資質(zhì)認(rèn)證已通過
國際內(nèi)部控制協(xié)會ICI內(nèi)控快訊2019年5月刊
摘要：本期主要內(nèi)容
內(nèi)部控制經(jīng)理的主要工作
美國證監(jiān)會（SEC）考慮放寬對小型企業(yè)的SOX條款
超過三分之一的審計仍然沒有達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)
公司必須幫助塑造一個更美好的世界
治理是企業(yè)應(yīng)變能力的關(guān)鍵
公司治理改革的影響和有效性
數(shù)據(jù)安全控制：主要目標(biāo)
AZZ公司在經(jīng)歷了一連串的會計困難后更換了審計師
內(nèi)部法律顧問和內(nèi)幕交易
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本期主要內(nèi)容
內(nèi)部控制經(jīng)理的主要工作
美國證監(jiān)會（SEC）考慮放寬對小型企業(yè)的SOX條款
超過三分之一的審計仍然沒有達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)
公司必須幫助塑造一個更美好的世界
治理是企業(yè)應(yīng)變能力的關(guān)鍵
公司治理改革的影響和有效性
數(shù)據(jù)安全控制：主要目標(biāo)
內(nèi)部人士查看美國證券交易委員會的網(wǎng)絡(luò)考試
AZZ公司在經(jīng)歷了一連串的會計困難后更換了審計師
內(nèi)部法律顧問和內(nèi)幕交易
內(nèi)部控制經(jīng)理的主要工作
作者：邁克爾普瑞格曼博士（Michael Pregmon，Jr）
國際內(nèi)控協(xié)會執(zhí)行董事、首席運營官、高級國際注冊內(nèi)控師（CICP）
今天的組織正在迅速認(rèn)識到改進(jìn)公司控制運營的緊迫性。在這個關(guān)注數(shù)據(jù)安全性和完整性的時代，這一點尤其重要。COSO建議所有雇員都應(yīng)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制。此外，COSO框架規(guī)定，為了有效，信息和溝通必須從組織的頂層自由地流向底層，反之亦然。在大多數(shù)組織中，信息通常是自上而下流動的。但不幸的是，它通常不會像應(yīng)該的那樣向上流動。造成這種“僵局”的原因有很多。但是，如果我們是真正誠實的和現(xiàn)實的，這種情況經(jīng)常發(fā)生，因為員工傳統(tǒng)上不愿意公開批評組織的流程，害怕被認(rèn)為是不支持工作。在這里，內(nèi)部控制經(jīng)理可以顯著地影響公司控制過程的有效性。
內(nèi)部控制經(jīng)理只做四件事。但是，他們必須很好地完成這四項活動。這些活動是：
（P）計劃
（O）組織
（L）領(lǐng)導(dǎo)
（C）控制
實際上，這些是優(yōu)秀經(jīng)理取得成功必須做的四項主要活動。對于內(nèi)部控制經(jīng)理來說，每一類都有一些必要的活動。然而，以下是每一組中最重要的一些注意事項：
計劃
這里的主要任務(wù)是內(nèi)部控制專業(yè)人員為公司進(jìn)行風(fēng)險分析，必須考慮到本組織各層級所面臨的威脅。威脅點矩陣通常由實體面臨的風(fēng)險、缺陷和威脅構(gòu)成。該矩陣提供了關(guān)于哪些風(fēng)險/ 威脅是最脆弱的洞察力。組織可能沒有足夠的資源100%地保護(hù)自己免受所有風(fēng)險。
組織
通過提供與世界級標(biāo)準(zhǔn)相比的公司控制活動狀態(tài)的足跡圖來執(zhí)行組織自我評估。這提供了關(guān)于控制改進(jìn)的重點應(yīng)該集中在何處的信息和方向。
領(lǐng)導(dǎo)
確保員工在控制活動和意識方面得到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)。COSO建議所有的員工都要對控制負(fù)責(zé)。工作人員必須接受與其職責(zé)有關(guān)的控制技術(shù)培訓(xùn)。
