資質(zhì)認(rèn)證已通過
國(guó)際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)ICI內(nèi)控快訊2021年3月刊
摘要：本期主要內(nèi)容：
2020年《反海外腐敗法》罰款創(chuàng)新高 揭示關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；
大辯論：內(nèi)控合規(guī)VS風(fēng)險(xiǎn)管理；
審計(jì)監(jiān)管及其有效性：回顧過去 展望未來；
財(cái)務(wù)報(bào)告警示信號(hào)：采取行動(dòng) 防患未然；
審計(jì)改革不能僅僅“紙上談兵”，必須重視《薩班斯-奧克斯利法案》的難度；
富國(guó)銀行提出的全面整改方案獲得美聯(lián)儲(chǔ)批準(zhǔn)；
思科公司披露正在調(diào)查涉嫌向外國(guó)官員行賄的行為；
風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)：2021年復(fù)蘇策略。
本期主要內(nèi)容：
2020年《反海外腐敗法》罰款創(chuàng)新高 揭示關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
大辯論：內(nèi)控合規(guī)VS風(fēng)險(xiǎn)管理
審計(jì)監(jiān)管及其有效性：回顧過去 展望未來
財(cái)務(wù)報(bào)告警示信號(hào)：采取行動(dòng) 防患未然
審計(jì)改革不能僅僅“紙上談兵”，必須重視《薩班斯-奧克斯利法案》的難度
富國(guó)銀行提出的全面整改方案獲得美聯(lián)儲(chǔ)批準(zhǔn)
思科公司披露正在調(diào)查涉嫌向外國(guó)官員行賄的行為
風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)：2021年復(fù)蘇策略
2020年《反海外腐敗法》罰款創(chuàng)新高 揭示關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
作者：理查德·瓦拉文德/霍華德·韋斯曼
2021年2月22日 星期一
2020年，美國(guó)司法部和美國(guó)證券交易委員會(huì)通過執(zhí)行《反海外腐敗法》，對(duì)公司的罰款創(chuàng)下了27.8億美元的紀(jì)錄。此外，美國(guó)司法部和證券交易委員會(huì)繼續(xù)與其他國(guó)家的執(zhí)法部門密切合作，這些外國(guó)執(zhí)法部門的罰款也高達(dá)數(shù)十億美元。這一趨勢(shì)在2021年有望持續(xù)，甚至進(jìn)一步擴(kuò)大，因此公司迫切需要確定它們?cè)趪?guó)際業(yè)務(wù)中面臨的《反海外腐敗法》關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并且確保在實(shí)踐操作中遵循合規(guī)要求，不能僅僅停留在紙面上。
大辯論：內(nèi)控合規(guī)VS風(fēng)險(xiǎn)管理
作者：雷切爾·庫(kù)倫
2021年2月22日
在管理和減輕技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)方面，IT團(tuán)隊(duì)的傳統(tǒng)做法是依賴側(cè)重于信息安全，兼具操作性和可控性的方法。與此同時(shí)，企業(yè)的其它業(yè)務(wù)領(lǐng)域可能已經(jīng)采用了更廣泛的、以業(yè)務(wù)為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。這種脫節(jié)有時(shí)會(huì)導(dǎo)致IT負(fù)責(zé)人難以有效地向業(yè)務(wù)領(lǐng)域的利益相關(guān)者傳達(dá)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，這可能會(huì)影響投資決策。要想有效地管理 IT風(fēng)險(xiǎn)，兩種方法各有所長(zhǎng)、都有自己的發(fā)揮空間。
審計(jì)監(jiān)管及其有效性：回顧過去 展望未來
作者：丹尼爾·戈?duì)枬?
