資質認證已通過
神州長城及高管收到警示函 財會內控資管均需整改
摘要：檢查還發(fā)現(xiàn)神州長城存在收入成本核算不規(guī)范、未及時披露重大項目變化情況、與多家公司存在無真實業(yè)務基礎的資金往來、募集資金相關管理制度不健全、內幕信息知情人登記管理不規(guī)范等問題。
歡迎注冊內控網賬號，海量行業(yè)內控測評表單內控課程學習盡在內控網www.neikong.com
中國證監(jiān)會深圳證監(jiān)局公布了對神州長城股份有限公司，以及董事長兼總經理陳略、總經理田威、財務總監(jiān)唐先勇、財務總監(jiān)崔紅麗、董事會秘書楊春玲采取出具出具警示函措施的決定。
公告稱，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》、《關于印發(fā)中國證監(jiān)會推廣隨機抽查工作實施方案的通知》（證監(jiān)發(fā)〔2015〕80號）要求，深圳證監(jiān)局自2018年5月起對神州長城進行了現(xiàn)場檢查。針對檢查發(fā)現(xiàn)的神州長城有關信息披露違法事項，深圳證監(jiān)局已立案調查。
因信披違規(guī) 神州長城及高管收到警示函
檢查還發(fā)現(xiàn)神州長城存在收入成本核算不規(guī)范、未及時披露重大項目變化情況、與多家公司存在無真實業(yè)務基礎的資金往來、募集資金相關管理制度不健全、內幕信息知情人登記管理不規(guī)范等問題。
一、收入成本核算不規(guī)范，通過賬外資金賬戶列支費用
神州長城2017年就柬埔寨某項目確認了有關索賠收入，檢查發(fā)現(xiàn)，其中113萬美元（折合人民幣約700萬元）索賠款直至2018年才得到甲方書面確認。根據(jù)神州長城會計政策，索賠收入在取得甲方書面確認后才能確認為收入，神州長城在未取得甲方書面確認的情況下，即確認相關索賠收入，收入核算與會計政策不符，該700萬元收入確認存在跨期情況。檢查還發(fā)現(xiàn)，神州長城在該項目以及柬埔寨另兩個項目核算中，未按照實際工程進度進行收入成本核算，將本應在2016年確認的收入成本延至2017年入賬，由此導致2016年營業(yè)利潤少計1,200萬元，占2016年度經審計凈利潤的2.54%。
檢查發(fā)現(xiàn)，神州長城存在以員工名義開設賬戶并用于支付員工工資等成本費用的情況，從銀行流水摘要來看，2016年、2017年支付成本費用的金額分別為198.85萬元、385.29萬元。對前述成本費用，神州長城未納入核算，也未能說明相關賬戶涉及其他資金收付的合理性，虛增2016年、2017年營業(yè)利潤分別為198.85萬元、385.29萬元。
二、未及時披露重大項目變化情況，業(yè)績預告及業(yè)績快報編制不審慎
2016年12月30日，神州長城披露了《關于與武昌船舶重工集團聯(lián)合體中標柬埔寨金邊133層雙子大廈世貿中心總承包工程的公告》，稱中標總金額約27億美元，折合人民幣約187.81億元，占神州長城2015年營業(yè)收入的比例高達468.31%。2018年1月27日，神州長城公告稱放棄該項目。檢查發(fā)現(xiàn)，神州長城2017年12月1日即知悉項目業(yè)主方之一將退出，2017年12月14日，項目業(yè)主雙方正式解約并于2018年1月3日就退出該項目致函承包方。神州長城最遲于2017年12月1日就獲知該項目進展情況發(fā)生重大變化，但未審慎評估相關影響，并及時履行信息披露義務，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三十二條的規(guī)定。
神州長城2017年業(yè)績預告、業(yè)績快報披露的凈利潤金額分別為5.68億元—6.63億元、5.03億元，2017年年報披露的凈利潤金額為3.80億元，差異金額分別為1.88—2.83億元、1.23億元，差異率分別為49.47%—74.47%、32.37%。檢查發(fā)現(xiàn)，神州長城在編制業(yè)績預告和業(yè)績快報時未審慎判斷將德國阿庫爾醫(yī)院巴登巴登有限公司納入合并報表時點的適當性以及低估了對應收票據(jù)應計提的壞賬準備，前者導致營業(yè)外收入高估8,848.58萬元，后者導致對壞賬準備低估2,352.07萬元，合計影響金額11,200.65萬元，是導致業(yè)績修正的主要原因。神州長城業(yè)績預告、業(yè)績快報編制不審慎，致使相關信息披露不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
