資質(zhì)認(rèn)證已通過
國際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)ICI內(nèi)控快訊2020年10月刊
摘要：利用人工智能識別公共部門的欺詐行為
由上至下?打造更有道德的企業(yè)
高盛承認(rèn)10億美元賄賂計(jì)劃指控
高盛：第2部分——控制失敗
為什么《反海外腐敗法》仍然是最成功的反腐敗機(jī)制
J&F承認(rèn)《反海外腐敗法》賄賂共謀罪，并以2.83億美元和解
繼J&F和解后?2020年創(chuàng)下《反海外腐敗法》歷史上罰款金額新高
摩根大通被處以9.2億美元欺詐罰款：暫緩起訴協(xié)議和不起訴協(xié)議是否鼓勵(lì)了累犯？
內(nèi)控名言
在生活中的任何領(lǐng)域，誠實(shí)和正直都絕對是成功的必要條件。好消息是，任何人都可以培養(yǎng)誠實(shí)和正直的品性。
——金克拉
主要內(nèi)容：
利用人工智能識別公共部門的欺詐行為
由上至下 打造更有道德的企業(yè)
高盛承認(rèn)10億美元賄賂計(jì)劃指控
高盛：第2部分——控制失敗
為什么《反海外腐敗法》仍然是最成功的反腐敗機(jī)制
J&F承認(rèn)《反海外腐敗法》賄賂共謀罪，并以2.83億美元和解
繼J&F和解后 2020年創(chuàng)下《反海外腐敗法》歷史上罰款金額新高
摩根大通被處以9.2億美元欺詐罰款：暫緩起訴協(xié)議和不起訴協(xié)議是否鼓勵(lì)了累犯？
比勒陀利亞波特蘭水泥有限公司：史無前例的批判性審計(jì)報(bào)告
利用人工智能識別公共部門的欺詐行為
globalbankingandfinance.com
2020年10月26日
在對公共部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，問責(zé)制和透明度都是必不可少的。這不僅能讓公共部門受到越來越嚴(yán)格的審查，確保財(cái)政資金得到妥善管理，而且更重要的是，這能夠?qū)ω?cái)政壓力或財(cái)務(wù)危機(jī)作出早期預(yù)警。目前，由于針對新冠疫情采取的應(yīng)對措施，大量資金從國庫流入個(gè)人和公司手中，重新加強(qiáng)對審計(jì)工作的重視，對于確保這些資金用于預(yù)期用途至關(guān)重要。據(jù)英國國家審計(jì)署（UK National Audit Office）前數(shù)據(jù)分析研究主管、現(xiàn)任MindBridge公司人工智能解決方案總監(jiān)雷切爾·柯克漢姆介紹，引入人工智能來識別和糾正潛在問題，避免積重難返，是公共部門組織和機(jī)構(gòu)確保公共資金得到有效管理的重要途徑，不僅有效，而且經(jīng)濟(jì)。英國國家犯罪局（National Crime Agency）一再警告，犯罪分子正試圖利用新冠危機(jī)牟取經(jīng)濟(jì)利益。最新的警告顯示，與新冠疫情相關(guān)的欺詐行為可能最終導(dǎo)致納稅人損失40億英鎊。
由上至下 打造更有道德的企業(yè)
作者：杰夫·湯姆森
forbes.com
2020年10月20日
在全球?qū)ζ髽I(yè)和其他社會(huì)機(jī)構(gòu)日漸不信任之際，由我擔(dān)任首席執(zhí)行官的金融機(jī)構(gòu)——美國管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（IMA）將于2020年10月21日慶祝第七個(gè)全球職業(yè)道德日（卡內(nèi)基倫理與國際事務(wù)委員會(huì)設(shè)立的紀(jì)念活動(dòng)）。2020年愛德曼信托晴雨表（一項(xiàng)量化衡量公共信任的指標(biāo)）公布，全球企業(yè)的信任水平為58%，同比持平。但這意味著，在構(gòu)成這一指數(shù)的28個(gè)國家中，40%的公民不信任企業(yè)。根據(jù)愛德曼的研究，經(jīng)濟(jì)結(jié)果的不平等和對未來的恐懼是這種不信任的根源。首席財(cái)務(wù)官在重建和維持公眾對企業(yè)的信任方面發(fā)揮著重要作用，因?yàn)闅w根結(jié)底，是財(cái)務(wù)保障著利益相關(guān)者的權(quán)益，包括股東、員工和整個(gè)社會(huì)。
當(dāng)財(cái)務(wù)部門背離這些責(zé)任時(shí)，欺詐或金融瀆職的大門就會(huì)打開。正是因此，財(cái)務(wù)部門有風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的職能。企業(yè)的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營決策都得益于財(cái)務(wù)部門提供的整體視角，而有效的內(nèi)部控制也會(huì)讓企業(yè)受益匪淺。