控制
在整個組織中設(shè)置合理的報告，以確保適當(dāng)?shù)姆答?，并遵循既定的流程。最重要的是，堅持持續(xù)改進(jìn)。
作為控制專業(yè)人員，您是否實踐了良好的POLC流程？
美國證監(jiān)會（SEC）考慮放寬對小型企業(yè)的SOX條款
作者：IA360 職員
2019 年5月10日
美國證券交易委員會(SEC)已提出修改方案，將限制遵守《薩班斯-奧克斯利法》(Sarbanes-Oxley Act，簡稱SOX)要求的必要性，以獲得對大型上市公司財務(wù)報告(SOX 404)財務(wù)控制的審計。5月9日，美國證券交易委員會投票通過了對加速申報者和大型加速申報人定義的修訂建議。 根據(jù)SOX 404條款，這些變化可能對公司進(jìn)行財務(wù)報告內(nèi)部控制（ICFR）審計的必要性產(chǎn)生重大影響。小型報告公司是收入少于1億美元的公司。
超過三分之一的審計仍然沒有達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)
作者：茱莉亞 歐文（Julia Irvine）
2019年5月16日
盡管六大全球?qū)徲嫻镜木W(wǎng)絡(luò)在2018年審計不力項目的數(shù)量減少了3％，目前達(dá)到37％的水平，但仍然是不可接受的。國際獨立審計監(jiān)管機(jī)構(gòu)論壇（IFIAR）公布了其第七次年度調(diào)查的檢驗結(jié)果，由其成員監(jiān)管機(jī)構(gòu)獨立審計事務(wù)所檢查，表明審計質(zhì)量正在慢慢提高。五年前，被發(fā)現(xiàn)存在重大缺陷的審計數(shù)量為47%。到2017年，這一比例降至40%，目前為37%。然而，正如IFIAR所指出的，“雖然下降趨勢令人鼓舞，但調(diào)查中反映的復(fù)發(fā)和調(diào)查結(jié)果的水平表明，在執(zhí)行高質(zhì)量審計方面缺乏一致性，需要持續(xù)關(guān)注持續(xù)改進(jìn)”。
企業(yè)必須幫助塑造一個更美好的世界，否則就有被甩在后面的風(fēng)險
作者：伊麗莎白 安德維（Elisabeth Andvig）
2019年5月24日
企業(yè)是社會中強(qiáng)大的行動者。他們有機(jī)會塑造周圍的世界，并影響全球議程。他們不僅對股東負(fù)有責(zé)任，而且對員工、客戶和公眾負(fù)有責(zé)任。員工越來越多地根據(jù)社會責(zé)任而非短期利潤來選擇雇主，這推動企業(yè)將透明度和問責(zé)制置于其經(jīng)營原則的首位。
作為首席執(zhí)行官，追求利潤的責(zé)任是一種時間秩序的責(zé)任，而追求長期利益則包括隨著時間的推移，保持和增強(qiáng)競爭優(yōu)勢，保護(hù)企業(yè)的聲譽和壽命，不僅要考慮股東的利益，還要考慮關(guān)鍵利益相關(guān)者的利益。
治理是企業(yè)恢復(fù)活力的關(guān)鍵
作者：克萊爾•威爾金森（Claire Wilkinson）
2019年5月21日
在周三發(fā)布的2019年FM全球彈性指數(shù)（FM Global Resilience Index）中，公司治理已成為許多國家風(fēng)險預(yù)測的一個關(guān)鍵因素，導(dǎo)致了一些最大的波動，既有積極的，也有消極的。
FM Global在報告中稱，受到供應(yīng)鏈可見性“令人印象深刻的改善”的推動，挪威再次成為該指數(shù)整體復(fù)蘇力的首位，而丹麥則從第七位上升至第二位，瑞士緊隨其后。海地是報告中排名墊底的國家，其次是委內(nèi)瑞拉和尼泊爾，與去年持平。
公司治理改革的影響和效果
作者：傅佛 拉瑞（FAUVER, Larry）、洪博培、李明義、塔帕達(dá)，阿爾瓦羅（TABOADA, Alvaro G）
2019年5月24日
