《內部控制管理技能》新書預訂—國際注冊內部控制師資格認證考試用書?

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書籍簡介

國際內部控制協(xié)會（ICI）會長威廉?E 佩里先生（Willian E Perry）在2009年曾經指出：“全球從事內部控制相關工作的大多數(shù)人都沒有受過現(xiàn)代內部控制定義的適當教育或訓練。值得注意的是，大多數(shù)的審計師,無論是獨立審計師還是內部審計師，接受過的只是內部控制財務定義方面的培訓”。正因如此，國際內部控制協(xié)會組織內控領域的專家、學者和咨詢顧問編寫了《內部控制管理技能》。ICI認證委員會將內部控制師管理技能定義為國際注冊內部控制師能夠履行其職責所必需的知識和技能。這些技能有助于企業(yè)管理者和內部控制專業(yè)人士應對內部控制領域所面臨的挑戰(zhàn)，增強為企業(yè)內控體系建設服務的本領。

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《內部控制管理技能》是ICI國際注冊內部控制師指定的考試輔導用書。本書共分兩部分：第一部分包括兩章內容，主要介紹國際注冊內部控制師（CICS）資格認證項目意義與特點；國際注冊內部控制師的申報條件和考試指南以及相關要求；第二部分包括八章內容，分別介紹國際注冊內部控制師必須掌握的八大技能。這八大技能涵蓋了內部控制體系設計、執(zhí)行、評價和改進全過程所需的理論知識和相關技術方法，注重理論與實際相結合，有利于學員學以致用。本書的邏輯結構如下：

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技能一：介紹內部控制的基本原理、COSO與AICPA的內部控制定義、PDCA循環(huán)的概念；內部控制體系建設的靈魂是建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互制約的制衡機制，為此，本章介紹了控制的層級制度和應建立的問責機制。

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技能二：介紹建立內部控制環(huán)境的重要意義、管理層的職責和相關要求，有效控制環(huán)境的10大屬性，建立授權、溝通、不相容職責分離、員工績效考核、資產保護、監(jiān)控等制衡機制及控制措施；以及如何構建計算機安全控制環(huán)境。

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技能三：介紹風險管理的領域和概念。以風險為導向創(chuàng)建內部控制體系是成本較低和見效快的方法。這一章闡述了COSO內部控制框架、風險因果關系分析、風險管理流程及其組成部分、內控系統(tǒng)三個層級的風險與控制，以及從五大業(yè)務循環(huán)入手解決風險管理的落地問題。

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技能四：涉及業(yè)務層面內部控制評估，要求制定測評目標和編寫評估方案，選擇適用的評價標準，開展內控五要素測評的內容、評估需完成的核對清單和可采用的評估方法。

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技能五：闡述在企業(yè)內外重大風險識別與排序之后，如何在業(yè)務系統(tǒng)中根據(jù)不同層級的的控制目標設置關鍵控制點，本章介紹了識別控制缺陷的風險暴露矩陣，業(yè)務系統(tǒng)交易處理六個環(huán)節(jié)的控制與評估，以及如何計算控制措施的成本效益。

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技能六：主要介紹與風險評估相關的概念、風險分析流程、內外風險評分指標、五級風險的識別與排序方法以及量化風險的步驟等技術方法。

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技能七：針對企業(yè)遵守《薩班斯-奧克斯利法案》的要求，介紹該法案的意向目標、七個層面的合規(guī)性內控測評的重點和核對清單，如何匯總合規(guī)性評估結果，以便更好地向董事會和高級管理層報告。

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技能八：闡述公司治理實務，本章介紹了三種被廣泛接受的公司治理模式，COSO對董事會和高級管理層的控制目標，公司誠信道德價值觀的治理要求，使用最佳實務實施治理的方法和改進公司治理流程。控制環(huán)境和業(yè)務層面實施的控制及其有效的控制舉措，最終都將提煉和上升為公司治理機制或程序，旨在強化董事會對管理層執(zhí)行的風險和控制過程進行監(jiān)督，以保護股東和利益相關者的利益。

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《內部控制管理技能》 重點介紹了2013年5月COSO頒布新《內部控制——整合框架》的內容，包括內控新框架整體變化和拓展的領域，重點介紹COSO內控新框架五要素和17原則及其關注點，以及對企業(yè)建立有效內部控制體系的影響。此外還增加了近幾年來美國出臺的與加強內部控制相關的法律，例如《多德-弗蘭克法案》、《沃爾克規(guī)則》等。

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《內部控制管理技能》介紹的內部控制知識與技能有利于企業(yè)構建目標相契合的內部控制體系，綜合考慮治理結構、運營管理、風險識別與防范、信息溝通與披露、內控評價與缺陷整改等諸多方面，并運用信息化手段將內控措施嵌入企業(yè)的各個層級、職能部門、作業(yè)單位、甚至每一員工的業(yè)務活動。以此增強企業(yè)風險控制能力，提升核心競爭力和實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