高盛承認(rèn)10億美元賄賂計(jì)劃指控
作者：茲德拉夫科·尤巴斯
occrp.org
2020年10月24日
高盛旗下一家馬來西亞子公司于周四承認(rèn)了一項(xiàng)賄賂指控，承認(rèn)意圖向馬來西亞和阿布扎比官員行賄逾10億美元，以獲取利潤豐厚的業(yè)務(wù)。高盛承認(rèn)的罪行包括陰謀行賄和洗錢。該公司被指控在為1MDB基金公司（1Malaysia Development Berhad）承銷總價(jià)約65億美元的三筆債券時(shí)扮演了不當(dāng)角色，并從中賺取了數(shù)億美元的手續(xù)費(fèi)。
美國司法部表示，此次承認(rèn)控罪是這家總部位于紐約的全球性金融機(jī)構(gòu)與美國、英國、新加坡和其他各國的刑事和民事當(dāng)局協(xié)商產(chǎn)生的決議的一部分，在該決議中，高盛同意支付超過29億美元的和解金。
高盛：第2部分——控制失敗
fcpacompliancereport.com
2020年10月27日
本文繼續(xù)關(guān)注高盛集團(tuán)公司《反海外腐敗法》和解協(xié)議及相關(guān)的執(zhí)法行動(dòng)。該和解協(xié)議涉及全球多個(gè)國家和地區(qū)，包括紐約州、新加坡、香港、馬來西亞和英國。哈里·卡森在《反海外腐敗法》博客中寫道：“高盛集團(tuán)與美國司法部和證券交易委員會(huì)（SEC）達(dá)成了33億美元的《反海外腐敗法》和解協(xié)議，這個(gè)金額讓它直接闖入罰款前十名單，并空降榜首。在上周的和解協(xié)議中，美國司法部判處了高盛23億美元的刑事處罰，美國證券交易委員會(huì)（SEC）判處了4億美元的民事處罰和6.063億美元的追繳違法所得。”本文將集中討論導(dǎo)致美國證券交易委員會(huì)頒發(fā)停止令（SEC Order）的基本原因——內(nèi)部控制失敗。
國際腐敗狀況：
為什么《反海外腐敗法》仍然是最成功的反腐敗機(jī)制
作者：瑪麗雅·貝斯特
natlawreview.com
2020年10月27日
腐敗對民主體制有著嚴(yán)重的破壞性影響，不僅會(huì)削弱公共機(jī)構(gòu)的信用度，而且會(huì)導(dǎo)致公共資源從衛(wèi)生、教育和基礎(chǔ)設(shè)施等重要優(yōu)先事項(xiàng)上轉(zhuǎn)移。正如聯(lián)合國前秘書長科菲·安南在《聯(lián)合國反腐敗公約》通過時(shí)指出的那樣：腐敗是一種邪惡的瘟疫，對社會(huì)有廣泛的腐蝕作用。它會(huì)破壞民主和法治，導(dǎo)致對他人的侵犯，對市場的扭曲，和對生活質(zhì)量的損害，并為有組織犯罪、恐怖主義和其他人類安全威脅的繁榮提供溫床?？偠灾?，如果不加以控制，腐敗就不僅僅是一個(gè)經(jīng)濟(jì)或國際發(fā)展問題，而且會(huì)滋生更多問題。
J&F承認(rèn)《反海外腐敗法》賄賂共謀罪，并以2.83億美元和解
作者：邁克爾·沃爾科夫
jdsupra.com
2020年10月20日
巴西私人投資公司J&F Investmentos SA (J&F)近日在紐約布魯克林的聯(lián)邦法院就違反《反海外腐敗法》的賄賂行為認(rèn)罪。作為認(rèn)罪協(xié)議的一部分，J&F同意支付2.56億美元的罰款，并配合對參與賄賂計(jì)劃的其他公司和個(gè)人的后續(xù)調(diào)查。J&F在全球擁有眾多子公司，涉及肉類和農(nóng)業(yè)行業(yè)。
根據(jù)和解協(xié)議，J&F將只支付罰款的一半，即1.282億美元，因?yàn)樗谂c巴西檢方達(dá)成的決議中，已支付了一部分的巨額罰款。2017年3月，J&F就其高管向巴西政府官員和政界人士行賄32億美元的指控與巴西檢方達(dá)成協(xié)議。在美國證券交易委員會(huì)的一項(xiàng)相關(guān)指控中，J&F和其子公司JBS——全球最大的肉類生產(chǎn)商，以及J&F兩位主要所有者喬斯利·巴蒂斯塔（Joesley）和衛(wèi)斯理·巴蒂斯塔（Wesley Batista）同意支付2700萬美元的追繳金，巴蒂斯塔兄弟同意分別支付55萬美元，以解決美國證券交易委員會(huì)的指控。
繼J&F和解后 2020年創(chuàng)下《反海外腐敗法》歷史上罰款金額新高
作者：哈里·卡森
fcpablog.com
2020年10月19日
上周三，J&F投資公司（J&F Investmentos S.A.）及其子公司同意支付總額為2.85億美元的和解金額，以解決美國證券交易委員會(huì)（SEC）和美國司法部（DOJ）提出的《反海外腐敗法》指控。這一和解協(xié)議塵埃落定后，《反海外腐敗法》創(chuàng)下了迄今為止的兩個(gè)重要里程碑。
