資質(zhì)認(rèn)證已通過
廣西開展企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范試點情況
為貫徹落實財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，進 一步推進廣西企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系試點工作，廣西自治區(qū)財政廳會同自治區(qū)審計廳、國資委、證監(jiān)局、銀監(jiān)局、保監(jiān)局等有關(guān)部門認(rèn)真研究，積極推動企業(yè)內(nèi)控試 點工作，取得了階段性經(jīng)驗成果。
一、廣西組織實施內(nèi)控規(guī)范工作情況
（一）主動搭建平臺，建立內(nèi)控組織工作體系。廣西財政廳積極加強與審計廳、國資委、證監(jiān)局、保監(jiān)局等單位的溝通與聯(lián)系，組織召開了兩次協(xié)調(diào)會，學(xué)習(xí)財政部關(guān)于實施內(nèi)部控制規(guī)范體系的有關(guān)要求和部署，達成統(tǒng)一認(rèn)識，明確各自職責(zé)和目標(biāo)，形成以財政廳牽頭的聯(lián)合工作機制。
（二）廣泛宣傳學(xué)習(xí)內(nèi)控規(guī)范體系，提高內(nèi)控思想意識。一是聯(lián)合審計廳、國姿委、證監(jiān)局、銀監(jiān)局、保監(jiān)局等五部門，召開“廣西貫徹實施《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》動員暨師資培訓(xùn)大會”，來自各市財政局、審計局、國資委，上市公司、保險公司，地方性銀行，有關(guān)行業(yè)主管部門及部分大中型企業(yè)、駐邕會計師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人，以及“十百千”拔尖會計人才培養(yǎng)學(xué)員400多人參加了為期三天的動員培訓(xùn)大會?！吨袊鴷媹蟆贰ⅰ稄V西日報》、廣西電視臺、廣西人民廣播電臺對動員培訓(xùn)大會進行了宣傳報道，擴大了社會影響面，內(nèi)控意識深入人心。二是積極配合中國會計學(xué)會在廣西舉辦全國內(nèi)部控制實施高級培訓(xùn)班。動員組織本地區(qū)大中型企業(yè)的200多人參加了培訓(xùn)。三是將內(nèi)控規(guī)范列入本地區(qū)2011年會計人員繼續(xù)教育重點內(nèi)容，加強對會計人員的普及培訓(xùn)。通過大力開展培訓(xùn)，促進企業(yè)進一步理解企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的精髓，為實施內(nèi)控提供有力保障。
(三)精選典型企業(yè)，積極開展試點工作。在與有關(guān)廳局認(rèn)真研究，與企業(yè)溝通協(xié)商的基礎(chǔ)上，精心挑選了一批在全國全區(qū)有較大影響、內(nèi)控管理工作基礎(chǔ)較好、經(jīng)營效益較佳、兼顧不同行業(yè)類型的重點大中型企業(yè)為試點企業(yè)。2010年12月，廣西財政廳與證監(jiān)局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于做好廣西柳工機械股份有限公司等企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系試點工作的通知》（桂財會〔2010〕72號），正式確定廣西柳工機械股份有限公司、廣西五洲交通股份有限公司、柳州鋼鐵股份有限公司、廣西交通投資集團公司和中信大錳礦業(yè)有限責(zé)任公司等5家企業(yè)作為廣西內(nèi)控試點企業(yè)，并對試點工作進行具體部署，提出具體要求。同時，還要求區(qū)內(nèi)各市選擇1家企業(yè)開展內(nèi)控試點工作。為及時掌握試點企業(yè)工作進展情況，了解試點企業(yè)的工作思路和困難，廣西財政廳成立了調(diào)研小組深入企業(yè)了解情況，加強溝通與聯(lián)系，為企業(yè)實施內(nèi)控提供指導(dǎo)與服務(wù)。
