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北京市財(cái)政局副局長 楊慕彥：強(qiáng)化管理，狠抓落實(shí) 扎實(shí)推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作
北京市財(cái)政局副局長 楊慕彥
（2013年7月19日）
各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們:
大家上午好！
感謝財(cái)政部給予北京市這樣一個機(jī)會，與兄弟省市一起交流行政事業(yè)單位內(nèi)部控制改革工作，取長補(bǔ)短、相互借鑒。
內(nèi)部控制是在職能化管理的基礎(chǔ)上，輔之以流程化措施，形成多維、立體的管控體系，從而幫助單位全面了解風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、直至化解風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)單位實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是行政事業(yè)單位的內(nèi)在需求，也是解決行政事業(yè)單位改革難題的重要途徑，更是行政事業(yè)單位監(jiān)督管理的需要，必將對單位財(cái)務(wù)管理水平的提升、經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提高、單位各項(xiàng)活動的規(guī)范化、管理行為的科學(xué)化起到積極的促進(jìn)作用。
財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱“內(nèi)控規(guī)范”）發(fā)布后，我市決定啟動內(nèi)部控制的試點(diǎn)工作，并得到財(cái)政部的大 力支持。我局于今年4月份召開了“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實(shí)施大會”，正式啟動了行政事業(yè)單位內(nèi)控試點(diǎn)工作。下面，我就北京市貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作向大家做一匯報(bào)。
北京市在充分學(xué)習(xí)領(lǐng)會財(cái)政部文件精神的基礎(chǔ)上，結(jié)合廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作、財(cái)政預(yù)算管理與監(jiān)督工作，研究制定了具體的實(shí)施工作方案。按 照“行政事業(yè)各半，業(yè)務(wù)多樣典型，市區(qū)共同參與”的原則，研究確定了13家行政事業(yè)單位作為試點(diǎn)單位，先行先試，其中行政單位7家，事業(yè)單位6家，市級單 位10家，區(qū)級單位3家。試點(diǎn)單位涵蓋多個行業(yè)，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)多樣，既有黨的機(jī)關(guān)，又有行政部門；既有市屬單位，又有區(qū)縣代表，包括了醫(yī)療、教育、科研等行政事業(yè)單位，力求保證試點(diǎn)工作的廣度與效果。作為內(nèi)控工作的牽頭部門，我局帶頭試點(diǎn)，力爭發(fā)揮示范作用，掌握第一手情況和資料，推動行政事業(yè)單位內(nèi)控的有效實(shí)施。
一是形成了多部門協(xié)同推進(jìn)的機(jī)制格局。作為牽頭部門，市財(cái)政局協(xié)調(diào)相關(guān)委辦局，成立了由市財(cái)政局、市紀(jì)委、市審計(jì)局、市人保局為成員單位的實(shí)施工作聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組并組成了由市財(cái)政局內(nèi)的20個處室參加的聯(lián)合工作組，研究制定實(shí)施方案，對全市實(shí)施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。二是建立有效的單位組織框架。試點(diǎn)單位將其作為“一把手”工程，成立了由單位負(fù)責(zé)人牽頭的內(nèi)控實(shí)施工作組，結(jié)合本單位（部門）特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，明確單位內(nèi)部牽頭部門，落實(shí)職責(zé)分工，研究制定切實(shí)可行的《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施方案并嚴(yán)格加以落實(shí)，確保試點(diǎn)工作的順利實(shí)施。三是明 確了《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施業(yè)務(wù)流程。按照“明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定防范策略，完善規(guī)范流程，形成控制手冊，強(qiáng)化信息管理，固化制衡機(jī)制”的工作程 序開展內(nèi)控建設(shè)工作。