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張玉女士應邀為中國兵工集團講授內(nèi)部控制課程
2013年6月26-28日，應中國總會計師協(xié)會兵器分會的邀請，國際內(nèi)控協(xié)會中方內(nèi)控專家、中國總會計師協(xié)會張玉女士為兵器分會在吉林市召開的“內(nèi)部控制理論與實務”培訓會議授課，來自兵器工業(yè)系統(tǒng)相關企業(yè)的50多名總會計師和財務會計人員參加了培訓會議。
張玉女士講授的課程內(nèi)容涉及：企業(yè)內(nèi)部控制理論與法規(guī)概述、控制環(huán)境建設與反舞弊機制、風險管理與風險評估、內(nèi)部控制自我評價四個專題。
企業(yè)內(nèi)部控制體系建設作為一項復雜的可持續(xù)發(fā)展的系統(tǒng)工程需要有完善的法規(guī)體系作保障。為此，張玉女士講授的第一個專題就是《企業(yè)內(nèi)部控制理論與法規(guī)概述》，這一專題的內(nèi)容涉及，國際內(nèi)部控制法規(guī)體系簡介、我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系、國際內(nèi)部控制操作實務和企業(yè)內(nèi)控體系建設的實施步驟。
眾所周知，內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制體系建設的基礎，在《控制環(huán)境建設與反舞弊》第二個專題中，張玉女士主要講授了控制環(huán)境的要素、如何建立控制環(huán)境、IT安全控制環(huán)境、建立反舞弊機制和案例分析等內(nèi)容。企業(yè)在內(nèi)控體系建設中，為了實現(xiàn)合規(guī)合法的目標，需要將適用的法規(guī)、企業(yè)各項規(guī)章制度和對員工素質(zhì)與能力的要求融入控制環(huán)境中，建立相應的內(nèi)部控制責任制，形成有效的內(nèi)部制衡機制。
第三個專題：《風險管理與風險評估》的內(nèi)容涉及風險管理要素、風險評估概述、國際內(nèi)控協(xié)會風險分析流程、如何衡量風險等級、示例分析等。張玉女士指出，在現(xiàn)階段的實際工作中，我國企業(yè)不可能同時建立內(nèi)部控制和風險管理兩個系統(tǒng)來分別應對不同政府監(jiān)管部門和外部審計的要求，因此，無論從理論還是實踐的角度，企業(yè)內(nèi)部控制建設的發(fā)展趨勢都需要將二者協(xié)調(diào)成為一個統(tǒng)一的整體。企業(yè)內(nèi)部控制體系建設，無論是公司層面還是業(yè)務層面的設計和執(zhí)行過程中都必須首先識別高風險點。圍繞控制目標，識別和分析高風險領域，才能有針對性地將關鍵控制活動和信息溝通的要求嵌入到企業(yè)各項業(yè)務流程中，通過監(jiān)控防止內(nèi)部控制設計和執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差。
內(nèi)部控制評價是優(yōu)化內(nèi)部控制自我監(jiān)督機制的一項重要制度安排，如何科學評價企業(yè)內(nèi)部控制制度，已成為我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設的重要挑戰(zhàn)。為此，在第四個專題：《內(nèi)部控制自我評價》，張玉女士詳細地介紹了內(nèi)部控制自我評價的標準、評價方案、國際內(nèi)部控制協(xié)會應用控制評估方案框架及其組成部分、內(nèi)部控制評價方法、內(nèi)部控制缺陷整改與報告、內(nèi)部控制評分審計案例。
培訓學員反饋：張玉老師演講內(nèi)容既有理論高度，又有實務操作的經(jīng)驗與案例，加深了學員對企業(yè)內(nèi)部控制體系建設的框架、原則與要素及其內(nèi)涵要求的理解，同時也了解企業(yè)內(nèi)部控制體系可參考借鑒的實施步驟與技術方法，增強了做好內(nèi)部控制相關工作的信心。
2013年7月10日上午，在中國兵器工業(yè)集團公司召開的預算中期推進會議期間，張玉女士應邀為該集團公司參會的子集團和直管單位的總會計師和財務主管做了題為《企業(yè)內(nèi)部控制理論與經(jīng)驗借鑒》講座，受到了參會代表的一致好評。
中國兵器工業(yè)集團是我國武器裝備和國防科技領域的重要軍工集團。該集團公司現(xiàn)有子集團和直管單位46家，主要分布在北京、陜西、甘肅、山西、河北、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、山東、河南、湖南、湖北等省、市、自治區(qū)，并在全球建立了數(shù)十家海外分支機構。截至2012年底，中國兵器工業(yè)集團公司資產(chǎn)總額近2900億元，人員總量27.96萬人。中國兵器工業(yè)集團公司列2013年世界500強企業(yè)第161位。
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