2021年2月
大約20年前，財(cái)務(wù)報(bào)告遭遇信任危機(jī)，于是國(guó)會(huì)通過了2002年《薩班斯-奧克斯利法案》?！端_班斯法案》標(biāo)志著美國(guó)審計(jì)行業(yè)進(jìn)入了一個(gè)新時(shí)代。隨著該法案的實(shí)施，自我監(jiān)管的時(shí)代結(jié)束，一個(gè)新的組織成立——上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB），負(fù)責(zé)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督。該法案還擴(kuò)大了審計(jì)師的職責(zé)范圍，要求審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
財(cái)務(wù)報(bào)告警示信號(hào)：采取行動(dòng) 防患未然
作者：約瑟夫J.弗洛伊德
2021年2月22日
美國(guó)證券交易委員會(huì)最近與百通公司達(dá)成的和解協(xié)議，為公共注冊(cè)機(jī)構(gòu)的法律顧問提供了許多經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。例如需要對(duì)收購(gòu)盡職調(diào)查程序引起的內(nèi)部控制問題予以充分重視、評(píng)估票據(jù)持有交易固有的利弊、確保“客戶了解”計(jì)劃實(shí)施到位。美國(guó)證券交易委員會(huì)在《第4196號(hào)會(huì)計(jì)和審計(jì)執(zhí)行公告》中通報(bào)了百通公司和解協(xié)議。下文簡(jiǎn)要介紹了已公布的事實(shí)背景，并為可能代理類似問題的咨詢公司和法律顧問提供了分析和建議。
審計(jì)改革不能僅僅“紙上談兵”
必須重視《薩班斯-奧克斯利法案》的難度
作者：湯姆·萊蒙
2021年2月19日
審計(jì)技術(shù)供應(yīng)商引擎 B 公司的審計(jì)和道德主管弗蘭基•哈克特(franki hackett)表示，不要讓英國(guó)即將公布的審計(jì)和公司治理改革提案，成為例行公事的政治游戲。2月4日，英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》報(bào)道稱，人們期待已久的審計(jì)制度改革即將以白皮書的形式公布。根據(jù)這份報(bào)道，這項(xiàng)改革提案中將包括200多條建議，包括要求董事“親自負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性”。
富國(guó)銀行提出的全面整改方案獲得美聯(lián)儲(chǔ)批準(zhǔn)
作者：扎克投資研究公司
2021年2月18日
富國(guó)銀行集團(tuán)正在努力消除過去不當(dāng)行為所帶來的后果，并邁出了突破性的一步。它提交的全面改革風(fēng)險(xiǎn)管理和治理制度的提案，獲得了美聯(lián)儲(chǔ)的批準(zhǔn)。這一消息由彭博社報(bào)道。此舉是該行謀求解除其資產(chǎn)增長(zhǎng)限制而采取的第一步行動(dòng)。值得注意的是，該行于2020年9月提交了提案，包括合規(guī)計(jì)劃和可操作性的風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)方案。富國(guó)銀行目前正面臨一系列的限制和調(diào)查，其中最重要的是美聯(lián)儲(chǔ)在2018年初對(duì)其實(shí)施的資產(chǎn)增長(zhǎng)限制。去年12月，該公司曾表示，為了解除上限，它仍需努力改進(jìn)其控制制度。
思科公司披露正在調(diào)查涉嫌向外國(guó)官員行賄的行為
作者：哈里·卡西恩
2021年2月17日
思科系統(tǒng)公司周二在提交美國(guó)證券交易委員會(huì)的一份文件中披露，該公司正在調(diào)查前中國(guó)雇員實(shí)施的“自我充實(shí)計(jì)劃”，該計(jì)劃被指控可能涉嫌向國(guó)有企業(yè)任職人員支付報(bào)酬。這家位于加利福尼亞州圣何塞的網(wǎng)絡(luò)巨頭表示，它已經(jīng)“主動(dòng)向司法部和證交會(huì)透露了這項(xiàng)調(diào)查。”該公司表示: “我們非常認(rèn)真地對(duì)待這些指控，并且正在向美國(guó)司法部和證交會(huì)提供調(diào)查結(jié)果。”思科公司稱，調(diào)查結(jié)果如何，目前仍無法確定，但預(yù)計(jì)此次調(diào)查不會(huì)對(duì)其綜合財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)結(jié)果或現(xiàn)金流產(chǎn)生重大不利影響。思科公司在全球有七萬五千名員工，去年的收入約為520億美元。該公司表示，被指控的“自我充實(shí)計(jì)劃”涉及人員為“一些在中國(guó)的前雇員。”
風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)：2021年復(fù)蘇策略
作者：海伍德·馬什
2021年2月18日
2020年的新型冠狀病毒大流行對(duì)企業(yè)提出了前所未有的重大的考驗(yàn)，大流行的余波引發(fā)了一系列額外的破壞性風(fēng)險(xiǎn): 網(wǎng)絡(luò)安全、供應(yīng)鏈、健康與安全、金融欺詐和法規(guī)遵循。如果說2020年的經(jīng)歷教會(huì)了我們什么的話，那就是現(xiàn)代世界的風(fēng)險(xiǎn)無法通過孤島式的方法得到理解或加以緩解。個(gè)別的威脅開始彼此交匯，例如監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)安全。如果缺乏足夠高的視野，則無法看穿這背后的因果交織的網(wǎng)絡(luò)，從而使得對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、準(zhǔn)備或緩解變得更加困難。2020年或許已經(jīng)過去，但2021年的挑戰(zhàn)依然存在。合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理將需要共享信息和通信的保護(hù)傘，以應(yīng)對(duì)當(dāng)今世界復(fù)雜的綜合性風(fēng)險(xiǎn)。
近期課程安排：3月、6月、9月、11月
《國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師CICS資格認(rèn)證》面授及網(wǎng)絡(luò)課程學(xué)習(xí)班：
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