（四）創(chuàng)新試點工作交流方式，及時總結(jié)工作經(jīng)驗。2011年，廣西財政廳召開了廣西企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系試點工作座談會，總結(jié)試點工作進展情況，創(chuàng)新方式交流工作經(jīng)驗。廣西財政廳、審計廳、國姿委、廣西證監(jiān)局有關(guān)人員以及5家試點企業(yè)分管內(nèi)控工作的負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門經(jīng)理、內(nèi)控辦公室負(fù)責(zé)人約30人參加座談會，座談會改變以往簡單匯報方式，采取各試點企業(yè)用PPT方式演講、財政部會計司狄愷處長現(xiàn)場逐一點評方式進行，會后還到典型企業(yè)現(xiàn)場進行深度案例交流。會議為試點企業(yè)創(chuàng)造有利于相互交流經(jīng)驗、答疑解惑的機會，共同推動試點工作深化開展。
二、廣西開展內(nèi)控規(guī)范試點工作情況
（一）領(lǐng)導(dǎo)高度重視，全員積極參與。各 試點企業(yè)高度重視試點工作，認(rèn)真按照試點工作通知要求進行組織，成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，并由董事長或總經(jīng)理掛帥，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室成員主要為各部門領(lǐng) 導(dǎo)，有的企業(yè)還在各部門設(shè)專門負(fù)責(zé)內(nèi)控工作的內(nèi)控專員，為實施內(nèi)控提供了堅強有力的組織保障，充分體現(xiàn)了企業(yè)董事會對內(nèi)控工作負(fù)責(zé)的原則。企業(yè)充分意識到 內(nèi)控體系建設(shè)及完善是一項全員、全過程和全方位的工作，如柳工機械股份有限公司為保證工作順利展開，開展了大量的培訓(xùn)及宣傳工作，2009年開始實施內(nèi)部控制咨詢項目，就培訓(xùn)和交流共計840多次、培養(yǎng)內(nèi)控骨干50多人；通過內(nèi)部信息平臺發(fā)布內(nèi)部控制體系建設(shè)的相關(guān)資料及培訓(xùn)教材，使公司員工全面接受教育；2011年兩次聘請國內(nèi)知名內(nèi)控領(lǐng)域的專家，對公司領(lǐng)導(dǎo)及中高層經(jīng)理進行了內(nèi)部控制理論及實務(wù)方面的培訓(xùn)，所屬上海柳工、天津柳工、常州柳工、江蘇柳工、安徽柳工等7家異地子公司領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)控部門同時通過視頻接受培訓(xùn)。
（二）充分認(rèn)識內(nèi)控建設(shè)的長期性和艱巨性。廣西試點企業(yè)已經(jīng)取 得共識，內(nèi)部控制體系的建設(shè)不是一蹴而就，而是一個風(fēng)險管理及內(nèi)控文化沉淀的漫長的過程；內(nèi)控體系的建設(shè)追求的不是最全面、最完美而是最適合；不追求應(yīng)付 試點工作，不否棄原有內(nèi)控工作基礎(chǔ)，將“要我做”轉(zhuǎn)為“我要做”內(nèi)控試點工作，正確把握試點工作目標(biāo)和內(nèi)控五個原則，務(wù)求通過試點工作，認(rèn)認(rèn)真真、扎扎實 實運用內(nèi)控為企業(yè)管理重要抓手，切實解決企業(yè)實際存在的問題和困難，提高企業(yè)管理水平。各試點企業(yè)立足在原有內(nèi)控管理基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)控建設(shè) 目標(biāo)，對照我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求不斷建立健全內(nèi)控設(shè)計和運用。將內(nèi)控工作作為長期、系統(tǒng)的工程來抓。
