國(guó)際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)ICI內(nèi)控快訊2019年6月刊

2019-07-04 16:52
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內(nèi)控名言

從過(guò)去中學(xué)習(xí)，為未來(lái)描繪目標(biāo)，并生活在你可以控制的唯一時(shí)刻：現(xiàn)在。

——丹尼斯·懷特利

 

合規(guī)人員配備問(wèn)題是銀行面臨的一個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)

作者：約瑟夫麥卡夫梯（Joseph McCafferty）

nternalaudit360.com

2019年5月28日

 

　　與許多行業(yè)的公司一樣，銀行也很難找到并留住合格的合規(guī)員工。事實(shí)上，招募優(yōu)秀的合規(guī)專業(yè)人士變得如此困難，以至于美國(guó)貨幣監(jiān)理署(OCC)表示，這已成為金融公司，尤其是地區(qū)性銀行和小型貸款機(jī)構(gòu)的最大風(fēng)險(xiǎn)。在其2019年春季發(fā)布的半年度報(bào)告《風(fēng)險(xiǎn)展望》(Risk Perspectives)中，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)OCC表示，新技術(shù)和合規(guī)法律增加了銀行業(yè)和金融合規(guī)的復(fù)雜性，銀行發(fā)現(xiàn)很難招聘員工來(lái)滿足新增的需求。OCC在報(bào)告中表示:“吸引和留住有能力的員工來(lái)管理合規(guī)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)，仍然是一個(gè)挑戰(zhàn)，尤其是在規(guī)模較小的地區(qū)和社區(qū)銀行。”

 

 

美國(guó)財(cái)政部外國(guó)資產(chǎn)控制辦公室（OFAC）公布了制裁合規(guī)框架

www.dentons.com

2019年5月14日

  

　　2019年5月2日，美國(guó)財(cái)政部外國(guó)資產(chǎn)控制辦公室(OFAC)發(fā)布了關(guān)于OFAC認(rèn)為是一個(gè)有效制裁合規(guī)項(xiàng)目的核心要素的指導(dǎo)意見(jiàn)。根據(jù)OFAC的說(shuō)法，它的文件——一個(gè)OFAC合規(guī)承諾的框架(簡(jiǎn)稱“框架”)——是針對(duì)美國(guó)組織和外國(guó)組織的。外國(guó)組織（即非美國(guó)實(shí)體），是指在美國(guó)境內(nèi)或與美國(guó)、美國(guó)個(gè)人或使用美國(guó)原產(chǎn)商品或服務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)的實(shí)體。該框架概述了合規(guī)項(xiàng)目的五個(gè)基本組成部分——管理承諾、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制、測(cè)試和審計(jì)，以及培訓(xùn)——并列出了因項(xiàng)目缺陷和故障而明顯違反美國(guó)制裁的幾個(gè)根本原因。OFAC“強(qiáng)烈鼓勵(lì)”在美國(guó)境內(nèi)或與美國(guó)開(kāi)展業(yè)務(wù)的美國(guó)組織和外國(guó)實(shí)體、與美國(guó)個(gè)人或使用美國(guó)原產(chǎn)商品或服務(wù)的機(jī)構(gòu)，實(shí)施并維持一個(gè)“基于風(fēng)險(xiǎn)”的制裁合規(guī)項(xiàng)目，該項(xiàng)目包含上述五項(xiàng)基本的要素。

 

 

什么是公司治理（+為什么它對(duì)您的業(yè)務(wù)至關(guān)重要）？

作者：勞倫  珀披（Lauren Pope）

learn.g2.com

2019年6月11日

　　雖然公司治理看起來(lái)很簡(jiǎn)單，但實(shí)際上比你想象的要復(fù)雜得多。公司治理是公司運(yùn)營(yíng)所依據(jù)的規(guī)章制度和實(shí)踐的框架。主要的重點(diǎn)是確保在公司與所有主要利益相關(guān)者的關(guān)系中遵守法律、問(wèn)責(zé)制、公平和透明度。從廣義上講，公司治理是指公司如何做出決策。任何公司的方向、管理和決策都是在公司治理的幫助下決定的。公司治理涉及很多方面。公司治理可以涵蓋各種業(yè)務(wù)決策和主題。一個(gè)人對(duì)上述角色的參與程度與他們?cè)诠局卫斫Y(jié)構(gòu)中所扮演的角色有關(guān)。

 

 

卡夫亨氏提交年度報(bào)告，結(jié)束對(duì)不當(dāng)行為的內(nèi)部調(diào)查

作者：盧克·托倫斯（ Luke Torrance）

bizjournals.com

2019年6月10日

 

　　對(duì)于卡夫亨氏（Kraft Heinz）來(lái)說(shuō)，在2019年幾乎都是壞消息，但該公司周五（6月8日）確實(shí)有一些好消息：它已經(jīng)完成了對(duì)其采購(gòu)實(shí)務(wù)和控制的內(nèi)部調(diào)查，并最終提交了2018年的10-K報(bào)告。6月10日，卡夫亨氏的股價(jià)從每股28.74美元漲至每股30.40美元，這一消息得到了回報(bào)。今年早些時(shí)候，卡夫亨氏透露，美國(guó)證券交易委員會(huì)正在對(duì)其會(huì)計(jì)政策和內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查?？ǚ蚝嗍习l(fā)現(xiàn)銷售產(chǎn)品的成本低于2.08億美元，此前曾表示將重報(bào)2016年、2017年及2018年部分財(cái)務(wù)報(bào)告以修復(fù)錯(cuò)誤。

　　“由于內(nèi)部調(diào)查和確定的重大缺陷，公司正在采取行動(dòng)改善內(nèi)部政策和程序，并加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，”該公司在一份新聞稿中說(shuō)。

 

 

為什么要把時(shí)間浪費(fèi)在“舞弊應(yīng)對(duì)計(jì)劃”上？

作者：杰里米  普蘭克（Jeremy Plank）

madisonrecord.com

2019年6月5日

 

　　如果你曾在金融界工作過(guò)一段時(shí)間，幾乎可以肯定，你已經(jīng)讀過(guò)或聽(tīng)說(shuō)過(guò)一長(zhǎng)串實(shí)行嚴(yán)格內(nèi)部控制的理由。你了解了“舞弊的三角理論”，以及那些盜竊政府金庫(kù)的人的案例研究，他們的大膽行為最終讓他們被捕。因此，你的恐懼很可能促使你采取簡(jiǎn)單易行的控制措施，暫時(shí)緩解你的擔(dān)憂。你知道編寫(xiě)程序的重要性，這些程序可以交給你的獨(dú)立審計(jì)人員，希望他們不會(huì)就系統(tǒng)中的弱點(diǎn)提出令人不安的問(wèn)題。你同意控制的好處，但是對(duì)改變的推延和你每天“要做的事情”列表的緊迫性阻礙了后續(xù)行動(dòng)。你很矛盾，因?yàn)槟阕匀皇亲⒅丶?xì)節(jié)和厭惡風(fēng)險(xiǎn)。本文采用不同的方法來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題。具體地說(shuō)，我想談?wù)剝?nèi)部因素，這些因素可能會(huì)阻止你完成一個(gè)正式的計(jì)劃，即應(yīng)對(duì)盜用公款和盜竊的計(jì)劃。

 

 

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