安全管理措施執(zhí)行不到位，以及在設(shè)備技術(shù)方面設(shè)計(jì)中不規(guī)范。

光大證券

1

公司策略投資部策略交易內(nèi)部控制缺陷（設(shè)計(jì)缺陷）。

農(nóng)產(chǎn)品

1

原出納非法盜用公司印章，以盜開現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票等方式，盜取公司資金3025萬元用于個(gè)人買賣白銀期貨。

川化股份

1

公司及所屬子公司高管薪酬受控于控股股東，高管薪酬系由母公司考核確定，不是由相關(guān)公司董事會(huì)確定。

方興科技

1

公司于兩次用募集資金購買了總金額 5.8 億元的理財(cái)產(chǎn)品，未事前履行董事會(huì)審議程序，未按規(guī)定及時(shí)披露。

*ST 三毛

1

截止2013年5月31日，上海三毛進(jìn)出口有限公司賬面凈資產(chǎn)為人民幣-5,778.77萬元，已嚴(yán)重資不抵債，進(jìn)而對(duì)上海三毛公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表造成重大影響。

金晶科技

1

經(jīng)監(jiān)測，廢氣排放超標(biāo)，山東省環(huán)保廳責(zé)令限期整改。

廣匯能源

1

2013年4月6日，公司控股子公司煤氣水貯槽發(fā)生爆炸燃燒事故造成了經(jīng)濟(jì)損失， 本次事故未造成人員傷亡。

股票名稱

缺陷數(shù)量

缺陷內(nèi)容

哈飛股份

未披露

未披露

航天科技

5

1.已對(duì)合同編號(hào)進(jìn)行要求，但實(shí)際工作中并沒有嚴(yán)格執(zhí)行；

2.合同簽訂前，對(duì)合同調(diào)查環(huán)節(jié)的管理缺失；

3.沒有組建項(xiàng)目組或委托具有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審；

4.個(gè)別子公司未明確預(yù)算調(diào)整的具體調(diào)整條件，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意；

5.個(gè)別子公司無《競業(yè)限制協(xié)議》，可能造成員工離職后參與相關(guān)競爭領(lǐng)域，對(duì)公司造成不利影響或經(jīng)濟(jì)損失。

南寧糖業(yè)

1

僑旺公司空白現(xiàn)金支票及現(xiàn)金支票密碼都為出納同一人保管

中國遠(yuǎn)洋

4

1.部分業(yè)務(wù)管理制度有待健全；

2.部分單位供應(yīng)商管理有待加強(qiáng)；

3.部分單位合同管理有待加強(qiáng)；

4.信息化管理水平有待提升。

中房地產(chǎn)

3

1.企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督缺乏有效性；

2.獨(dú)立性方面問題；

3.全面預(yù)算執(zhí)行缺乏監(jiān)督考核制度。

光大證券

1

公司投資銀行保薦業(yè)務(wù)質(zhì)量控制缺陷（運(yùn)行缺陷）。

*ST 京城

1

專利申請(qǐng)未經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?/p>

冀東水泥

1

部分子公司存在與客戶簽訂現(xiàn)款合同，但是實(shí)際執(zhí)行中，卻對(duì)該客戶實(shí)行賒銷，且未補(bǔ)充任何審批手續(xù)的情況。

五洲交通

1

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷事項(xiàng)未履行董事會(huì)、股東大會(huì)審議程序，未真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)行信息披露。

重慶啤酒

1

發(fā)現(xiàn)北部新區(qū)分公司各生產(chǎn)車間正常生產(chǎn)，污水處理設(shè)施未運(yùn)行，工業(yè)生產(chǎn)污水未經(jīng)處理通過“超越管”直接排入市政污水管網(wǎng)。

菲達(dá)環(huán)保

1

部分子公司的制度建設(shè)、職能權(quán)限、崗位設(shè)置與職責(zé)說明、工作流程尚未理順，可能導(dǎo)致公司偏離內(nèi)部控制目標(biāo)。

