資質(zhì)認(rèn)證已通過(guò)
杭州市財(cái)政探索內(nèi)控建設(shè)新模式初見(jiàn)成效
摘要：近年來(lái)，杭州市財(cái)政局全面貫徹落實(shí)《浙江省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)全省財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的實(shí)施意見(jiàn)》（浙財(cái)監(jiān)督〔2016〕8號(hào)）精神，根據(jù)省廳統(tǒng)一部署和市局工作實(shí)際，積極推進(jìn)“業(yè)務(wù)相互制約、操作流程可控、風(fēng)險(xiǎn)事件認(rèn)定和考核評(píng)價(jià)相結(jié)合”的內(nèi)控體系建設(shè)，突出以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向，共性業(yè)務(wù)與個(gè)性業(yè)務(wù)相結(jié)合，推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控從“立規(guī)矩”向“見(jiàn)成效”轉(zhuǎn)變，促進(jìn)財(cái)政管理和內(nèi)控制度建設(shè)的有效融合，目前已初見(jiàn)成效。
一、新模式的主要做法。
一是梳理業(yè)務(wù)流程。將全局工作細(xì)分為共性業(yè)務(wù)8項(xiàng)和個(gè)性業(yè)務(wù)7項(xiàng)：共性業(yè)務(wù)主要是預(yù)算編制、政策制定、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)等；個(gè)性業(yè)務(wù)主要是政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、機(jī)關(guān)黨建黨務(wù)等。
二是制定操作規(guī)程。在梳理流程的基礎(chǔ)上，明確責(zé)任分工，由專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控牽頭部門(mén)單位編制共性業(yè)務(wù)內(nèi)控操作規(guī)程6個(gè)，由具有獨(dú)立業(yè)務(wù)的部門(mén)單位根據(jù)本部門(mén)單位實(shí)際編制相應(yīng)個(gè)性業(yè)務(wù)內(nèi)控操作規(guī)程9個(gè)。
三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。制定操作規(guī)程后，重點(diǎn)加強(qiáng)局內(nèi)控執(zhí)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)進(jìn)一步統(tǒng)一思想，真正實(shí)現(xiàn)部門(mén)單位和崗位全覆蓋。
二、 新模式的主要特點(diǎn)。
一是整體性。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系整體統(tǒng)一和持續(xù)，明晰各部門(mén)單位間職責(zé)，崗位風(fēng)險(xiǎn)及目標(biāo)更加清晰，規(guī)程制定更加科學(xué)合理。因事設(shè)崗，具有連續(xù)和可復(fù)制性，不因人員變動(dòng)影響工作執(zhí)行或重新調(diào)整內(nèi)部控制體系。
二是統(tǒng)一性。對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等共性業(yè)務(wù)，統(tǒng)一編制內(nèi)控操作規(guī)程，對(duì)同樣的業(yè)務(wù)制訂統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，有效規(guī)范共性業(yè)務(wù)。
三是時(shí)效性。降低內(nèi)控操作規(guī)程冗余度，動(dòng)態(tài)調(diào)整更為及時(shí)，結(jié)果反饋更為有效，內(nèi)控管理更為便捷，使內(nèi)部控制由傳統(tǒng)的強(qiáng)調(diào)結(jié)果導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)閺?qiáng)調(diào)過(guò)程控制和結(jié)果運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)防控的程序化和常態(tài)化。
四是耦合性。厘清全局各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，發(fā)現(xiàn)并解決存在的重復(fù)交叉節(jié)點(diǎn)，提升與現(xiàn)有業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)耦合度，為下一階段建立內(nèi)控信息管理系統(tǒng)奠定基礎(chǔ)。
五是針對(duì)性。把控全局各項(xiàng)關(guān)鍵性業(yè)務(wù)，科學(xué)量化內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)內(nèi)控檢查工作有的放矢，推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)由風(fēng)險(xiǎn)防控向系統(tǒng)管理轉(zhuǎn)變。
三、新模式的初步成效。
一是明確工作職責(zé)。局內(nèi)各部門(mén)單位全面系統(tǒng)分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容崗位（職責(zé)），通過(guò)明確細(xì)化責(zé)任，基本形成了各司其職、各負(fù)其責(zé)、橫向與縱向相互制約監(jiān)督的工作機(jī)制。
二是約束權(quán)力設(shè)置。建立與組織機(jī)構(gòu)、財(cái)政業(yè)務(wù)及管理相適應(yīng)的內(nèi)部授權(quán)管理體系，規(guī)范授權(quán)管理與監(jiān)督程序，科學(xué)分配權(quán)力，確保局內(nèi)各部門(mén)單位及關(guān)鍵崗位人員在權(quán)力范圍內(nèi)開(kāi)展工作。
三是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。通過(guò)流程再造使所有控制在流程中解決，實(shí)現(xiàn)指標(biāo)流、資金流、業(yè)務(wù)流的流程統(tǒng)一，形成順向相互支撐、有效制衡，逆向真實(shí)反饋、有效監(jiān)督的完整體系。將內(nèi)控管理嵌入業(yè)務(wù)流程，對(duì)流程執(zhí)行進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和優(yōu)化，初步構(gòu)建業(yè)務(wù)過(guò)程控制的自我完善機(jī)制。
四是提高工作效能。重點(diǎn)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督流程分級(jí)和模塊化管理，對(duì)同類(lèi)業(yè)務(wù)工作的內(nèi)部控制進(jìn)行了統(tǒng)一管理，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一流程、統(tǒng)一權(quán)限，構(gòu)建了權(quán)責(zé)一致、歸口管理、協(xié)調(diào)配合、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職能體系。
五是排除風(fēng)險(xiǎn)隱患。通過(guò)對(duì)財(cái)政管理業(yè)務(wù)流程的梳理，識(shí)別了管理業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制崗位，提高了業(yè)務(wù)操作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和判斷能力，間接防范和化解了財(cái)政管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
來(lái)源：財(cái)政部
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