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云南省國資委為了更好地服務(wù)省屬企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展，于2014年7月14-18日和7月21-25日在昆明理工大學(xué)津橋?qū)W院成功舉辦了兩期“2014年素質(zhì)能力提升培訓(xùn)班”，云南省屬企業(yè)中層領(lǐng)導(dǎo)干部180余人參加了培訓(xùn)。

國際內(nèi)部控制協(xié)會中國總部資深專家張玉女士應(yīng)邀為這兩期培訓(xùn)班作了《企業(yè)內(nèi)部控制理論與經(jīng)驗借鑒》和《構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制體系》的專題講座。眾所周知，公司治理、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理對于企業(yè)的生存與發(fā)展至關(guān)重要，內(nèi)控系統(tǒng)涉及企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、運營管理、風(fēng)險防范等諸多方面，涉及企業(yè)的各個層級、部門、甚至每一位員工，涉及企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程和各項工作。如何通過設(shè)計和實施科學(xué)合理、規(guī)范有效的內(nèi)控系統(tǒng)，將制衡機制嵌入到企業(yè)運營管理全過程，以達(dá)到對企業(yè)所面臨的內(nèi)外風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督與糾正，增強企業(yè)核心競爭力，是企業(yè)每個管理者的必修課。

授課期間，張玉老師與參訓(xùn)學(xué)員進(jìn)行了精彩地互動與交流。學(xué)員反映，張玉老師的授課內(nèi)容為他們帶來了許多前沿的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的理論、技術(shù)方法和實務(wù)案例，使他們收獲頗豐，受益匪淺。許多知識和技術(shù)方法實操性強，便于他們學(xué)以致用地構(gòu)建本企業(yè)以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系。

張玉老師的授課提綱如下：

專題一：企業(yè)內(nèi)部控制理論與經(jīng)驗借鑒

一、內(nèi)部控制的監(jiān)管要求及其意義

    （一）內(nèi)部控制外部監(jiān)管要求的發(fā)展

    （二）《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系》簡介

    （三）國資委全面部署中央企業(yè)內(nèi)部控制工作

    （四）行政事業(yè)單位實施內(nèi)控規(guī)范

二、中概股事件對企業(yè)加強內(nèi)控的啟示

    （一）中國概念股信任危機源頭

    （二）海外做空機構(gòu)阻擊中國概念股的手法

    （三） 內(nèi)部控制程序的盡職調(diào)查

    （四）中概股事件的啟示

三、國際內(nèi)部控制理論與法規(guī)體系簡介

    （一）內(nèi)部控制的昨天、今天和明天

    （二）國際內(nèi)控法規(guī)體系簡介

     ——《薩•奧法案》對內(nèi)控的影響

     —— 1977年《反海外賄賂行為法》

     —— 2010年《多德-弗蘭克法案》

     —— 2013年《沃爾克規(guī)則》

四、COSO 內(nèi)控新舊框架簡介

    （一）COSO兩個框架簡介

    （二）COSO 2013內(nèi)部控制新框架簡介

    （三）建議采取的行動

五、國際內(nèi)部控制通用知識與技能簡介

    （一）內(nèi)控原理、定義和概念

    （二）內(nèi)部控制環(huán)境;             

    （三）風(fēng)險管理;                    

    （四）評估應(yīng)用控制               

    （五）業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制                

    （六）風(fēng)險評估;                    

    （七）內(nèi)部控制衡量與報告   

    （八）公司治理實務(wù)              

六、八大控制措施簡介

    （一）不相容職務(wù)分離控制

    （二）授權(quán)審批控制   

    （三）會計系統(tǒng)控制

    （四）財產(chǎn)保護(hù)控制          

    （五）預(yù)算控制        

    （六）運營分析控制

    （七）績效考評控制         

    （八）合同管理控制                    

專題二：構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管控三大體系

一、全面風(fēng)險管理基本概念

    （一）為什么要加強風(fēng)險管理？

    （二）全面風(fēng)險管理基本概念       

    （三）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

二、全面風(fēng)險管理總體目標(biāo)與要求

    （一）中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引

    （二）風(fēng)險管控的總體要求

    （三）企業(yè)風(fēng)險評估內(nèi)容

三、構(gòu)建風(fēng)險管控三大體系

    （一）建立風(fēng)險管理組織體系的要求

    （二）建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的要求

 （三）培育風(fēng)險管理文化關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)

四、舞弊風(fēng)險管理

    （一）舞弊風(fēng)險管理

    （二）舞弊三角理論

    （三）內(nèi)部控制的作用

    （四）舞弊風(fēng)險的識別與方法

五、建立反舞弊機制的方案

六、國際內(nèi)控協(xié)會ICI風(fēng)險與控制模型簡介