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內(nèi)控咨詢專家張玉老師應(yīng)邀為浙江農(nóng)信系統(tǒng)講授“金融企業(yè)內(nèi)部控制評價”課程
2015年7月7日，國際內(nèi)部控制協(xié)會中國總部資深專家、財政部企業(yè)內(nèi)控標準委員會咨詢專家、中國總會計師協(xié)會專家咨詢委員會委員張玉老師應(yīng)邀為浙江農(nóng)信系統(tǒng)舉辦的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)會講授“金融內(nèi)部控制自我評價”專題內(nèi)容。
2004年4月，根據(jù)浙江省委、省政府《浙江省深化農(nóng)村信用社改革試點實施方案》，浙江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社（簡稱浙江省農(nóng)信聯(lián)社）正式成立，履行對浙江農(nóng)信系統(tǒng)的管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)職能。 目前，浙江省農(nóng)信聯(lián)社在全省11個地市設(shè)立辦事處，下轄81家縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行，擁有4100多個營業(yè)網(wǎng)點，5萬多名員工。浙江農(nóng)信系統(tǒng)已發(fā)展成為全省網(wǎng)點人員最多、服務(wù)范圍最廣、資金規(guī)模最大的地方性金融機構(gòu)。到2014年末，浙江農(nóng)信系統(tǒng)各項存款余額13075億元，各項貸款余額9297億元，存貸款總量居全省銀行業(yè)第1；承擔(dān)了浙江省二分之一的農(nóng)戶貸款和五分之一的小企業(yè)貸款，支農(nóng)支小貸款存量、歷年增量、服務(wù)覆蓋面均居全省銀行業(yè)第一。浙江農(nóng)信已發(fā)展成為全省網(wǎng)點人員最多、服務(wù)范圍最廣、資金實力最強、支農(nóng)支小貢獻最大的金融機構(gòu)。
近年來，浙江省農(nóng)信聯(lián)社內(nèi)部審計以風(fēng)險為導(dǎo)向，在改善內(nèi)部審計環(huán)境，提升內(nèi)部審計水平，防范內(nèi)部審計風(fēng)險，增強內(nèi)部審計的有效性等方面下功夫，逐步走出一條浙江農(nóng)信特色的內(nèi)部審計職業(yè)化發(fā)展之路，在強化行業(yè)管理能力，保障經(jīng)營目標實現(xiàn)的同時，也促進自身步入價值提升的全新發(fā)展軌道。浙江省農(nóng)信聯(lián)社內(nèi)部審計處將加強人才建設(shè)擺到突出位置，積極引導(dǎo)審計人員持續(xù)不懈地學(xué)習(xí)審計知識、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理相關(guān)技術(shù)、外部監(jiān)管法規(guī)制度及內(nèi)部各項制度，提高分析和解決問題的能力、沖突處理的能力和領(lǐng)導(dǎo)能力。目前,已有40多名審計人員通過國際注冊內(nèi)部控制師(CICS)考試,獲得國際注冊內(nèi)部控制師資格。
在本次的“浙江農(nóng)信系統(tǒng)舉辦的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)會”培訓(xùn)會上，張玉老師講授的“金融內(nèi)部控制自我評價”專題的提綱如下：
一、企業(yè)內(nèi)部控制評價概述
（一）內(nèi)部控制評價的總體目標
（二）內(nèi)控評價方案的重要性
二、如何選擇適用的評價標準
（一）美國內(nèi)控評價標準體系
（二）《巴塞爾協(xié)議III》
（三）國內(nèi)內(nèi)部控制評價的依據(jù)
三、使用COSO框架評價內(nèi)部控制的適當性
（一）如何制定內(nèi)部控制評價方案
（二）內(nèi)部控制評價方案的內(nèi)容
（三）ICI 內(nèi)部控制的評價方案框架
四、內(nèi)部控制評價手冊的編制方法
（一）內(nèi)部控制評價手冊的結(jié)構(gòu)
（二）內(nèi)部控制評價的基本要求
（三）公司層面控制環(huán)境總體評價
（四）流程層面控制活動的評價
五、內(nèi)控評價的實施
（一）內(nèi)控評價實施流程與方法
（二）ICI 業(yè)務(wù)層面控制的評價
（三）如何開展評價和測試
六、內(nèi)部控制缺陷認定與整改
（一）內(nèi)部控制缺陷的分類
（二）財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定
（三）非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定
（四）內(nèi)部控制缺陷整改
七、內(nèi)部控制監(jiān)督
（一）內(nèi)部控制監(jiān)督的規(guī)定和要求
（二）內(nèi)部控制評價報告的披露與報送
（三）某銀行內(nèi)部控制評價報告
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