（三）按照試點方案扎實推進各項工作。5家 試點企業(yè)結(jié)合企業(yè)實際情況按照試點工作通知要求扎實推進各項工作：全部研究制定了試點工作方案；從企業(yè)組織層面確定了企業(yè)內(nèi)控工作的領(lǐng)導(dǎo)及管理人員分工； 開展了多種形式開展宣傳培訓(xùn)活動，參加包括財政部門、證監(jiān)部門組織的培訓(xùn)，使內(nèi)控意識在企業(yè)得到普及；全部完成了內(nèi)控咨詢評價中介招標(biāo)工作，大部分選定國 內(nèi)實力較強、水平較高的中介機構(gòu)做內(nèi)控咨詢評價；大部分試點企業(yè)完成了企業(yè)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險點調(diào)研、梳理活動，柳工機械股份有限公司所屬部分企業(yè)完成了風(fēng)險 評估、企業(yè)內(nèi)部缺陷報告、內(nèi)部控制評價手冊；中信大錳礦業(yè)有限責(zé)任公司、柳工機械股份有限公司等部分企業(yè)在對企業(yè)原有的各項制度進行完善和修改。廣西內(nèi)控 試點工作總體工作進展較順利，實現(xiàn)開局成功的目標(biāo)。
三、廣西內(nèi)控試點企業(yè)開展內(nèi)控建設(shè)的主要做法
（一）廣西柳工機械股份有限公司（以下簡稱柳工）
1．起步較早、基礎(chǔ)牢固。柳工是集研發(fā)、采購、營銷、服務(wù)管理為一體、從事工程機械行業(yè)的國有控股企業(yè)，1993年成為我國工程機械行業(yè)和廣西第一家上市公司，主流產(chǎn)品線含裝載機、挖掘機、起重機、路面機械等。2009年柳工制定了建立“制度流程識別風(fēng)險、制度流程管控風(fēng)險”內(nèi)控體系目標(biāo)，開始啟動內(nèi)控體系的建設(shè)。重點對財務(wù)報告、銷售、采購、投資、信息技術(shù)五大模塊進行梳理，共匯集整理一級工作流程10個、末級工作流程295個，確認(rèn)風(fēng)險缺陷599項，規(guī)范關(guān)鍵控制333項，建立關(guān)鍵控制文檔及監(jiān)督文檔76個，初步形成覆蓋公司總部五大業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)控體系。通過五大模塊內(nèi)控系統(tǒng)運行，依據(jù)“目標(biāo)-風(fēng)險-控制”的思路，識別流程控制目標(biāo)、業(yè)務(wù)固有風(fēng)險、現(xiàn)有控制措施，從而評估流程的剩余風(fēng)險以及控制措施的有效性，開展內(nèi)控有效性的自我評價和獨立評價，形成《內(nèi)部控制控制活動分冊》成果。為2011年進行內(nèi)控試點工作打下了堅實基礎(chǔ)，成為廣西內(nèi)控試點企業(yè)的領(lǐng)頭羊、先行者。
2．鞏固成果、強化重點。2010年4月起，柳工依據(jù)內(nèi)控配套指引全面推進內(nèi)控體系建設(shè)，構(gòu)建起以內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)控為“五要素”的內(nèi)控框架。2010年11月，柳工再次組織對五大業(yè)務(wù)模塊最新的重要子流程和關(guān)鍵控制措施展開對內(nèi)部控制有效性進行評價，其中重點對采購業(yè)務(wù)模塊所有子流程關(guān)鍵控制點的有效性進行評價。通過評價，編制了《內(nèi)部控制評價手冊》，該手冊建立了一套科學(xué)、系統(tǒng)的、具有柳工特色的內(nèi)部控制評價方法和規(guī)范。2010年12月至2011年3月， 柳工對公司總部及各事業(yè)部的流程制度現(xiàn)狀進行了調(diào)研，全面摸底排查現(xiàn)有的流程制度情況，重點是對五大模塊之外的其他業(yè)務(wù)模塊及公司層面的流程制度狀況進行 調(diào)查了解。調(diào)研組通過調(diào)查問卷、調(diào)查表、訪談及收集整理流程制度等方式，梳理出現(xiàn)有流程制度的管理狀況，并與五部委的內(nèi)控基本規(guī)范及配套指引進行了對標(biāo)， 查找出現(xiàn)有流程制度的管控缺失，并制定了缺陷整改方案及時間計劃。同時圍繞內(nèi)控合規(guī)對標(biāo)建設(shè)、公司授權(quán)體系、人力資源管理、研發(fā)業(yè)務(wù)等開展工作。
