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康鵬科技是一家深耕于精細(xì)化工領(lǐng)域的技術(shù)驅(qū)動(dòng)型企業(yè)，主要從事精細(xì)化學(xué)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。產(chǎn)品主要為新材料及醫(yī)藥和農(nóng)藥化學(xué)品，新材料產(chǎn)品主要覆蓋顯示材料、新能源電池材料及電子化學(xué)品、有機(jī)硅材料等領(lǐng)域，向下游銷(xiāo)售定制的醫(yī)藥和農(nóng)藥化學(xué)品屬于CDMO業(yè)務(wù)。

圖片來(lái)源：上交所官網(wǎng)

圖片來(lái)源：公司招股書(shū)

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，公司2019年、2020年、2021年?duì)I收分別為6.87億元、6.29億元、10.05億元;同期對(duì)應(yīng)的歸母凈利潤(rùn)分別為1.41億元、9027.67萬(wàn)元、1.34億元。

因此，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第二十二條，發(fā)行人選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)為“(一)預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近兩年凈利潤(rùn)均為正且累計(jì)凈利潤(rùn)不低于人民幣5,000萬(wàn)元，或者預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤(rùn)為正且營(yíng)業(yè)收入不低于人民幣1億元”。

本次擬募資用于蘭州康鵬新能源科技有限公司2.55萬(wàn)噸/年電池材料項(xiàng)目(一期)一階段、補(bǔ)充流動(dòng)資金。

圖片來(lái)源：上交所官網(wǎng)

資本邦注意到，這不是康鵬科技第一次闖關(guān)科創(chuàng)板，公司在2019年12月25日首度闖關(guān)科創(chuàng)板上市獲上交所受理，彼時(shí)擬募資7億元，經(jīng)過(guò)四輪問(wèn)詢，2021年3月17日迎來(lái)科創(chuàng)板IPO上會(huì)，會(huì)上公司科創(chuàng)板IPO未獲通過(guò)。

會(huì)上，康鵬科技實(shí)控人控制的同一企業(yè)因污染環(huán)境罪及公司在在審期間發(fā)生多起安全事故和環(huán)保違法事項(xiàng)等導(dǎo)致的業(yè)績(jī)下滑等被關(guān)注。

具體看來(lái)，根據(jù)申請(qǐng)文件，泰興康鵬與康鵬科技被同一實(shí)際控制人控制，前者因委托無(wú)資質(zhì)方處置危險(xiǎn)廢物構(gòu)成污染環(huán)境罪。

鑒于此，上市委要求康鵬科技代表說(shuō)明：(1)泰興康鵬上述犯罪行為相關(guān)業(yè)務(wù)與發(fā)行人業(yè)務(wù)是否緊密關(guān)聯(lián)，發(fā)行人與其外協(xié)定價(jià)是否公允，上述模式是否降低了泰興康鵬和發(fā)行人相應(yīng)環(huán)保成本和風(fēng)險(xiǎn);(2)發(fā)行人實(shí)際控制人是否對(duì)泰興康鵬犯罪行為存在管理或其他潛在責(zé)任，此后將泰興康鵬剝離給張時(shí)彥是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化情形;(3)相關(guān)重組及蘭州康鵬的業(yè)務(wù)是否會(huì)導(dǎo)致新的環(huán)保和安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，增加相應(yīng)的成本費(fèi)用。

根據(jù)申請(qǐng)文件，康鵬科技報(bào)告期及在審期間發(fā)生多起安全事故和環(huán)保違法事項(xiàng)，導(dǎo)致重要子公司停工停產(chǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致公司重要業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大幅下滑。

對(duì)此，上市委要求康鵬科技代表說(shuō)明：(1)衢州康鵬停工停產(chǎn)的原因及標(biāo)準(zhǔn)，是否與事故發(fā)生在核心生產(chǎn)環(huán)節(jié)、受處罰嚴(yán)重程度有關(guān);(2)發(fā)行人及包括衢州康鵬、上海萬(wàn)溯、浙江華晶在內(nèi)的重要子公司生產(chǎn)技術(shù)、安全和環(huán)保管理、資質(zhì)等相關(guān)內(nèi)控是否存在重大缺陷，相關(guān)整改是否完畢;(3)發(fā)行人業(yè)務(wù)是否存在高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及相應(yīng)的內(nèi)控措施。

