資質(zhì)認(rèn)證已通過
國(guó)際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)ICI內(nèi)控快訊2020年4月刊
摘要：主要內(nèi)容：
回到以往的商業(yè)道路的12個(gè)建議
電子監(jiān)督在新冠疫情期間比以往任何時(shí)候都更重要
組織每年因欺詐而損失5％的收入
在法務(wù)資料不全的復(fù)雜案件中發(fā)現(xiàn)欺詐跡象
新冠疫情：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的考慮
摩根大通首爾辦事處因內(nèi)部控制系統(tǒng)不良受到處罰
主要內(nèi)容：
回到以往的商業(yè)道路的12個(gè)建議
電子監(jiān)督在新冠疫情期間比以往任何時(shí)候都更重要
組織每年因欺詐而損失5％的收入
在法務(wù)資料不全的復(fù)雜案件中發(fā)現(xiàn)欺詐跡象
新冠疫情：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的考慮
摩根大通首爾辦事處因內(nèi)部控制系統(tǒng)不良受到處罰
回到以往的商業(yè)道路的12個(gè)建議
law360.com
由J. 馬克·吉德利、邁克爾·肯德爾、凱文·博蘭和伊拉·拉斐遜
2020年4月23日
現(xiàn)在可能無(wú)法全面評(píng)估COVID-19大流行病的影響和持續(xù)時(shí)間以及政府對(duì)此作出的反應(yīng)。 但一個(gè)簡(jiǎn)單的預(yù)測(cè)是，一些行業(yè)將更快地恢復(fù)正常，甚至是新的正常，而其他行業(yè)則可能根本不會(huì)恢復(fù)正常。 新的常態(tài)也可能永久地改變一些商業(yè)和教育過程（例如，更高的遠(yuǎn)程互聯(lián)網(wǎng)使用)和健康實(shí)踐(例如，對(duì)病人的疏遠(yuǎn)和更嚴(yán)格的居家政策）。 但對(duì)于董事會(huì)、高級(jí)管理層、內(nèi)部律師和合規(guī)人員來(lái)說(shuō)，現(xiàn)在還為時(shí)過早，建議開始規(guī)劃如何最好地恢復(fù)盡可能多的業(yè)務(wù)，甚至在未來(lái)像往常一樣更好的業(yè)務(wù)。 為了獲得快速、初步的指導(dǎo)，我們將從其他商業(yè)危機(jī)中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。
l 清除上一份企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告
l 在規(guī)則內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)
l 仔細(xì)考慮新客戶
l 重新評(píng)估你的地理范圍
l 加強(qiáng)生產(chǎn)資源和供應(yīng)鏈的安全網(wǎng)
l 振興銷售鏈
l 重新評(píng)估，并可能重置財(cái)務(wù)控制
l 繼續(xù)進(jìn)行戰(zhàn)略性的訴訟
l 提高合同的準(zhǔn)確性和你所說(shuō)的“不可抗力”的意思
l 計(jì)劃下一次業(yè)務(wù)中斷
l 用簡(jiǎn)單的語(yǔ)言和一致性進(jìn)行交流
l 考慮將中期流感反應(yīng)納入長(zhǎng)期商業(yè)實(shí)踐
電子監(jiān)督在新冠疫情期間比以往任何時(shí)候都更重要
托馬斯·A·斯波金和梅雷迪斯·萊森
news.bloomberglaw.com
2020年4月22日
美國(guó)證券交易委員會(huì)在一項(xiàng)外國(guó)腐敗行為法中明確指出，它認(rèn)為穩(wěn)健的電子監(jiān)督是遵守法規(guī)的一個(gè)重要組成部分。當(dāng)務(wù)之急是適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制到位，以確保所有交易和通信受到監(jiān)督。
在新冠疫情期間許多組織都轉(zhuǎn)移到遠(yuǎn)程工作中，企業(yè)決定維持員工生產(chǎn)力，可能不會(huì)對(duì)一個(gè)關(guān)鍵的區(qū)域給予太多的思考：監(jiān)督這些員工，并驗(yàn)證他們持續(xù)遵守政策、程序和防止欺詐的內(nèi)部控制措施是什么？
電子監(jiān)督的概念并不新鮮，尤其是對(duì)于必須監(jiān)視國(guó)際子公司遵守《海外腐敗行為法》的美國(guó)公司而言。但是現(xiàn)在，監(jiān)督職能和國(guó)際雇員將面臨遠(yuǎn)離他們慣用的資源和工具，并且在規(guī)模上可能是沒有預(yù)料到的。
美國(guó)證券交易委員會(huì)最近的FCPA基本健康結(jié)算明確指出，委員會(huì)認(rèn)為嚴(yán)格的電子監(jiān)督對(duì)于減輕商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。隨著公司面臨可能持續(xù)數(shù)月的社交距離和對(duì)國(guó)際旅行的限制，現(xiàn)在是合規(guī)人員關(guān)注加強(qiáng)電子監(jiān)督能力的合適時(shí)機(jī)。
組織每年因欺詐而損失5％的收入
邁克爾·科恩（Michael Cohn）
2020年4月17日
根據(jù)一份來(lái)自認(rèn)證欺詐審查員協(xié)會(huì)的最新報(bào)告，組織每年因欺詐而損失5%的收入。