3．科學(xué)安排、信息化程度高。柳 工高度重視科學(xué)組織、內(nèi)控人才培養(yǎng)。柳工現(xiàn)階段按成立內(nèi)控合規(guī)及優(yōu)化項目組、對標(biāo)合規(guī)審閱、重點內(nèi)控流程優(yōu)化、內(nèi)控知識及內(nèi)控自我評價實務(wù)培訓(xùn)、內(nèi)部控制 自我評價五個階段分步計劃開展試點工作。如柳工將所屬子公司柳州柳工挖掘機有限公司授權(quán)體系梳理作為試點，并保持項目組成員的相對固定；充分發(fā)揮咨詢中介 公司作用，復(fù)核和審閱柳工內(nèi)控團隊在流程制度調(diào)研中完成的內(nèi)控合規(guī)對標(biāo)工作底稿和缺陷匯總表，出具審閱意見，指導(dǎo)柳工內(nèi)控團隊完善對標(biāo)檢查工作。目前完成 了對標(biāo)審閱，編制完成內(nèi)控合規(guī)整改跟蹤表，并已開始與各業(yè)務(wù)部門實施具體的整改工作。柳工在重視咨詢機構(gòu)作用的同時，強調(diào)企業(yè)內(nèi)控人員全程參與內(nèi)控設(shè)計， 特別是在項目的各個結(jié)點上與專業(yè)機構(gòu)進行了充分的探討，使員工在參與的同時掌握內(nèi)控知識。如委托咨詢公司對柳工授權(quán)體系進行梳理并形成《授權(quán)手冊》，柳工 將咨詢公司傳授的方法論與柳工內(nèi)控團隊獨立完成研發(fā)業(yè)務(wù)流程梳理、評估進行互動學(xué)習(xí)，引入了一套內(nèi)部控制體系的解決方法，為柳工建設(shè)實施內(nèi)部控制體系建立了方法論基礎(chǔ)，實現(xiàn)與咨詢公司的互動和知識轉(zhuǎn)移，打造柳工內(nèi)控團隊，培養(yǎng)了企業(yè)自身內(nèi)控人才。柳工高度重視內(nèi)控信息化控制建設(shè)，充分結(jié)合公司SAP系統(tǒng)、OA系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)流程嵌入IT系統(tǒng)實現(xiàn)自動化控制，組織修訂《流程制度管理辦法》；2011年柳工將采購、銷售、財務(wù)等五大模塊以及人力資源管理流程制度的執(zhí)行率納入部門的KPI考核指標(biāo)，考核采取業(yè)務(wù)部門自我評價和審計監(jiān)察部內(nèi)控組抽樣評價的方式進行，每半年考核一次。確保各項控制點得以落實，從而使內(nèi)控落地有效，以更科學(xué)、更有效的方式管理公司的內(nèi)部控制體系，保證了流程制度的執(zhí)行力。
（二）柳州鋼鐵股份有限公司（以下簡稱柳鋼）
1．巧借外力。柳 鋼集團是廣西最大的企業(yè)，柳鋼作為大型國有控股企業(yè)，多年來形成了較為完整的制度體系，但全面系統(tǒng)開展內(nèi)控建設(shè)工作時間稍晚。在承擔(dān)試點工作后，柳鋼工作 思路清晰，組織有力，動作迅速，在很短時間取得明顯成果，主要措施體現(xiàn)在兩個方面：一是迅速聘請高水平、熟悉鋼鐵內(nèi)控業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)幫助著手內(nèi)控建設(shè)。柳 鋼通過招標(biāo)，選中了德勤咨詢公司作為內(nèi)控咨詢評估機構(gòu)，通過采取聘請咨詢機構(gòu)協(xié)助的方式，來完成公司內(nèi)控體系的建立，使公司在體系建立過程中少走彎路；其次，德勤咨詢公司做過鞍鋼內(nèi)控業(yè)務(wù)，具有豐富鋼鐵行業(yè)內(nèi)控經(jīng)驗和方法，在體系建立過程中提供較多的思路和方案；同時在體系建立過程中學(xué)習(xí)，通過德勤咨詢公司培 訓(xùn)公司相關(guān)人員內(nèi)控知識，為公司培養(yǎng)一批內(nèi)控管理骨干人才。二是實施走出去戰(zhàn)略，主動學(xué)習(xí)先進試點企業(yè)，柳鋼通過試點工作平臺聯(lián)系柳工，派分管內(nèi)控的企業(yè) 負(fù)責(zé)人、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人專程到柳工取經(jīng)學(xué)習(xí)，將柳工經(jīng)驗融入柳鋼內(nèi)控試點工作中，較快提升柳鋼內(nèi)控工作水平，目前柳鋼已完成了公司《內(nèi)控手冊》初稿。