根據(jù)申請(qǐng)文件，康鵬科技轉(zhuǎn)讓萬(wàn)溯眾創(chuàng)100%股權(quán)的直接目的是轉(zhuǎn)讓相關(guān)不動(dòng)產(chǎn)。上市委要求公司代表說(shuō)明該次交易是否需要繳納土地增值稅，是否存在被追繳風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)本次科創(chuàng)板IPO，康鵬科技在招股書(shū)中特別提醒投資者注意以下事項(xiàng)：

(一)兩起事故具體情況

2020年2月24日及4月22日，發(fā)行人子公司衢州康鵬發(fā)生兩起生產(chǎn)安全事故(以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)“‘224’事故”及“‘422’事故”)，具體情況詳見(jiàn)“第七節(jié)公司治理與獨(dú)立性”之“六、發(fā)行人最近三年內(nèi)合法合規(guī)情況”。

1、“224”事故情況

“224”事故發(fā)生后衢州康鵬立即全廠范圍內(nèi)停止生產(chǎn)、主動(dòng)向政府相關(guān)部門(mén)匯報(bào)了事故的整個(gè)過(guò)程并積極配合事故調(diào)查組的調(diào)查工作，并在停產(chǎn)期間主動(dòng)對(duì)全廠進(jìn)行了全面排查，并采取了相應(yīng)改進(jìn)措施。同時(shí)，衢州市應(yīng)急管理局牽頭組織“224”事故調(diào)查組已對(duì)該事故進(jìn)行調(diào)查并出具事故調(diào)查報(bào)告，衢州市人民政府已對(duì)事故調(diào)查報(bào)告相關(guān)內(nèi)容出具同意的批復(fù)意見(jiàn)。衢州市應(yīng)急管理局于2020年4月8日作出《整改復(fù)查意見(jiàn)書(shū)》((衢)應(yīng)急復(fù)查[2020]B01號(hào))，同意衢州康鵬在確保安全的前提下有序恢復(fù)除精餾五車(chē)間外其他車(chē)間生產(chǎn)作業(yè)活動(dòng)。

2020年4月20日，衢州市應(yīng)急管理局向衢州康鵬出具《情況說(shuō)明》，確認(rèn)上述事故“為一般生產(chǎn)安全事故，不屬于較大和重大生產(chǎn)安全事故，上述情形不屬于重大違法違規(guī)行為”。

2、“422”事故情況

“422”事故發(fā)生后衢州康鵬立即停止全廠范圍內(nèi)的生產(chǎn)工作，主動(dòng)向政府主管部門(mén)匯報(bào)事故情況，在第一時(shí)間成立由衢州康鵬牽頭、外部專(zhuān)家參與的“422”事故調(diào)查組對(duì)事故發(fā)生原因進(jìn)行調(diào)查，并向衢州市應(yīng)急管理局提交事故調(diào)查報(bào)告。

衢州市應(yīng)急管理局于2020年5月14日出具說(shuō)明，確認(rèn)“依據(jù)《生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》，該事故為無(wú)人員傷亡的一般生產(chǎn)安全事故，不屬于較大和重大生產(chǎn)安全事故，上述情形不屬于重大違法違規(guī)行為”。衢州市應(yīng)急管理局已于2020年8月同意衢州康鵬復(fù)產(chǎn)，衢州康鵬包括精餾五車(chē)間在內(nèi)的所有生產(chǎn)車(chē)間均有序恢復(fù)相關(guān)作業(yè)活動(dòng)。

