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審計署行政事業(yè)審計司司長劉正均：認真學習貫徹《內控規(guī)范》要求著力提高單位內部管理水平
審計署行政事業(yè)審計司司長 劉正均
2013年7月19日
各位領導、同志們：
上午好！
加強內部控制，提高自身“免疫”功能，是規(guī)范行政事業(yè)單位內部管理的治本之策。財政部通過深入細致的調查研究，制定了《行政事業(yè)單 位內部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱“內控規(guī)范”），為行政事業(yè)單位內部控制建設提供了一個內容全面、針對性強的指導文件，意義十分重大。下面，就貫徹實 施《內控規(guī)范》講幾點意見：
一、要充分認識加強行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義
行政事業(yè)單位是政府依法行政的主體，是實施國家治理的重要力量，承擔著宏觀調控、市場監(jiān)管、社會管理和公共服務等職能，工作內容涉 及經(jīng)濟、政治、文化和社會生活的方方面面，與社會主義民主法治建設、市場經(jīng)濟發(fā)展、和諧社會構建和人民群眾的生產生活息息相關。特別是中央部門和單位，作 為黨中央、國務院主管全國各方面工作的重要職能部門，既負責制定和執(zhí)行國家有關方針政策，同時還履行著對系統(tǒng)和行業(yè)的管理監(jiān)督職責，工作內容層次高、影響 大，搞好內部控制建設，對全國都具有重大的示范和榜樣作用。
內部控制作為內部治理的基本要素，是內部管理與監(jiān)督的關鍵架構，是風險防范、預警與控制的重要機制。加強行政事業(yè)單位內部控制，有 助于嚴格執(zhí)行財政預算制度，增強預算剛性約束，提高預算管理的規(guī)范化、科學化、法治化水平；有助于降低行政運行成本，促進節(jié)約型政府建設；有助于考核績 效，減少損失浪費，提高資金使用效益；有助于建立健全責任追究和問責機制，推動反腐倡廉建設。總之，抓好行政事業(yè)單位內部控制建設，確保部門單位規(guī)范高效 地履職盡責，對于防范內部風險隱患，提高單位管理水平，具有重要作用。
二、要正視當前行政事業(yè)單位內部控制建設存在的突出問題
盡管各部門各單位的財政財務管理工作不斷加強，預算約束不斷強化，但財務管理上的問題仍然層出不窮。從近幾年的審計情況看，一些貪 污受賄嚴重違法違紀問題也時有發(fā)生。事后看，有些問題采用的方式并不復雜，手段也不高明，只要單位內部控制嚴一點、制度規(guī)定細一點、財務把關緊一點，是完 全可以避免的。正是由于內部控制缺失，導致風險隱患不能有效控制，苗頭性問題得不到及時糾正，以致積小成大，產生一些嚴重違法違規(guī)問題?？偟膩砜?，當前行 政事業(yè)單位內部控制建設方面主要存在以下幾個突出問題：
一是風險意識不強，重視不夠。加強內部控制建設，首要一條就是要對 其重要性、緊迫性有清晰的認識，特別是單位的負責同志，要繃緊內控這根弦，否則難以有效抓落實。實際上，很多單位和同志總認為內部控制是企業(yè)應該做的事， 行政事業(yè)單位干部職工素質好、覺悟高，而且有黨紀政紀約束，無需再定條條框框，對內控建設重視不夠。
二是管理基礎薄弱，底數(shù)不清。行政事業(yè)單位內部控制的目的就是要確 保單位預算管理規(guī)范、資金運行安全、權力規(guī)范行使、事業(yè)健康發(fā)展，實現(xiàn)對各項管理活動和權力運行的制約。前提就要對單位各項資源和職責權限底數(shù)清、情況 明。但一些單位仍然存在家底不清、職責交叉、權責脫節(jié)等問題，無從分析管理監(jiān)督的薄弱環(huán)節(jié)、把握防范風險和制約權力的關鍵點。
三是缺乏基本的內部控制措施。這在某種程度上也是當前一些單位財政 財務收支等基礎管理工作薄弱的反映，有的財務機構不健全，會計人員缺乏，違反“不相容崗位分離”原則搞一人多崗，比如會計、出納一肩挑，或者采購、保管、 領用由一個人負責；有的缺乏基本的內部審批程序，業(yè)務審核、審批隨意性大，甚至有的單位領導直接管錢管物，內部缺乏基本的控制措施。
四是一些重點領域和環(huán)節(jié)隱患較多。當前，部門本級管理、財政撥款預 算管理較為規(guī)范，但所屬單位的問題比較突出，非稅收入征繳、國有資產管理和政府采購制度執(zhí)行中的問題還比較普遍。而且有的領域問題呈高發(fā)多發(fā)態(tài)勢，比如高 ?？蒲蓄I域，組織管理、資金使用、成果驗收等各環(huán)節(jié)都存在突出問題，尤其是科研人員通過虛**報銷等貪污侵占科研資金問題比較嚴重。
五是尚未形成有效的內部監(jiān)督。內部控制有效發(fā)揮作用，離不開健全完 善的內部監(jiān)督，以減少內控設計上的缺陷，堵塞執(zhí)行中的漏洞。目前，在內部監(jiān)督方面，內部審計機構不健全、專業(yè)人員缺乏問題較為突出，有的雖然成立了內部審 計機構，但工作開展還未實現(xiàn)制度化、規(guī)范化，難以發(fā)揮實質性監(jiān)督作用。
三、國家審計機關、內部審計機構要積極推進貫徹實施《內控規(guī)范》
內部控制的設計和實施是一項系統(tǒng)工程。《內控規(guī)范》的出臺，為行政事業(yè)單位內部控制建設提供了明確的指引，為推進這項系統(tǒng)工程提供 了依據(jù)和標準。審計部門作為專門的監(jiān)督機關，有責任、有義務推動《內控規(guī)范》的貫徹落實。一方面，要帶頭實施《內控規(guī)范》，健全內部控制，強化內部管理， 發(fā)揮表率作用；另一方面，要切實履行監(jiān)督職責，加大對行政事業(yè)單位內部控制建設的監(jiān)督檢查力度，促進部門單位切實按照《內控規(guī)范》要求，加快建立健全規(guī)范 有效的內部控制體系，實現(xiàn)對各項管理活動和權力運行的有效監(jiān)督和制約。各級行政事業(yè)單位的內部審計機構和審計人員也要積極參與《內控規(guī)范》的實施，立足于 強管理、防風險、促發(fā)展，充分發(fā)揮熟悉本單位業(yè)務特點、掌握本單位資金運行規(guī)律、了解本單位管理薄弱環(huán)節(jié)的優(yōu)勢，突出工作重點，加大監(jiān)督力度，及時防弊糾 錯，促進內部控制發(fā)揮應有作用。
當前，各地區(qū)、各部門都在深入貫徹落實中央八項規(guī)定，嚴格執(zhí)行新一屆政府向社會承諾的“約法三章”，勤儉過日子。實現(xiàn)這些目標，必須加快形成健全的制度體系和剛性的制度約束。審計工作要更加重視推動完善制度，念好權力監(jiān)督的“緊箍咒”，當好國家利益的“捍衛(wèi)者”和公共資金的“守護者”。讓我們共同努力，切實將《內控規(guī)范》落到實處，不斷提高單位內部管理水平，以實際行動推動建設廉潔政府、儉樸政府和法治政府。
謝謝大家！