三、與多家公司存在無真實業(yè)務基礎的資金往來，違規(guī)對外提供財務資助
檢查發(fā)現(xiàn)，神州長城與北京安魯萊森建筑材料有限公司、北京普亞建筑裝飾工程有限公司、北京宏大廣發(fā)建筑勞務有限責任公司等3家公司存在密切資金往來。2017年，神州長城與前述3家公司合計資金轉出、轉入金額分別為15.45億元、15.44億元。神州長城與前述3家公司之間的資金往來并沒有真實業(yè)務基礎，資金也存在被挪用風險，顯示神州長城資金管控有關的內部控制存在缺陷。檢查還發(fā)現(xiàn)，神州長城與前述3家公司簽訂了18份借款協(xié)議，約定向3家公司提供資金4.06億元，實際提供3.51億元，占2016年凈資產的19.74%。對于前述借款事項，神州長城未履行必要的審議程序，相關信息披露也不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
四、募集資金相關管理制度不健全
檢查發(fā)現(xiàn)，神州長城《募集資金使用管理制度》未涉及違規(guī)使用募集資金的責任追究機制，對募集資金使用的分級審批權限、決策程序、風險控制措施等規(guī)定不明確，不符合《上市公司監(jiān)管指引第2號—上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第三條的規(guī)定。
五、內幕信息知情人登記管理不規(guī)范
檢查發(fā)現(xiàn)，神州長城在2016年籌劃非公開發(fā)行股票事項和2018年籌劃重大資產置入事項中制作了重大事項進程備忘錄，但備忘錄顯示的參與和知悉人員均未在備忘錄上簽名確認；神州長城2015年至2017年披露了斯里蘭卡某總承包項目、阿爾及利亞某項目、剛果（布）某項目、印度尼西亞某總承包項目以及卓展中心項目等重大合同，但神州長城未按照《內幕信息知情人登記管理制度》的規(guī)定，對內幕信息知情人進行登記并納入管理，不符合《關于上市公司建立內幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第六條、第十條的規(guī)定。
決定對神州長城采取責令改正的行政監(jiān)管措施，并要求神州長城應切實加強財務會計基礎工作，規(guī)范財務管理，確保收入、成本、費用等事項會計核算的規(guī)范性，從基礎上夯實財務核算質量；神州長城應加強工程項目的管控，依法合規(guī)經營，建立健全合同簽署、項目管理、資金收付、收入成本等全鏈條的財務相關內部控制體系；神州長城應切實加強資金管理，并對相關資金往來情況和對外提供財務資助問題進行全面梳理清查，及時完成資金清收；神州長城應切實規(guī)范盈利預測編制，合理、謹慎、客觀、準確地披露業(yè)績預告和業(yè)績快報。
深圳證監(jiān)局對神州長城以及董事長兼總經理陳略、總經理田威、財務總監(jiān)唐先勇、財務總監(jiān)崔紅麗、董事會秘書楊春玲采取行政監(jiān)管措施的決定。
除上述事項外，檢查還關注到，神州長城卡塔爾新港NPP-0057房建和基礎設施項目中，通過項目總包方代付的工程成本款超出工程預算總成本，項目收入回款進度與成本支付進度不匹配；柬埔寨500萬噸/年煉油廠項目一期工程總承包項目資金收付規(guī)模嚴重滯后于合同約定付款進度；柬埔寨NAGA賭場二期項目支付居間費用高于合同約定金額，將中間人有關借款沖減項目成本等問題。對于上述問題，神州長城應聘請第三方獨立機構進行核查，并在收到本決定書之日起60日內對外披露核查報告。
來源：注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)庫
近期課程安排：
《國際注冊內部控制師CICS資格認證》面授及網絡課程學習班：
報名鏈接：http://www.neikong.com/org/2370_zx_94727
聯(lián)系電話：010-68004176、68004186
聯(lián) 系 人：孫老師、邱老師