例如有些單位建立了內(nèi)部預(yù)決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，有些單位建立了財(cái)務(wù)監(jiān)督制度及關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、 教育、評價(jià)和輪崗等機(jī)制，進(jìn)一步提升單位管控效能。四是制定了嚴(yán)格的試點(diǎn)實(shí)施步驟。我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試點(diǎn)工作 分為準(zhǔn)備、整改、驗(yàn)收和經(jīng)驗(yàn)交流四個階段。準(zhǔn)備階段要求單位成立領(lǐng)導(dǎo)小組并建立實(shí)施機(jī)構(gòu)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，開展內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作，查找 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，為組織實(shí)施做好準(zhǔn)備。整改階段要求試點(diǎn)單位針對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出整改措施，修改和完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，固化信息系統(tǒng)和流程，制定 《內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。驗(yàn)收階段要求聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組組織專家咨詢組對試點(diǎn)工作進(jìn)行全面調(diào)研，對《內(nèi)部控制規(guī)范手冊》進(jìn)行全面審核并對試點(diǎn)工作進(jìn)行評價(jià)。經(jīng)驗(yàn) 交流階段由聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組采取一定形式，展示試點(diǎn)單位工作成果。
下一步，北京市行政事業(yè)單位內(nèi)控工作將突出以下幾個方面：一是注重專家咨詢委員會的技術(shù)支持。北京市成立了由高校學(xué)者、會計(jì)師事務(wù)所專家和單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組成的北京市內(nèi)部控制專家咨詢委員會，按照要求對每家試點(diǎn)單位提供不少于3次的調(diào)研評估，借助外腦，交流工作，提供專業(yè)服務(wù)。二是注重監(jiān)管部門的宏觀引導(dǎo)。要將試點(diǎn)單位開展內(nèi)控建設(shè)和實(shí)施的成果，進(jìn)行全面的、系統(tǒng)的總結(jié)，形成優(yōu)秀案例和內(nèi)控手冊，并在總結(jié)、篩選、提煉的基礎(chǔ)上研究制發(fā)全市的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制指導(dǎo)意見，整體部署和規(guī)劃2014年全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作。三是注 重激發(fā)單位自身的改革動力。積極引導(dǎo)行政事業(yè)單位注重對試點(diǎn)成果的運(yùn)用與評價(jià)，將內(nèi)控建設(shè)與廉政風(fēng)險(xiǎn)防范、部門預(yù)算管理、績效評價(jià)等工作相結(jié)合，有效發(fā)揮 會計(jì)控制、預(yù)算約束、財(cái)務(wù)管理的職能作用，增加工作的統(tǒng)籌性、協(xié)調(diào)性、同步性，及時解決問題、完善機(jī)制，將內(nèi)控核心職能日?；?、常態(tài)化，充分運(yùn)用信息技術(shù) 固化內(nèi)控管理，提高工作效率和執(zhí)行力，提高單位管理效能。四是注重培養(yǎng)良好的實(shí)施環(huán)境。北京市已將《內(nèi)控規(guī)范》納入到 會計(jì)人員繼續(xù)教育的重點(diǎn)內(nèi)容，并組織多期專題培訓(xùn)，加強(qiáng)對各單位內(nèi)部控制管理人才的儲備與培養(yǎng)。下一步將及時通過媒體、網(wǎng)絡(luò)等方式宣傳內(nèi)控政策，開展知識 競賽、有獎?wù)魑牡然顒樱占皟?nèi)控知識，形成“人人學(xué)內(nèi)控、處處講內(nèi)控”的良好氛圍。
實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》是一項(xiàng)政策性和專業(yè)性較強(qiáng)的系統(tǒng)工程。在財(cái)政部的具體指導(dǎo)下，在大家的共同努力下，我們將嚴(yán)格落實(shí)工作要求，夯實(shí)工作基礎(chǔ)，充分發(fā)揮試點(diǎn)工作的積極效應(yīng)，在全市行政事業(yè)單位逐步建立起適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，確保2014年《內(nèi)控規(guī)范》在我市全面順利實(shí)施。
謝謝大家！
