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國際內(nèi)部控制協(xié)會ICI內(nèi)控快訊2021年5月刊
摘要：主要內(nèi)容：
你對反腐敗執(zhí)法和合規(guī)縮寫詞是否足夠了解？
應(yīng)對嚴酷的外界壓力；
上市石油化工公司前首席執(zhí)行官承認從事海外賄賂和違反證券法；
教會如何在不損害價值觀的前提下防止欺詐；
會計顧問工作的八大要點——助你準確理解會計行業(yè)；
印度公司的董事會是否變得更加獨立高效；
遠程工作的監(jiān)管和合規(guī)性考慮；
評論文章：內(nèi)部控制考驗。
主要內(nèi)容：
你對反腐敗執(zhí)法和合規(guī)縮寫詞是否足夠了解？
應(yīng)對嚴酷的外界壓力
上市石油化工公司前首席執(zhí)行官承認從事海外賄賂和違反證券法
教會如何在不損害價值觀的前提下防止欺詐
會計顧問工作的八大要點——助你準確理解會計行業(yè)
印度公司的董事會是否變得更加獨立高效
遠程工作的監(jiān)管和合規(guī)性考慮
評論文章：內(nèi)部控制考驗
你對反腐敗執(zhí)法和合規(guī)縮寫詞是否足夠了解？
fcpablog.com
2021年4月15日
參加《反海外腐敗法》博客的快速測驗，測試你對反腐敗和合規(guī)縮寫詞的了解。測試共20題，做對16題則得分80%。你可以多次參加測驗，所有結(jié)果均為匿名。
參加測驗……
應(yīng)對嚴酷的外界壓力
塞薩爾·福斯蒂諾·小拉瓦洛
www.manilatimes.net
2021年4月21日
根據(jù)馬斯洛的需求層次理論，生理需求（如食物、水、住所、衣服、空氣、休息和生殖）和安全需求（如人身安全、就業(yè)、資源、健康和財產(chǎn)）是人的最基本需求。這一波新冠大流行影響了社會的所有部門；由于資源匱乏，一些需求無法立即得到滿足。根據(jù)適者生存的原理，能更好適應(yīng)環(huán)境的人會比其他人更有優(yōu)勢。面對這樣的環(huán)境，人們不得不跳出既有框架，思考如何日復(fù)一日地生存下去。
隨之而來的是對誠信的考驗。當遇到緊急情況時，人們會為了滿足個人的基本需要而做出一些特殊的行為（有時是非法的）。任何組織都存在欺詐的可能，私人機構(gòu)和政府機構(gòu)、營利組織和非營利組織、小公司和大公司都不例外。
上市石油化工公司前首席執(zhí)行官承認從事海外賄賂和違反證券法
作者：DOJ
www.imperialvalleynews.com
2021年4月22日
一名曾擔(dān)任巴西石油化工上市公司——布拉斯科公司首席執(zhí)行官的巴西籍人士承認，他曾與人共謀將布拉斯科公司數(shù)億美元轉(zhuǎn)入一個秘密泥漿基金，用于向政府官員、政黨以及其它利益相關(guān)者行賄，以謀求獲取或保留業(yè)務(wù)。根據(jù)法庭文件，現(xiàn)年64歲的巴西公民何塞·卡洛斯·格魯比希，大約在2002年至2014年間擔(dān)任布拉斯科公司首席執(zhí)行官和董事會成員，并在布拉斯科公司的母公司——奧德布雷希特公司承擔(dān)多項職務(wù)。他參與策劃的賄賂巴西政府官員計劃違反了《反海外腐敗法》（FCPA）。作為該計劃的一部分，格魯比希和他的同謀從布拉斯科公司挪用了大約2.5億美元，轉(zhuǎn)入一個秘密的泥漿基金。格魯比希和其他人通過欺詐性合同和布拉斯科公司秘密控制的海外空殼公司掌控該基金。
教會如何在不損害價值觀的前提下防止欺詐
作者：安妮塔·丹尼斯
journalofaccountancy.com
2021年4月23日
幾年前，一家教堂憂心忡忡地聯(lián)系了會計師事務(wù)所。該教堂規(guī)模不斷壯大、接收的捐贈也越來越多，但卻突然遭遇了無法解釋的現(xiàn)金流緊縮。會計師事務(wù)所進行了全面審查，發(fā)現(xiàn)教堂的簿記員在7年多的時間里貪污了高達210多萬美元。負責(zé)該教堂審計業(yè)務(wù)的卡賓克魯斯會計師事務(wù)所（CapinCrouse LLP）合伙人、教會和教派服務(wù)總監(jiān)、注冊會計師羅伯特·?？耍≧obert Faulk）指出，教堂負責(zé)人甚至從來沒有質(zhì)疑過，為何這位年薪僅約4萬美元的長期雇員，能買得起昂貴的汽車、能負擔(dān)頻繁的歐洲旅行、還擁有某賽馬飼養(yǎng)機構(gòu)的部分所有權(quán)。
會計顧問工作的八大要點——助你準確理解會計行業(yè)
crainsnewyork.com
2021年4月19日