秦嶺水泥

1

材料入庫單編制與審核人員不相容崗位沒有分離。

金鉬股份

1

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)流程不完善，屬于設(shè)計(jì)缺陷。

山東鋼鐵

1

公司2012年因廠商銀業(yè)務(wù)被銀行在2013年起訴，屬于運(yùn)行缺陷。

長江傳媒

1

公司全資子公司崇文書局有限公司出版的《學(xué)生新華字典》圖書質(zhì)量問題被媒體曝光。

冀東裝備

1

未披露

開創(chuàng)國際

1

公司缺失專職法務(wù)人員。

豫光金鉛

1

籌資還款及付息審批環(huán)節(jié)缺失。

城投控股

1

維修作業(yè)時(shí)發(fā)生事故，引發(fā)調(diào)節(jié)池爆炸。

馬鋼股份

1

馬鋼（合肥）公司因環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制不足，導(dǎo)致發(fā)生污染。

科達(dá)潔能

1

子公司發(fā)生爆炸較大生產(chǎn)安全事故，造成5人死亡，7人受傷。

缺陷類型

數(shù)量

占比

控制活動(dòng)：授權(quán)審批控制

32

19.75%

控制活動(dòng)：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

32

19.75%

控制活動(dòng)：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

18

11.11%

控制活動(dòng)：運(yùn)行分析控制

15

9.26%

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

11

6.79%

信息與溝通：溝通和反饋

11

6.79%

內(nèi)部監(jiān)督

8

4.94%

控制活動(dòng)：預(yù)算控制

7

4.32%

內(nèi)部環(huán)境：人力資源

6

3.70%

控制活動(dòng)：不相容

6

3.70%

內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部機(jī)構(gòu)

5

3.09%

內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部審計(jì)

3

1.85%

控制活動(dòng)：績效考評(píng)

2

1.23%

內(nèi)部環(huán)境：法人治理結(jié)構(gòu)

1

0.62%

內(nèi)部環(huán)境：審計(jì)委員會(huì)

1

0.62%

內(nèi)部環(huán)境：人員培訓(xùn)

1

0.62%

內(nèi)部環(huán)境：文化建設(shè)

1

0.62%

信息與溝通：信息技術(shù)

1

0.62%

信息與溝通：反舞弊

1

0.62%

序號(hào)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所

審計(jì)上市公司數(shù)量

百分比

1

瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

139

13.21

2

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

134

12.74

3

天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所

72

6.84

4

信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所

66

6.27

5

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

61

5.8

6

天職國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所

51

4.85

7

致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所

50

4.75

8

普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所

45

4.28

9

大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

42

3.99

10

德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所

37

3.52

11

眾環(huán)海華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

34

3.23

12

安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所

31

2.95

13

華普天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所

24

2.28

14

眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

19

1.81

15

中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所

17

1.61

16

畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所

17

1.62

17

天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所

17

1.62

18

北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

15

1.43

19

山東和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

14

1.33

20

上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

14

1.33

21

希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所

13

1.24

22

中審華寅五洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所

13

1.24

23

廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所

11

1.04

24

四川華信(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所

11

1.05

25

中勤萬信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

11

1.05

26

福建華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所

10

0.95

27

江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

10

0.95

28

利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

10

0.95

29

中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

10

0.95

30

中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

9

0.86

31

中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

9

0.86

32

中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所

8

0.76

33

北京永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所

8

0.76

34

北京中證天通會(huì)計(jì)師事務(wù)所

5

0.48

35

江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所

4

0.38

36

中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所

4

0.38

37

亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所

3

0.29

38

中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

3

0.29

39

北京天圓全會(huì)計(jì)師事務(wù)所

1

0.1

合計(jì)

1,052

100

證券代碼

公司名稱

內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)

000066

長城電腦

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所

000338

濰柴動(dòng)力

山東和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所

000529

廣弘控股

瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所

000635

英力特

眾環(huán)海華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

000665

湖北廣電

眾環(huán)海華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

北京中證天通會(huì)計(jì)師事務(wù)所

000701

廈門信達(dá)

北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

000917

電廣傳媒

信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所

天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所

000932

華菱鋼鐵

天職國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所

畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所

600009

上海機(jī)場

安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

600150

中國船舶

眾環(huán)海華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所

600501

航天晨光

天職國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

600503

華麗家族

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

600506

香梨股份

瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

中審華寅五洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所

600547

山東黃金

北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

北京天圓全會(huì)計(jì)師事務(wù)所

600588

用友軟件

信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所

安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所

600655

豫園商城

安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所

上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

600663

陸家嘴

眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所

600712

南寧百貨

瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

四川華信（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所

601118

海南橡膠

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所

601699

潞安環(huán)能

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　定性標(biāo)準(zhǔn)