2. 狠抓風(fēng)險評估，識別和量化風(fēng)險。柳鋼改變風(fēng)險調(diào)查問卷填報匯總的形式，采取由咨詢機構(gòu)與公司職能部門相關(guān)人員共同探討、現(xiàn)場評估的方式，較準(zhǔn)確地對風(fēng)險值進行評估；注重區(qū)分主次風(fēng)險，對識別出來的200多條風(fēng)險，篩選出50個整體風(fēng)險，根據(jù)其影響程度和風(fēng)險發(fā)生的可能性，繪制了風(fēng)險坐標(biāo)圖（熱力圖），依據(jù)風(fēng)險在熱力圖所處的不同位置，將風(fēng)險分為三類（重大風(fēng)險、中等風(fēng)險、低風(fēng)險）。著手編制了《柳州鋼鐵風(fēng)險智能圖》，并完成模板的設(shè)計工作。
（三）廣西五洲交通投資股份有限公司（以下簡稱五洲交通）
1．獨立思考，注重實效。五 洲交通是廣西首家也是目前唯一一家公路行業(yè)的上市公司。在開展內(nèi)控試點工作中，五洲交通結(jié)合企業(yè)實際，認(rèn)真調(diào)研思考，創(chuàng)造性制定了內(nèi)控建設(shè)“四項基本原 則”：尊重現(xiàn)實、注重實效；涵蓋整體、突出重點；統(tǒng)一設(shè)計、分層實施；持續(xù)修訂、不斷完善，并以此原則指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)控試點工作，穩(wěn)扎穩(wěn)打，很好地體現(xiàn)了內(nèi)控 工作適應(yīng)性、成本與效益結(jié)合原則。目前五洲交通將母公司和所有子公司都納入內(nèi)控建設(shè)范圍，制定了內(nèi)控具體計劃，分階段推進，建立與咨詢機構(gòu)落實內(nèi)控周報和月報溝通機制，完成了風(fēng)險識別、查找缺陷工作。
2. 責(zé)任到位，廣泛宣傳和培訓(xùn)。五洲交通在內(nèi)控工作實施中提出 “三個到位，一個建議”：一是組織到位；二是措施到位；三是責(zé)任到位，并建議公司全體員工要解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，繼承和發(fā)揚原有好的制度，同時破舊出新，勇于進行制度改革。要求中介咨詢機構(gòu)對內(nèi)控實施方案進行了詳細(xì)講解。還通過OA辦公系統(tǒng)和QQ群，定期向各職能部門和下屬單位轉(zhuǎn)發(fā)了典型企業(yè)內(nèi)部控制案例等資料，普及、宣傳企業(yè)內(nèi)控知識，促進全體員工提高對內(nèi)部控制規(guī)范體系的認(rèn)識。
（四）廣西交通投資集團有限公司（以下簡稱廣西交投）
1．全面風(fēng)險管理和內(nèi)控建設(shè)同步實施。廣 西交投將內(nèi)控工作與全面風(fēng)險管理工作結(jié)合起來，制定了《廣西交通投資集團有限公司內(nèi)部控制及風(fēng)險管理體系建設(shè)工作方案》，將兩方面內(nèi)容融合在咨詢中介招標(biāo) 需求方案中，豐富強化了內(nèi)控工作。廣西交投制定了三年內(nèi)控規(guī)劃，目前已經(jīng)完成風(fēng)險調(diào)研，將識別出來的風(fēng)險繪制風(fēng)險地圖，經(jīng)過統(tǒng)計分析，排列出公司前十大風(fēng) 險，用直觀形象讓廣大員工理解和接受。