里程碑一：2020年正式成為《反海外腐敗法》有史以來和解金額最高的一年，累計(jì)達(dá)29.4億美元。2019年的和解金額下降到第二位，累計(jì)29億美元。到目前為止，2020年共有9家企業(yè)達(dá)成《反海外腐敗法》和解協(xié)議，而2019年全年共有14個(gè)。里程碑二：自1977年該法案開始實(shí)施以來，J&F公司的和解將《反海外腐敗法》的罰款總額推高至200億美元以上。其中約90%的資金來自過去十年的執(zhí)法行動(dòng)。
摩根大通被處以9.2億美元欺詐罰款：暫緩起訴協(xié)議和不起訴協(xié)議是否鼓勵(lì)了累犯？
作者：迪倫·菲利普斯
fcpablog.com
2020年10月20日
上月，美國商品期貨交易委員會(huì)（Commodity Futures Trading Commission）對摩根大通（JPMorgan Chase&Company）及其子公司處以9.202億美元的罰款，因其向其他市場參與者發(fā)出虛假信號，人為操縱貴金屬市場價(jià)格。這是美國商品期貨交易委員會(huì)有史以來做出的金額最高的欺詐罰款。但是，過去十年來，該公司的這類違規(guī)行為模式屢禁不止，每次都以高額罰款和解告終。摩根大通已多次與司法部達(dá)成和解協(xié)議。針對《反海外腐敗法》的指控，在2014年承認(rèn)參與了伯尼·麥道夫龐氏騙局后，該公司支付了17億美元作為暫緩起訴協(xié)議（DPA）的一部分；而在2016年，該公司支付了2.64億美元作為不起訴協(xié)議（NPA）的一部分。
比勒陀利亞波特蘭水泥有限公司：史無前例的批判性審計(jì)報(bào)告
德勤（Deloitte）強(qiáng)調(diào)該公司財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制存在重大缺陷
作者：羅伊·科凱恩
moneyweb.co.za
2020年10月19日
比勒陀利亞波特蘭水泥有限公司的獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)德勤（Deloitte）發(fā)布了一份史無前例的高度批判性報(bào)告，強(qiáng)調(diào)對于這家約翰內(nèi)斯堡證券交易所上市的水泥和石灰生產(chǎn)商而言，需要解決的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)之一是“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷，”德勤在其獨(dú)立審計(jì)師報(bào)告中確認(rèn)，其外部審計(jì)證實(shí)了該公司“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷”。德勤的審計(jì)報(bào)告是比勒陀利亞波特蘭水泥有限公司本月早些時(shí)候發(fā)布的截至2020年3月的財(cái)務(wù)業(yè)績報(bào)表的一部分。重要的是，在合并過程、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審查以及信息的完整性和準(zhǔn)確性等財(cái)務(wù)報(bào)告控制方面存在嚴(yán)重差距。
南非最大的水泥制造公司津巴布韋水泥制造商PPC的獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)德勤（Deloitte）發(fā)布了一份史無前例的高度批判性報(bào)告，強(qiáng)調(diào)對于約翰內(nèi)斯堡證券交易所上市的水泥和石灰生產(chǎn)商而言，需要解決的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)之一是“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷，”德勤在其獨(dú)立審計(jì)師報(bào)告中確認(rèn)，其外部審計(jì)證實(shí)了“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷”。該報(bào)告是PPC本月早些時(shí)候發(fā)布的截至2020年3月的財(cái)務(wù)業(yè)績報(bào)表的一部分。重要的是，在合并過程、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審查以及信息的完整性和準(zhǔn)確性等財(cái)務(wù)報(bào)告控制方面存在嚴(yán)重差距。
來源：國際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)ICI中國總部
近期課程安排：3月、6月、9月、11月
《國際注冊內(nèi)部控制師CICS資格認(rèn)證》面授及網(wǎng)絡(luò)課程學(xué)習(xí)班：
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