資質(zhì)認(rèn)證已通過
國(guó)際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)ICI內(nèi)控快訊2021年6月刊
摘要：主要內(nèi)容：
高級(jí)內(nèi)部控制實(shí)踐；
認(rèn)識(shí)《監(jiān)管指引》的下行潛力；
道德和合規(guī)計(jì)劃就應(yīng)該讓人不舒服；
《薩班斯-奧克斯利法案》或其他？對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注仍將持續(xù)下去；
反貪污賄賂法溯源：巴西“洗車運(yùn)動(dòng)”之前發(fā)生了什么，之后又發(fā)生了什么？
收到審計(jì)機(jī)構(gòu)的年度管理信后——下一步怎么做？
遠(yuǎn)程審計(jì)：能否成為常態(tài)？
讓合規(guī)變得容易：如何通過自動(dòng)化審計(jì)改善風(fēng)險(xiǎn)狀況。
主要內(nèi)容：
高級(jí)內(nèi)部控制實(shí)踐
認(rèn)識(shí)《監(jiān)管指引》的下行潛力
道德和合規(guī)計(jì)劃就應(yīng)該讓人不舒服
《薩班斯-奧克斯利法案》或其他？對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注仍將持續(xù)下去
反貪污賄賂法溯源：巴西“洗車運(yùn)動(dòng)”之前發(fā)生了什么，之后又發(fā)生了什么？
收到審計(jì)機(jī)構(gòu)的年度管理信后——下一步怎么做？
遠(yuǎn)程審計(jì)：能否成為常態(tài)？
讓合規(guī)變得容易：如何通過自動(dòng)化審計(jì)改善風(fēng)險(xiǎn)狀況
高級(jí)內(nèi)部控制實(shí)踐
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作者：杰瑞·杜蘭特
2021年5月14日
什么是“內(nèi)部控制”？ 根據(jù)傳統(tǒng)意義上的理解，內(nèi)部控制常常被描述為以維護(hù)財(cái)務(wù)和監(jiān)管報(bào)告完整性為目的的一套方法、準(zhǔn)則和程序。 但對(duì)于更多人來說，內(nèi)部控制的意義要深刻很多。內(nèi)部控制研究所（ICI-internal control institute）對(duì)內(nèi)部控制的定義給出了更加恰如其分的描述：旨在為企業(yè)治理的誠(chéng)信提供普適性的支持。 這是什么意思呢？目前，我們正處于一種比較混亂的狀態(tài)，企業(yè)需要在適應(yīng)不斷環(huán)境變化的同時(shí)努力維持生存能力。 這些條件的變化既提供了機(jī)會(huì)，也在一定程度上削弱了企業(yè)通過內(nèi)部控制來應(yīng)對(duì)環(huán)境沖擊的潛在能力。
認(rèn)識(shí)《監(jiān)管指引》的下行潛力
作者：克雷格·蘭德勒姆
natlawreview.com
2021年5月25日
2021年2月26日，美聯(lián)儲(chǔ)理事會(huì)發(fā)布了SR21-3/CA21-1《董事會(huì)有效性監(jiān)管指引》。雖然它在技術(shù)上更加適用于1000億美元或以上的機(jī)構(gòu)，但它同樣規(guī)定了有效董事會(huì)的普遍屬性。
道德和合規(guī)計(jì)劃就應(yīng)該讓人不舒服
作者：安娜·羅姆伯格
fcpablog.com
2021年5月5日
在過去十年中，北歐公司的專業(yè)道德和合規(guī)部門及項(xiàng)目正在迅速增加。 然而，很多地方還沒有地方法規(guī)明確要求制定正式的道德規(guī)范和合規(guī)工作計(jì)劃。 對(duì)規(guī)范道德和合規(guī)工作的明文規(guī)定起源于美國(guó)《量刑指南》、《薩班斯-奧克斯利法案》和《反海外腐敗法》。 接連不斷的企業(yè)丑聞讓監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)識(shí)到，僅僅依靠制裁和經(jīng)濟(jì)處罰不足以改變企業(yè)行為。公司也被鼓勵(lì)實(shí)施道德規(guī)范和合規(guī)計(jì)劃，甚至因此得到獎(jiǎng)勵(lì)。如今，甚至連分析師、投資者和金融家都明白了這項(xiàng)工作的價(jià)值，并要求公司提供實(shí)施相關(guān)工作的證據(jù)。
《薩班斯-奧克斯利法案》或其他？對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注仍將持續(xù)下去
作者：詹姆斯·E·巴伯爾
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2021年5月7日
英國(guó)政府正在考慮是否引進(jìn)類似于《薩班斯-奧克斯利法案》的政策。不管目前的磋商過程走到了什么地步，可以肯定的是，關(guān)于內(nèi)部控制的辯論不會(huì)到此為止。距離安然公司的倒閉已經(jīng)過去了二十多年。2002年薩班斯-奧克斯利法案（SOX）的出臺(tái)是當(dāng)時(shí)美國(guó)政府對(duì)此事件做出的反應(yīng)之一。該法案的關(guān)鍵特點(diǎn)之一是要求美國(guó)上市公司的首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官就公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性提供證明。此外，還要求由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)該證明提供意見——因此，“綜合審計(jì)”的概念應(yīng)運(yùn)而生，并隨著時(shí)間的推移而逐步演變。