2020年9月，衢州市應(yīng)急管理局出具《情況說(shuō)明》，說(shuō)明“422”事故已調(diào)查處理完畢，其不會(huì)就該事故對(duì)衢州康鵬作出處罰。自2020年8月復(fù)產(chǎn)以來(lái)，衢州康鵬持續(xù)保持安全穩(wěn)定生產(chǎn)運(yùn)行。

衢州康鵬“224事故”及“422事故”主要系疫情期間工人在復(fù)工初期操作不當(dāng)所致，發(fā)生事故的環(huán)節(jié)均不屬于核心生產(chǎn)環(huán)節(jié)且屬于一般安全生產(chǎn)事故，所涉違法行為不屬于重大違法行為。前述事故發(fā)生后，衢州康鵬對(duì)其安全生產(chǎn)情況進(jìn)行了全面排查及整改，且相關(guān)整改措施已經(jīng)第三方安全評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)驗(yàn)收并經(jīng)衢州市應(yīng)急管理局同意后全面復(fù)工復(fù)產(chǎn)。

(二)公司內(nèi)控制度完善且不斷強(qiáng)化

報(bào)告期內(nèi)，衢州康鵬相關(guān)違法事項(xiàng)的發(fā)生主要系工人在復(fù)工初期操作不當(dāng)所致，發(fā)行人均已及時(shí)整改，不屬于內(nèi)部控制制度重大缺陷導(dǎo)致的違法情形。事故發(fā)生后，發(fā)行人與衢州康鵬組織精干技術(shù)力量開(kāi)展安全生產(chǎn)自查，聘請(qǐng)第三方安全評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，聯(lián)合由浙江省應(yīng)急管理廳指導(dǎo)、衢州市應(yīng)急管理局安排部署、浙江省安全生產(chǎn)科學(xué)研究院組織的專(zhuān)家組對(duì)衢州康鵬全廠的安全生產(chǎn)情況進(jìn)行了檢查。

衢州康鵬進(jìn)行了相應(yīng)整改并進(jìn)一步加強(qiáng)完善了相關(guān)安全管理環(huán)節(jié)，具體整改措施如下：(1)設(shè)備自動(dòng)化提升：聘請(qǐng)具有資質(zhì)的工程設(shè)計(jì)公司對(duì)相關(guān)生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行自動(dòng)化升級(jí)改造，提高相關(guān)裝置自動(dòng)化程度并增加安全控制環(huán)節(jié);(2)優(yōu)化操作流程：優(yōu)化事故車(chē)間操作流程;(3)加強(qiáng)安全管理措施;(4)完善制度建設(shè)：修訂完善了《變更控制管理程序》《領(lǐng)導(dǎo)干部帶班管理制度》《員工獎(jiǎng)懲管理制度》《車(chē)間交接班管理制度》《主批記錄/生產(chǎn)批記錄管理規(guī)程》《風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理制度》《自動(dòng)化儀表控制系統(tǒng)管理及維護(hù)制度》，新增了《巡回檢查制度》《操作規(guī)程管理制度》等;(5)加強(qiáng)人員培訓(xùn)考核。

在安全生產(chǎn)方面，發(fā)行人已制定《安全委員會(huì)組織及職責(zé)》《安全崗位責(zé)任制》《防火、防爆、防塵、防毒制度》《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理制度》《易制毒化學(xué)品安全管理制度》《事故報(bào)告與調(diào)查規(guī)定》《安全培訓(xùn)管理制度》等制度及生產(chǎn)相關(guān)操作規(guī)程，在安全責(zé)任、安全生產(chǎn)管理措施、危化品及易制毒化學(xué)品安全管理及事故應(yīng)急管理等方面做出規(guī)定，明確相關(guān)責(zé)任主體、安全管理措施及事故應(yīng)急管理流程等事項(xiàng)。