2．試點先行，穩(wěn)步推進。廣西交投是廣西5個試點企業(yè)中唯一未上市的集團型企業(yè)，下屬擁有24家二級全資子公司、8家三級子公司、10家控股子公司，而且各子公司情況復(fù)雜多樣，各不相同。為確保內(nèi)控實施穩(wěn)步推進，該公司采取先在本部和4家規(guī)模相對較大的子公司先試點，在試點成功取得經(jīng)驗的基礎(chǔ)上再在集團內(nèi)全面實施的方式。目前，已完成公司層面重大風(fēng)險的識別與評估；物流貿(mào)易部、辦公室、投資發(fā)展部、物流園區(qū)項目指揮部四個部門41個 流程的梳理以及與流程配套的流程描述、流程圖、風(fēng)險控制矩陣和管理建議報告。對試點子企業(yè)的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程進行了全面梳理， 對流程層面的具體風(fēng)險事項進行識別和評估，分析、發(fā)現(xiàn)和確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷。編制《缺陷及改進建議報告》。按照由點至線到面的全方位、全過程、全節(jié)點控制的 原則，建立內(nèi)部控制矩陣，對現(xiàn)行的各項業(yè)務(wù)管理制度進行補充和完善，編制形成《風(fēng)險管理手冊》、《內(nèi)部控制手冊》及《內(nèi)控評價手冊》。
3．深化標(biāo)準(zhǔn)化、信息化管理。廣西交投制定了集團財務(wù)規(guī)范手冊，主要內(nèi)容包括會計核算、會計報表、財務(wù)分析、預(yù)警分析、資金管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、會計信息化八大部分的規(guī)范化管理。進一步加強了業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、資金管理標(biāo)準(zhǔn)化、會計核算標(biāo)準(zhǔn)化、風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)化的管理工作。公司強化了人工控制與自動化控制相結(jié)合的內(nèi)控整體措施體系，同時保障信息系統(tǒng)的安全。廣西交投采用了用友NC財務(wù)集中核算系統(tǒng)、集團報表系統(tǒng)和資金集中管理系統(tǒng)，與此同時，為確保數(shù)據(jù)安全和落實內(nèi)控制度，采用了CA（電子身份認(rèn)證）系統(tǒng)。
（五）中信大錳礦業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱中信大錳）
1．適應(yīng)多種內(nèi)控規(guī)范要求。中信大錳目前是我國最大的錳生產(chǎn)商，其中電解金屬錳、硫酸錳的產(chǎn)量全球第一。中信大錳在2010年香港成功上市，此前在2008年就進行了IPO的準(zhǔn)備工作，作為香港上市企業(yè)，按照香港證監(jiān)會頒布的《企業(yè)管治常規(guī)守則》的要求，建立完善了公司的內(nèi)控，內(nèi)控審閱參考了香港會計師公會頒布的《內(nèi)部監(jiān)控與風(fēng)險管理的基本框架》的部分內(nèi)容。2010年又根據(jù)COSO框架和內(nèi)控規(guī)范體系試點工作要求做了進一步的改進，中信大錳經(jīng)歷了不同內(nèi)控規(guī)范體系的要求，為試點工作增加了更多方法措施，提供更豐富實施經(jīng)驗。
2．以風(fēng)險評估為導(dǎo)向。中信大錳樹立以風(fēng)險評估指導(dǎo)內(nèi)部控制建設(shè)方向的原則。2011年重點對銷售及收入、采購及支付、固定資產(chǎn)及在建工程、存貨、生產(chǎn)、人事及薪資、財務(wù)結(jié)賬及報告管理、現(xiàn)金及資金管理、稅務(wù)管理及信息技術(shù)進行審閱和評價。審閱范圍包括所屬中信大猛總部及所屬中信大錳礦業(yè)有限責(zé)任公司大新分公司、天等縣大錳鐵合金有限公司和華州礦業(yè)(加蓬)工貿(mào)有限公司。針對海外分公司華州礦業(yè)(加蓬)工貿(mào)有限公司政治風(fēng)險特別大、文化制度差異懸殊的實際情況，采用了在內(nèi)控對標(biāo)檢查前先進行風(fēng)險評估的模式，將本年度重大風(fēng)險與內(nèi)部控制領(lǐng)域?qū)?，重點關(guān)注重大風(fēng)險內(nèi)部控制建設(shè)情況。實施了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對標(biāo)檢查工作，檢查制度建設(shè)的完善性，以及梳理重點流程的風(fēng)險點和現(xiàn)有內(nèi)控活動。