過去20年，全球范圍內(nèi)旨在提高企業(yè)價值的公司董事會改革顯著增多。人們相信，隨著外部董事在董事會中擁有更大的代表權(quán)，他們將不鼓勵高層管理人員和股東等內(nèi)部人士獲得私人回報，相反，他們將鼓勵對惠及所有人的項目進(jìn)行投資。此外，它還有望提高財務(wù)報告的透明度。這應(yīng)該通過增加外部融資來降低資本成本，從而提高企業(yè)價值。如果企業(yè)內(nèi)部人員阻止企業(yè)投資于良好實踐，那么改革可能是必要的。事實上，政府實施的改革可以提供巨大的幫助，因為它們要求企業(yè)改善董事會的做法——不管控股股東的觀點如何——并鼓勵那些原本不會被采納的慣例。
數(shù)據(jù)安全控制：主要目標(biāo)
作者：肯•林奇（KEN LYNCH）
2019年5月4日
強(qiáng)大的信息安全管理要求理解關(guān)鍵的原則和概念，如數(shù)據(jù)分類、變更管理/控制和保護(hù)機(jī)制。盡管如此，這些術(shù)語在開始時可能是壓倒性的，導(dǎo)致大多數(shù)企業(yè)在不完全了解其是否保護(hù)其軟件、網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)的情況下盲目地遵守合規(guī)性要求。理解數(shù)據(jù)安全措施的主要目的，可以促進(jìn)安全第一的數(shù)據(jù)保護(hù)方法，使公司能夠保護(hù)自己免受網(wǎng)絡(luò)犯罪的侵害，并滿足法規(guī)遵循要求。
AZZ公司在經(jīng)歷了一連串的會計困難后更換了審計師
在披露財務(wù)報告控制方面存在重大缺陷后，這家設(shè)備制造商解雇了BDO
作者：塔亞納 舒斯基（Tatyana Shumsky）和金伯利 群（Kimberly Chin）
2019年5月23日
專業(yè)設(shè)備生產(chǎn)商AZZ 公司說，在披露財務(wù)報告控制方面存在重大缺陷后，該公司更換了審計人員。
AZZ公司的審計委員會解雇了BDO美國有限責(zé)任公司，用均富會計師事務(wù)所取代了總部位于芝加哥的審計公司。AZZ表示，上周已將解聘一事通知BDO。AZZ是在經(jīng)歷了兩年的會計困難之后采取這一舉措的。該公司推遲了提交2019財年和2018財年報告，并分別披露了在這兩年中對營收報告的內(nèi)部控制存在的重大缺陷。
內(nèi)部法律顧問與內(nèi)幕交易：我們能從最近的判例法中學(xué)到什么?
作者：吉莉安 丁格爾（Gillian B. Dingle）、 安德魯 格雷（Andrew Gray）和麗貝卡 懷斯（Rebecca L. Wise）
2019年5月22日
最近發(fā)生的兩起涉及內(nèi)部律師的內(nèi)幕交易案件提醒人們，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對內(nèi)部法律顧問的要求很高，制定健全的內(nèi)幕交易政策十分重要。在這兩個案件中，內(nèi)部律師作為其職責(zé)的一部分，定期獲得重要的非公開信息（MNPI）。這兩家公司要么直接監(jiān)管發(fā)行人的交易政策，要么參與管理。在這兩種情況下，獲得非公開信息和參與交易政策的結(jié)合，加大了內(nèi)幕交易風(fēng)險的可能性。
Control Quotes內(nèi)控名言
Freedom is the only worthy goal in life. It is won by disregarding things that lie beyond our control.
Epictetus
自由是人生唯一值得追求的目標(biāo)。它是通過忽視我們無法控制的事情而贏得勝利的。
愛比克泰德（Epictetus）
國際內(nèi)部控制協(xié)會ICI中國總部
雅琴翻譯
近期課程安排：
《國際注冊內(nèi)部控制師CICS資格認(rèn)證》面授及網(wǎng)絡(luò)課程學(xué)習(xí)班：
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