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ICI中國總部：遼寧省國稅系統(tǒng)風(fēng)險管理培訓(xùn)圓滿結(jié)束
張玉女士應(yīng)邀為遼寧省國稅系統(tǒng)風(fēng)險管理培訓(xùn)班授課
2011年12月20日，國際內(nèi)部控制協(xié)會中方內(nèi)控專家，中國大陸首位高級國際注冊內(nèi)部控制師張玉女士應(yīng)邀赴葫蘆島為遼寧省國稅系統(tǒng)風(fēng)險管理培訓(xùn)班授課。此次培訓(xùn)班是遼寧省國稅局大企業(yè)處組織舉辦的旨在貫徹落實國家稅務(wù)總局《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)》，增強各區(qū)縣稅務(wù)干部內(nèi)部控制和風(fēng)險管理意識，在新形勢下做好稅收征管工作。來自遼寧省各地區(qū)和縣國稅系統(tǒng)的80多名稅務(wù)干部參加了此次培訓(xùn)班。
張玉女士的演講專題是：《內(nèi)部控制理論與實務(wù)》和《風(fēng)險管理與風(fēng)險評估》。在《內(nèi)部控制理論與實務(wù)》專題中，她著重介紹了以下內(nèi)容：
一、內(nèi)部控制——企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石
（一）企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的出發(fā)點
（二）企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)近期需關(guān)注的重大事件
二、企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系及相關(guān)法規(guī)簡介
(一) 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系簡介
(二) 《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)》
(三) 《中央企業(yè)商業(yè)秘密保護(hù)暫行規(guī)定》
三、企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的實施難度
四、國際內(nèi)部控制理論與實務(wù)技能簡介
（一） 內(nèi)部控制發(fā)展歷程
（二）亂世出重典——«薩班斯-奧克斯利法案»
（三） COSO兩個框架簡介
（四）增強現(xiàn)代定義的內(nèi)部控制體系建設(shè)
五、反舞弊機(jī)制與案例分析
（一）反舞弊機(jī)制
（二）舞弊案件是如何發(fā)現(xiàn)的？
（三）防范舞弊的有效手段
在《風(fēng)險管理與風(fēng)險評估》這一專題中，張玉女士的演講的主要內(nèi)容如下：
一、風(fēng)險管理的基本概念
（一）為什么要加強風(fēng)險管理？
（二）風(fēng)險的普遍性
（三）風(fēng)險類型
二、風(fēng)險管理領(lǐng)域
（一）風(fēng)險與控制的關(guān)系
（二）風(fēng)險管理主要環(huán)節(jié)
（三）風(fēng)險管理的組成部分
（四）風(fēng)險管理計劃示例
三、風(fēng)險評估
（一）風(fēng)險評估的方法
（二）風(fēng)險分析流程
四、示例：企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控體系
根據(jù)稅務(wù)工作的特點，張玉女士還專門講解了2009年5月5日國家稅務(wù)總局下發(fā)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)》(簡稱《指引》)。該《指引》是我國就企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理正式下發(fā)的第一個指導(dǎo)性文件，其傳遞的信號是：稅務(wù)部門已將指導(dǎo)企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)違法，依法履行納稅義務(wù)作為其納稅服務(wù)工作的組成部分，擺上議事日程。為此，稅務(wù)干部應(yīng)深刻理解《指引》的一個宗旨、五大目標(biāo)、六點要求和稅務(wù)風(fēng)險管理制度主要內(nèi)容，引導(dǎo)企業(yè)建立全方位的稅務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機(jī)制，以參與企業(yè)制度建設(shè)的方式提前介入企業(yè)納稅管理環(huán)節(jié)，實現(xiàn)下列目的：
l 稅務(wù)機(jī)關(guān)管理環(huán)節(jié)前移，變事后管理為事前管理，變被動管理為主動管理，輔導(dǎo)企業(yè)實施自我管理；
l 通過稅務(wù)風(fēng)險調(diào)查和評估，了解企業(yè)及其風(fēng)險，為實施個性化管理措施、提供更好服務(wù)提供依據(jù)；
l 通過企業(yè)稅務(wù)遵從自查，輔導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)自我管理，提高自我遵從度；
l 提高重點稅務(wù)檢查，實施有針對性的管理措施，合理配置稅收管理資源。
大企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要設(shè)置與企業(yè)財務(wù)部平行的稅務(wù)部門和配備專業(yè)稅務(wù)人員。企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)人員應(yīng)深度參與“公司的重大經(jīng)營決策包括重大對外投資、重大并購與重組、重要合同或協(xié)議的簽訂等”，使經(jīng)營決策從一開始就能保持正確運作，有效控制稅務(wù)風(fēng)險，從而達(dá)到企業(yè)稅負(fù)最優(yōu)化目標(biāo)。
張玉女士的授課內(nèi)容系統(tǒng)全面、通過案例分析深入淺出地介紹了企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面的理論、實務(wù)和實用的技術(shù)方法，受到了培訓(xùn)班學(xué)員的一致好評。
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