反貪污賄賂法溯源：巴西“洗車運(yùn)動(dòng)”之前發(fā)生了什么，之后又發(fā)生了什么？
作者：諾曼·納多爾夫/邁克爾·?？ǚ蛩够?梅爾·布朗
jdsupra.com
2021年5月10日
政府官員受賄最早始于什么年代沒有人知道，但早在公元前1754年，《漢謨拉比法典》就立法禁止了這種做法。美國(guó)第一屆國(guó)會(huì)通過了《聯(lián)邦犯罪法》，明確禁止某些形式的賄賂。傳統(tǒng)上，全球的賄賂法都是從內(nèi)部出發(fā)進(jìn)行考量的，以監(jiān)管國(guó)內(nèi)官員為目的。幾乎沒有人注意到另一種形式的賄賂——一個(gè)國(guó)家的公民賄賂另一個(gè)國(guó)家的官員以獲取商業(yè)機(jī)會(huì)或其他不正當(dāng)利益。事實(shí)上，這種做法不僅被忽視，而且這種付款往往還能獲得減稅的優(yōu)待。快進(jìn)到1977年，在水門事件的尷尬丑聞被聽證會(huì)曝光后，美國(guó)國(guó)會(huì)頒布了《反海外腐敗法》（FCPA）。本質(zhì)上，《反海外腐敗法》禁止美國(guó)人以行賄為目的向外國(guó)政府官員（廣義定義）提供或許諾任何有價(jià)值的物品，以獲取商業(yè)機(jī)會(huì)或其他不正當(dāng)?shù)睦?。但是，由于該法案要求被調(diào)查者保持準(zhǔn)確的賬簿和交易記錄以及可靠的審計(jì)系統(tǒng)，因此建立了一個(gè)能夠更加廣泛應(yīng)用的執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)。
收到審計(jì)機(jī)構(gòu)的年度管理信后——下一步怎么做？
作者：?jiǎn)?middot;菲茲杰拉德
forbes.com
2021年5月11日
按日歷年度提交報(bào)告并完成審計(jì)的公司，其首席財(cái)務(wù)官最近應(yīng)該已收到或?qū)⒑芸焓盏綄徲?jì)機(jī)構(gòu)發(fā)出的年度管理信。 管理信是公司年度審計(jì)過程中不可或缺的組成部分，因?yàn)樗赋隽素?cái)務(wù)審計(jì)過程中的關(guān)鍵發(fā)現(xiàn)，并提供了改進(jìn)內(nèi)部控制的建議。管理信同時(shí)還提醒公司對(duì)需要采用的新會(huì)計(jì)公告加以重視。
遠(yuǎn)程審計(jì)：能否成為常態(tài)？
作者：哈利·?？怂?br />mondaq.com
2021年5月12日
新冠肺炎大流行對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式產(chǎn)生了重大影響，審計(jì)事務(wù)所也不例外。在許多情況下，由于審計(jì)人員對(duì)商業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地訪問受到限制，他們不得不采用遠(yuǎn)程審計(jì)技術(shù)。 遠(yuǎn)程審計(jì)并不新鮮，為了節(jié)省時(shí)間和金錢，審計(jì)人員早在許多年前就開始利用技術(shù)工具遠(yuǎn)程執(zhí)行一些審計(jì)活動(dòng)。 但是，新冠肺炎大流行大大增加了對(duì)這些技術(shù)的依賴。
讓合規(guī)變得容易：如何通過自動(dòng)化審計(jì)改善風(fēng)險(xiǎn)狀況
作者：塔爾·達(dá)揚(yáng)
cpomagazine.com
2021年5月13日
合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)模和限定范圍各不相同。一些機(jī)構(gòu)制定了自己的內(nèi)部合規(guī)政策，而另一些組織則以諸如PCI DSS這樣的全球框架為標(biāo)準(zhǔn)，后者能保護(hù)客戶的支付卡細(xì)節(jié)；《薩班斯-奧克斯利法案》能保護(hù)財(cái)務(wù)信息；《健康保險(xiǎn)流通與責(zé)任法案》（HIPAA）能保護(hù)患者的醫(yī)療數(shù)據(jù)。無論企業(yè)是在哪個(gè)行業(yè)運(yùn)營(yíng)，定期審計(jì)都是確保企業(yè)在保持其風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)的同時(shí)保證合規(guī)性的關(guān)鍵。問題在于，人工風(fēng)險(xiǎn)防控和安全審計(jì)可能是一件過程冗長(zhǎng)、枯燥乏味的事情。Coalfire和Omdia在2020年發(fā)布的一則報(bào)告指出，對(duì)于大多數(shù)機(jī)構(gòu)來說，越來越多的合規(guī)義務(wù)占據(jù)了信息技術(shù)安全預(yù)算開支中40%以上的支出，并有可能成為不可持續(xù)的成本。
近期課程安排：3月、6月、9月、11月
《國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師CICS資格認(rèn)證》面授及網(wǎng)絡(luò)課程學(xué)習(xí)班：
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