此外，發(fā)行人聘請(qǐng)了專(zhuān)業(yè)的安全咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)發(fā)行人在安全投入、工藝先進(jìn)性、主要設(shè)備的先進(jìn)性、消防安全、電氣安全、特種設(shè)備安全、安全管理體系、安全運(yùn)行狀況、重大事故隱患判定、生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案、危險(xiǎn)化工工藝、重大危險(xiǎn)源、人身傷害事故整改閉環(huán)情況及項(xiàng)目建設(shè)等方面是否滿足相關(guān)法律法規(guī)、及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的要求進(jìn)行系統(tǒng)性核查并發(fā)表意見(jiàn)，評(píng)審認(rèn)定發(fā)行人的安全管理符合安全生產(chǎn)條件。

綜上所述，發(fā)行人的內(nèi)控制度完善，不存在重大缺陷，且針對(duì)安全事故涉及的操作規(guī)程事項(xiàng)已根據(jù)第三方機(jī)構(gòu)和外部專(zhuān)家意見(jiàn)進(jìn)一步完善生產(chǎn)作業(yè)安全管理措施，并進(jìn)一步加強(qiáng)了公司的安全生產(chǎn)管理，衢州康鵬自復(fù)產(chǎn)以來(lái)均保持安全穩(wěn)定生產(chǎn)，目前公司所有生產(chǎn)主體的安全管理符合安全生產(chǎn)條件。

(三)停工停產(chǎn)未對(duì)發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力構(gòu)成重大不利影響

1、停工停產(chǎn)對(duì)發(fā)行人LiFSI經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響

2、客戶訂單執(zhí)行情況的影響

衢州康鵬停工停產(chǎn)主要影響公司LiFSI產(chǎn)品的訂單執(zhí)行，自衢州康鵬復(fù)工后，發(fā)行人的LiFSI訂單執(zhí)行已恢復(fù)正常。同時(shí)隨著LiFSI新產(chǎn)線的陸續(xù)投產(chǎn)，2021年，公司LiFSI產(chǎn)量和銷(xiāo)量分別較2020年增長(zhǎng)178.75%、142.02%。

3、發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況

隨著衢州康鵬復(fù)工復(fù)產(chǎn)、新冠疫情防控取得進(jìn)展及蘭州康鵬部分產(chǎn)品開(kāi)始生產(chǎn)銷(xiāo)售，發(fā)行人2020年下半年起經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)已呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)，2020年下半年、2021年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入38,241.63萬(wàn)元、100,462.92萬(wàn)元，相較于上年同期上升8.47%、59.67%;實(shí)現(xiàn)扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為5,645.23萬(wàn)元、16,137.88萬(wàn)元，相較于上年同期上升23.56%、97.76%。自衢州康鵬復(fù)產(chǎn)之日起至2021年末，2020年下半年、2021年發(fā)行人LiFSI產(chǎn)品產(chǎn)量分別為227.18噸、772.75噸，產(chǎn)銷(xiāo)率均超過(guò)90%，產(chǎn)量及產(chǎn)銷(xiāo)率均實(shí)現(xiàn)較大幅度增長(zhǎng)。

綜上，衢州康鵬停工停產(chǎn)對(duì)發(fā)行人2020年上半年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐闪艘欢ㄓ绊懀?020年8月復(fù)工以來(lái)持續(xù)保持安全穩(wěn)定生產(chǎn)運(yùn)行，發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)增長(zhǎng)，具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

二、風(fēng)險(xiǎn)因素提示

(一)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

2020年2月及4月，發(fā)行人子公司衢州康鵬主要系疫情期間工人在復(fù)工初期操作不當(dāng)發(fā)生兩起生產(chǎn)安全事故，并導(dǎo)致衢州康鵬停工停產(chǎn)，2020年8月，衢州康鵬取得復(fù)工通知并恢復(fù)生產(chǎn)。