根據(jù)ACFE向各國(guó)提交的2020年報(bào)告，這一比例多年來(lái)保持相對(duì)穩(wěn)定。這份半年一次的報(bào)告分析了來(lái)自125個(gè)國(guó)家的2504起真實(shí)欺詐案件，總損失超過36億美元。典型的欺詐案件每月花費(fèi)8300美元，每個(gè)欺詐案件的平均持續(xù)時(shí)間為14個(gè)月。反欺詐控制措施的使用——包括熱線電話、反欺詐政策和培訓(xùn)——在過去十年中顯著增加（每項(xiàng)控制措施增加了13%）。
在法務(wù)資料不全的復(fù)雜案件中發(fā)現(xiàn)欺詐跡象
埃里克·A·克魯特
cpajournal.com
2020年4月
欺騙是欺詐者的主要工具，也是許多欺詐行為的標(biāo)志。當(dāng)巧妙地使用欺騙手段時(shí)，通常不會(huì)立刻導(dǎo)致一次盜用公款的事件，而是隨著時(shí)間的推移，隨著機(jī)會(huì)的反復(fù)出現(xiàn)，一系列的行為模式就會(huì)出現(xiàn)。
欺詐者發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部控制的弱點(diǎn)，并設(shè)計(jì)了挫敗系統(tǒng)的方法，從而抽走了資金。當(dāng)這種策略得到回報(bào)時(shí)，可能會(huì)產(chǎn)生麻醉效應(yīng)，鼓勵(lì)欺詐者繼續(xù)這種行為，作為滿足隱藏的金融需求的簡(jiǎn)單手段，或者更糟的是，一種簡(jiǎn)單的貪婪欲望。文章概述了調(diào)查盜用公款的一些步驟，然后詳細(xì)討論了幾個(gè)案例，其中不完整的法務(wù)數(shù)據(jù)最終并沒有像那些隱瞞數(shù)據(jù)的人所希望的那樣嚴(yán)重阻礙發(fā)現(xiàn)真相。
組欺詐中的注意事項(xiàng)
如果有多個(gè)被告（個(gè)人或企業(yè)實(shí)體）之間有許多交易，則檢查每筆交易的每一方的簿記至關(guān)重要。跟蹤銀行報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表對(duì)于檢測(cè)涉及組內(nèi)資產(chǎn)流動(dòng)的計(jì)劃也是必要的。了解每個(gè)實(shí)體的所有權(quán)和控制權(quán)關(guān)系將有助于法務(wù)會(huì)計(jì)師特別關(guān)注可能表明欺詐者可以操縱的途徑以實(shí)施難以發(fā)現(xiàn)的欺詐方案的領(lǐng)域。
新冠疫情：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的考慮
斯科特·H·金佩爾
natlawreview.com
2020年4月14日
隨著許多上市公司最近完成了2020年第一個(gè)財(cái)政季度，季度財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)閉和報(bào)告過程正如火如荼地進(jìn)行著，其中很大一部分發(fā)行人。 在這一過程中，新冠疫情給公司帶來(lái)了獨(dú)特和新的挑戰(zhàn)，特別是在設(shè)計(jì)和測(cè)試財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制以及披露控制和程序方面。 隨著上市公司現(xiàn)在受到越來(lái)越多的審查，建議公司評(píng)估當(dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)境中發(fā)生的變化，考慮現(xiàn)有的控制措施是否足以在合理的保證水平上編制財(cái)務(wù)報(bào)表和披露文件，并確定哪些新的控制措施（如果有的話）是減少錯(cuò)誤和欺詐風(fēng)險(xiǎn)所必需的，以滿足監(jiān)管部門的要求。
摩根大通首爾辦事處因內(nèi)部控制系統(tǒng)不良受到處罰
金博恩.
koreatimes.co.kr
2020年4月27日
金融監(jiān)管局（FSS）已指示摩根大通韓國(guó)經(jīng)紀(jì)部門改進(jìn)其內(nèi)部控制系統(tǒng)。一周前，該局在去年進(jìn)行的一次檢查中認(rèn)定，該經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部門沒有一個(gè)適當(dāng)?shù)目刂葡到y(tǒng)來(lái)監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)之間的交易。FSS的結(jié)論是，經(jīng)紀(jì)部門干預(yù)了摩根大通銀行首爾分行結(jié)構(gòu)性存款的銷售過程。結(jié)構(gòu)性存款是存款和投資產(chǎn)品的組合，其回報(bào)取決于基礎(chǔ)金融工具的表現(xiàn)。FSS表示，摩根大通韓國(guó)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部門介入了摩根大通韓國(guó)分公司的交易規(guī)模和結(jié)構(gòu)性存款價(jià)格的決策過程。該機(jī)構(gòu)還發(fā)現(xiàn)，與分支機(jī)構(gòu)的會(huì)議沒有保留記錄。
來(lái)源：國(guó)際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)ICI中國(guó)總部
近期課程安排：3月、6月、9月、11月
《國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師CICS資格認(rèn)證》面授及網(wǎng)絡(luò)課程學(xué)習(xí)班：
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