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《內部控制管理技能》

作者：國際內部控制協(xié)會

編譯：張玉

國際內部控制協(xié)會ICI中國總部資深專家

出版社：企業(yè)管理出版社

定價：158元

出版日期：2017年8月底

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附件一：譯者簡介

張玉 財政部第三屆企業(yè)內控標準委員會咨詢專家、中國大陸首位高級國際注冊內部控制師、國際注冊內部審計師。曾任審計局局長助理、中國內部審計協(xié)會副秘書長、國際內部審計師協(xié)會（IIA）理事會理事及國際關系委員會委員，國際內部控制協(xié)會中方首席代表，具有多年企業(yè)經營管理的實務經驗。現(xiàn)任人社部中國職協(xié)“內部控制師崗位培訓項目”資深專家，國際內部控制協(xié)會中國總部資深專家、中國總會計師協(xié)會專家咨詢委員會委員。先后在報刊雜志上發(fā)表文章90多篇，出版著作和譯著5本。

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附件二：《內部控制管理技能》新書目錄

技能一：掌握內部控制原理

1.1 內部控制的定義

1.2 計劃—執(zhí)行—檢查—整改（PDCA）循環(huán)

1.3 業(yè)務工作流程

1.4控制的基本詞匯

1.5控制的三個層級

1.6內部會計控制

1.7控制的層級制度

1.8控制的問責機制

技能二：加強控制環(huán)境建設

2.1?控制環(huán)境的職責與概念

2.2?建立控制環(huán)境

2.3?監(jiān)督控制的責任

2.4?控制環(huán)境的屬性

2.5?計算機安全控制環(huán)境

2.6?組織的計算機安全政策

2.7?計算機安全的角色與職責

2.8激發(fā)員工的安全熱情

技能三：做好風險管理

3.1?風險管理領域

3.2?COSO對業(yè)務系統(tǒng)的控制活動

3.3?系統(tǒng)設計師如何解決業(yè)務應用系統(tǒng)中的風險

3.4?風險的原因與結果

3.5與業(yè)務系統(tǒng)有關的一般風險暴露

3.6?風險管理過程

3.7??控制環(huán)境的目標

3.8?系統(tǒng)控制和交易處理控制的目標

3.9?規(guī)定業(yè)務系統(tǒng)周期

3.10控制措施如何最大限度地降低風險

3.11制定風險管理計劃

技能四：開展應用控制評估

4.1?應用評估方案的概念

4.2?審計標準

4.3?COSO企業(yè)風險管理框架

4.4?COSO 內部控制框架

4.5?《薩?● 奧法案》及相關法律法規(guī)

4.6?將適用的法規(guī)標準和框架納入應用評估方案

4.7?應用控制評估方案框架

4.8?應用控制測試與評估

4.9?五個業(yè)務循環(huán)概述

技能五：實施業(yè)務系統(tǒng)控制評估

5.1?業(yè)務系統(tǒng)控制詞匯

5.2?系統(tǒng)控制目標

5.3?交易處理控制目標

5.4單個應用與應用循環(huán)

5.5標準與合規(guī)性與強制實施

5.6系統(tǒng)和交易處理控制的類型

5.7定義系統(tǒng)控制的目標

5.8?控制活動的交易處理部分

5.9?確定業(yè)務系統(tǒng)關鍵控制點的位置

5.10選擇單獨的交易處理控制

5.11控制選擇流程

5.12應用控制文檔矩陣

5.13計算控制措施的成本效益

技能六：執(zhí)行風險評估

6.1?管理層的作用

6.2?意外損失與故意造成的損失

6.3?風險分析流程

6.4識別風險、弱點與威脅

6.5?測評風險大小程度

技能七：測評與報告內部控制合規(guī)性

7.1?《薩班斯-奧克斯利法案》對組織控制環(huán)境的影響

7.2內部審計在評估《薩?? 奧法案》控制環(huán)境意向目標方面的作用

7.3?《薩?? 奧法案》的意向目標——改進公眾對公司會計和報告做法的信任

7.4?評價控制環(huán)境的效果

7.5匯總《薩班斯-奧克斯利法案》合規(guī)性評估結果

7.6 《多德-弗蘭克法案》概述

7.7 監(jiān)管信用卡、貸款和抵押借款業(yè)務

7.8 監(jiān)督華爾街

7.9 強制執(zhí)行《沃爾克規(guī)則》

7.10 監(jiān)管風險最大的衍生品交易

7.11 監(jiān)測對沖基金交易

7.12 監(jiān)督信用評級機構

7.13 加強對保險公司的監(jiān)管

7.14 改革美國聯(lián)邦儲備局

技能分類之八???公司治理實務

8.1?公司治理的定義

8.2良好公司治理的價值

8.3三種廣泛接受的公司治理模型

8.4?公司治理政策、原則和目標

8.5?COSO對董事會和高級管理層的控制原則和關注點

8.6公司治理應基于的核心價值觀和概念

8.7有效公司治理所需的執(zhí)行管理領導力

8.8?公司治理的溝通目標

8.9?使用最佳實務執(zhí)行治理方式

8.10監(jiān)督公司治理政策和程序的遵守情況

8.11治理分析與強制執(zhí)行

8.12對偏離治理標準和準則的差異行為采取行動

8.13改善公司治理的流程

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