康鵬科技生產(chǎn)過(guò)程中的主要設(shè)備為反應(yīng)釜，因此公司在生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)生產(chǎn)設(shè)備的管理系安全管理的重點(diǎn)。此外，公司生產(chǎn)過(guò)程中使用的部分原料為易燃、易爆、腐蝕性或有毒危險(xiǎn)化學(xué)品，對(duì)運(yùn)輸、存儲(chǔ)、使用有著較高的要求。如果公司在未來(lái)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大的過(guò)程中，未能持續(xù)健全安全生產(chǎn)體系并有效執(zhí)行，或公司在安全管理環(huán)節(jié)發(fā)生疏忽、員工操作不當(dāng)、設(shè)備故障未能得到及時(shí)檢測(cè)和維修，將可能引發(fā)火災(zāi)、漏電、燙傷、?；沸孤丁⒈ǖ劝踩鹿?，并可能造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。

另外，根據(jù)國(guó)家政策，化工企業(yè)需入園集中管理，若園區(qū)內(nèi)其他化工企業(yè)發(fā)生重大生產(chǎn)安全事故，將導(dǎo)致園區(qū)公共設(shè)施的受損、園區(qū)管理政策的調(diào)整，進(jìn)而可能影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

(二)環(huán)境保護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)

由于精細(xì)化工行業(yè)技術(shù)含量高、工藝復(fù)雜，在生產(chǎn)過(guò)程中可能產(chǎn)生污水、廢氣或固體廢棄物，需要經(jīng)處理達(dá)標(biāo)后排放或者委托有資質(zhì)的第三方處置，國(guó)家在環(huán)保方面也提出了更高的要求，并加大了環(huán)保執(zhí)法力度。因此環(huán)保問(wèn)題歷來(lái)是化工行業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，環(huán)保要求的提高有利于精細(xì)化工行業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，有利于行業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展;但短期內(nèi)會(huì)加大精細(xì)化工行業(yè)的生產(chǎn)成本，降低企業(yè)的利潤(rùn)空間。倘若發(fā)生環(huán)保事故，會(huì)對(duì)公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響。同時(shí)，發(fā)行人也面臨由于國(guó)家或所在園區(qū)環(huán)保政策變化帶來(lái)的停工、停產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，隨著國(guó)家對(duì)環(huán)境保護(hù)問(wèn)題的日益重視和社會(huì)對(duì)環(huán)保要求的進(jìn)一步提高，國(guó)家有可能會(huì)制訂更加嚴(yán)格的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，可能增加公司的環(huán)保支出和成本，從而影響公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

(三)客戶相對(duì)集中風(fēng)險(xiǎn)

短期內(nèi)，在來(lái)自主要客戶的銷(xiāo)售收入占比較高的情況下，若公司因產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量不符合主要客戶的要求導(dǎo)致雙方合作關(guān)系發(fā)生重大不利變化，或主要客戶市場(chǎng)占有率下降導(dǎo)致其采購(gòu)量減少，或下游行業(yè)增長(zhǎng)放緩，或主要客戶因經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生較大風(fēng)險(xiǎn)，或發(fā)生不再續(xù)約、違約等情形，公司在短期內(nèi)無(wú)法開(kāi)拓新客戶，將對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐刹焕绊憽?/p>

(四)產(chǎn)品降價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

公司主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售的顯示材料和新能源電池材料及電子化學(xué)品在報(bào)告期內(nèi)部分主要產(chǎn)品的平均價(jià)格有所下降。其中，顯示材料報(bào)告期內(nèi)前五大主要產(chǎn)品在2021年、2020年的平均銷(xiāo)售單價(jià)較上一年度變動(dòng)幅度分別為-15.41%、-8.50%。

新能源電池材料及電子化學(xué)品主要產(chǎn)品LiFSI的銷(xiāo)售單價(jià)亦逐年下降，2021年及2020年銷(xiāo)售單價(jià)較上一年度變動(dòng)幅度分別為-20.77%、-15.67%。

若公司未來(lái)未能緊跟行業(yè)發(fā)展，持續(xù)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級(jí)，保持行業(yè)地位，或國(guó)家相關(guān)政策和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境發(fā)生重大變化，公司可能面臨主要產(chǎn)品平均銷(xiāo)售價(jià)格降低、毛利率下降等風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司未來(lái)盈利增長(zhǎng)產(chǎn)生不利影響。