許多非會計行業(yè)的從業(yè)人員常常認為，公司的會計事務(wù)是非黑即白的，事實并非如此，灰色才是會計的原色。因為許多會計問題都很復(fù)雜，需要從業(yè)人員對規(guī)則的應(yīng)用有很高的掌控和判斷能力。
根據(jù)現(xiàn)今財務(wù)報告內(nèi)部控制的標準，記錄復(fù)雜的交易及與之相關(guān)的會計結(jié)論，具有極大的挑戰(zhàn)性。同時，企業(yè)也希望財務(wù)部門在整個業(yè)務(wù)鏈中都能創(chuàng)造價值，因此，財務(wù)負責(zé)人需要在企業(yè)的許多決策中發(fā)揮關(guān)鍵作用。基于以上提到的這些因素，高效處理企業(yè)的會計和財務(wù)報告變得至關(guān)重要，同時，會計和財務(wù)報告還必須大力關(guān)注對整個組織有重要影響的領(lǐng)域。
印度公司的董事會是否變得更加獨立高效
作者：韋度·謝卡爾
economictimes.indiatimes.com
2021年4月18日
在過去幾年里，獨立董事受到了廣泛關(guān)注。在印度，這一趨勢始于薩蒂亞姆欺詐案（Satyam Fraud），在該案中，獨立董事們展現(xiàn)出的失職程度令人大為震驚。印度的薩蒂亞姆欺詐案是繼安然案（Enron）和帕瑪拉特案（Parmalat）之后，企業(yè)管理失敗的又一典型案例。這類案例在近年來可謂屢見不鮮。在隨后的幾年里，新的《公司法》草案出臺，《上市義務(wù)和披露條例》（LODR）開始生效。同時，政府還依據(jù)Uday Kotak公司治理委員會的建議，進行了改革。這些新的發(fā)展改變了獨立董事從事工作時的監(jiān)管環(huán)境。然而，要想在投資者需求、監(jiān)管和執(zhí)法以及董事會效率之間找到恰當?shù)钠胶恻c，還有很長一段路要走。
遠程工作的監(jiān)管和合規(guī)性考慮
作者：安吉拉·古德
finextra.com
2021年4月16日
遠程工作改變了我們的工作模式，雖然大多數(shù)人都歡迎遠程工作，但公司必須確保能夠正確識別所有監(jiān)管風(fēng)險并采取對應(yīng)措施。疫情封鎖改變了我們原有的工作模式。幾乎一夜之間，公司紛紛被迫轉(zhuǎn)變?yōu)檫h程工作模式。盡管這一舉措總體進展順利，但有研究表明，許多公司正尋求將這一舉措永久化。這將對公司的管理合規(guī)性產(chǎn)生重大影響。 根據(jù)普華永道的報告，新冠病毒大流行已經(jīng)改變了遠程工作的游戲規(guī)則。在疫情之前，僅有29%的受訪機構(gòu)表示，他們有60%的員工每周至少在家工作一次。這個數(shù)字現(xiàn)在已經(jīng)增長到69%。疫情的暴發(fā)證明了遠程工作是切實可行的。調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，在轉(zhuǎn)為遠程工作的所有員工中，95%的員工都能保持或提高生產(chǎn)率。雇主們表示，他們發(fā)現(xiàn)在家工作的措施是可以成功的，而且他們支持今后每周至少在家工作一天。此外，有35%的公司表示愿意采納全職遠程工作的管理模式。
評論文章：內(nèi)部控制考驗
作者：德雷克·史密斯
ewnews.com
2021年4月12日
保險機構(gòu)的價值和信譽取決于其思想的獨立性和外在的獨立性。在全球范圍內(nèi)，金融行動特別工作組（FATF）的《建議18》設(shè)置了針對金融機構(gòu)的反洗錢方案，包括“旨在測試系統(tǒng)的獨立審計職能”。在地方層面上，《2018年金融交易報告法》第19(2)(iv)節(jié)要求每個金融機構(gòu)根據(jù)其性質(zhì)和規(guī)模制定實施程序，確保至少要有“審查和驗證法案內(nèi)所涉措施有效性的獨立審計安排”。傳統(tǒng)上，外部審計側(cè)重于保證財務(wù)報表的可靠性，而內(nèi)部審計則側(cè)重于審查內(nèi)部流程、程序和控制。上述區(qū)別對于目前討論度很高的獨立性和客觀性問題具有根本性和關(guān)鍵性影響。更重要的是，在地方管理層面上，將“獨立審計安排”納入詞條，這可能意味著，原本《公平貿(mào)易法》管理下的許多行業(yè)，特別是特定非金融機構(gòu)和行業(yè)（DNFBP），會產(chǎn)生內(nèi)部審計義務(wù)、外部審計義務(wù)和/或兩者兼而有之。本文僅提供有關(guān)選項的背景事實，不提出任何立場。
近期課程安排：3月、6月、9月、11月
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