家數(shù)

占比

公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊

814

89.55%

注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)控未發(fā)現(xiàn)

773

85.04%

審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部門對(duì)內(nèi)控監(jiān)督無效

730

80.31%

公司更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)表

522

57.43%

控制環(huán)境無效

282

31.02%

重大缺陷未及時(shí)得到整改

219

24.09%

公司財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)控制程序存在重大漏洞

113

12.43%

監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰、媒體頻現(xiàn)造成重大負(fù)面影響

70

7.70%

關(guān)聯(lián)交易未執(zhí)行規(guī)定的審批程序和權(quán)限

47

5.17%

定性標(biāo)準(zhǔn)

家數(shù)

占比

未建立反舞弊程序和控制措施或無效

393

62.88%

財(cái)務(wù)報(bào)告的缺陷不能保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確的目標(biāo)

385

61.60%

未按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策

379

60.64%

對(duì)非常規(guī)或特殊交易未建立控制機(jī)制

322

51.52%

注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)而內(nèi)控未發(fā)現(xiàn)重要錯(cuò)報(bào)

88

14.08%

溝通后的重大缺陷沒有在合理的期間得到糾正

67

10.72%

審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部門對(duì)內(nèi)控監(jiān)督存在重要缺陷

53

8.48%

受到處罰或?qū)拘蜗笥胸?fù)面影響

51

8.16%

缺陷雖未達(dá)到重要性標(biāo)準(zhǔn)，但從缺陷的性質(zhì)上看，仍應(yīng)引起董事會(huì)和管理層重視的錯(cuò)報(bào)

48

7.68%

控制環(huán)境無效

39

6.24%

違反法規(guī)的行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性產(chǎn)生重大影響

37

5.92%

內(nèi)部審計(jì)職能失效

34

5.44%

對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制無效

32

5.12%

定性標(biāo)準(zhǔn)

家數(shù)

占比

重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度體系失效

688

78.36%

違反國家法律法規(guī)或規(guī)范性文件

684

77.90%

內(nèi)控結(jié)果未得到整改

632

71.98%

決策程序?qū)е?/p>

564

64.24%

中高級(jí)管理人員或技術(shù)人員紛紛流失

475

54.10%

媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)

413

47.04%

安全、環(huán)保事故對(duì)公司造成重大負(fù)面影響

163

18.56%

遭證監(jiān)會(huì)處罰或交易所警告、政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查

132

15.03%

公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊

90

10.25%

企業(yè)連年虧損，決策、管理、執(zhí)行等原因持續(xù)經(jīng)營受到挑戰(zhàn)

89

10.14%

重大事項(xiàng)違反公司決策程序?qū)е轮卮髶p失

89

10.14%

企業(yè)缺乏“三重一大”的民主決策程序

73

8.31%

定性標(biāo)準(zhǔn)

家數(shù)

占比

重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在的缺陷

295

54.43%

內(nèi)控發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時(shí)整改

287

52.95%

受到處罰或媒體對(duì)公司形象的負(fù)面影響

271

50.00%

決策程序?qū)е鲁霈F(xiàn)重要缺陷

255

47.05%

關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重

258

47.60%

公司未遵循既定內(nèi)控程序，或內(nèi)控本身存在設(shè)計(jì)缺陷

92

16.97%

公司因管理失誤發(fā)生的重要財(cái)產(chǎn)損失內(nèi)控未能防范

72

13.28%

違反法律、法規(guī)、規(guī)章、政府政策等，導(dǎo)致地方政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查，并被處以罰款或被責(zé)令停業(yè)整頓等

68

12.55%

財(cái)產(chǎn)損失雖未達(dá)到重要性水平，但性質(zhì)上應(yīng)引起管理層重視

45

8.30%

生產(chǎn)、安全、環(huán)境

44

8.12%

違反企業(yè)內(nèi)部規(guī)章，形成損失

42

7.75%

民主決策程序存在但不完善

40

7.38%

偏離控制目標(biāo)

39

7.20%

子公司缺乏內(nèi)控建設(shè)管理散亂

32

5.90%

導(dǎo)致公司多項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢

28

5.17%