作者: 国际内部控制协会ICI

出 版 社:企业管理出版社 出版時(shí)間:2017-09-01 字?jǐn)?shù):--

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《內(nèi)部控制管理技能》新書預(yù)訂—國際注冊(cè)內(nèi)部控制師資格認(rèn)證考試用書 

 

 

書籍簡介

國際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)（ICI）會(huì)長威廉 E 佩里先生（Willian E Perry）在2009年曾經(jīng)指出：“全球從事內(nèi)部控制相關(guān)工作的大多數(shù)人都沒有受過現(xiàn)代內(nèi)部控制定義的適當(dāng)教育或訓(xùn)練。值得注意的是，大多數(shù)的審計(jì)師,無論是獨(dú)立審計(jì)師還是內(nèi)部審計(jì)師，接受過的只是內(nèi)部控制財(cái)務(wù)定義方面的培訓(xùn)”。正因如此，國際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)組織內(nèi)控領(lǐng)域的專家、學(xué)者和咨詢顧問編寫了《內(nèi)部控制管理技能》。ICI認(rèn)證委員會(huì)將內(nèi)部控制師管理技能定義為國際注冊(cè)內(nèi)部控制師能夠履行其職責(zé)所必需的知識(shí)和技能。這些技能有助于企業(yè)管理者和內(nèi)部控制專業(yè)人士應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制領(lǐng)域所面臨的挑戰(zhàn)，增強(qiáng)為企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)服務(wù)的本領(lǐng)。

 

《內(nèi)部控制管理技能》是ICI國際注冊(cè)內(nèi)部控制師指定的考試輔導(dǎo)用書。本書共分兩部分：第一部分包括兩章內(nèi)容，主要介紹國際注冊(cè)內(nèi)部控制師（CICS）資格認(rèn)證項(xiàng)目意義與特點(diǎn)；國際注冊(cè)內(nèi)部控制師的申報(bào)條件和考試指南以及相關(guān)要求；第二部分包括八章內(nèi)容，分別介紹國際注冊(cè)內(nèi)部控制師必須掌握的八大技能。這八大技能涵蓋了內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)和改進(jìn)全過程所需的理論知識(shí)和相關(guān)技術(shù)方法，注重理論與實(shí)際相結(jié)合，有利于學(xué)員學(xué)以致用。本書的邏輯結(jié)構(gòu)如下：

 

技能一：介紹內(nèi)部控制的基本原理、COSO與AICPA的內(nèi)部控制定義、PDCA循環(huán)的概念；內(nèi)部控制體系建設(shè)的靈魂是建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互制約的制衡機(jī)制，為此，本章介紹了控制的層級(jí)制度和應(yīng)建立的問責(zé)機(jī)制。

 

技能二：介紹建立內(nèi)部控制環(huán)境的重要意義、管理層的職責(zé)和相關(guān)要求，有效控制環(huán)境的10大屬性，建立授權(quán)、溝通、不相容職責(zé)分離、員工績效考核、資產(chǎn)保護(hù)、監(jiān)控等制衡機(jī)制及控制措施；以及如何構(gòu)建計(jì)算機(jī)安全控制環(huán)境。

 

技能三：介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)域和概念。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向創(chuàng)建內(nèi)部控制體系是成本較低和見效快的方法。這一章闡述了COSO內(nèi)部控制框架、風(fēng)險(xiǎn)因果關(guān)系分析、風(fēng)險(xiǎn)管理流程及其組成部分、內(nèi)控系統(tǒng)三個(gè)層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)與控制，以及從五大業(yè)務(wù)循環(huán)入手解決風(fēng)險(xiǎn)管理的落地問題。

 

技能四：涉及業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評(píng)估，要求制定測(cè)評(píng)目標(biāo)和編寫評(píng)估方案，選擇適用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，開展內(nèi)控五要素測(cè)評(píng)的內(nèi)容、評(píng)估需完成的核對(duì)清單和可采用的評(píng)估方法。

 

技能五：闡述在企業(yè)內(nèi)外重大風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與排序之后，如何在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)不同層級(jí)的的控制目標(biāo)設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)，本章介紹了識(shí)別控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn)暴露矩陣，業(yè)務(wù)系統(tǒng)交易處理六個(gè)環(huán)節(jié)的控制與評(píng)估，以及如何計(jì)算控制措施的成本效益。

 

技能六：主要介紹與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)的概念、風(fēng)險(xiǎn)分析流程、內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分指標(biāo)、五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與排序方法以及量化風(fēng)險(xiǎn)的步驟等技術(shù)方法。

 

技能七：針對(duì)企業(yè)遵守《薩班斯-奧克斯利法案》的要求，介紹該法案的意向目標(biāo)、七個(gè)層面的合規(guī)性內(nèi)控測(cè)評(píng)的重點(diǎn)和核對(duì)清單，如何匯總合規(guī)性評(píng)估結(jié)果，以便更好地向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告。

 

技能八：闡述公司治理實(shí)務(wù)，本章介紹了三種被廣泛接受的公司治理模式，COSO對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理層的控制目標(biāo)，公司誠信道德價(jià)值觀的治理要求，使用最佳實(shí)務(wù)實(shí)施治理的方法和改進(jìn)公司治理流程?？刂骗h(huán)境和業(yè)務(wù)層面實(shí)施的控制及其有效的控制舉措，最終都將提煉和上升為公司治理機(jī)制或程序，旨在強(qiáng)化董事會(huì)對(duì)管理層執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)和控制過程進(jìn)行監(jiān)督，以保護(hù)股東和利益相關(guān)者的利益。

 

《內(nèi)部控制管理技能》 重點(diǎn)介紹了2013年5月COSO頒布新《內(nèi)部控制——整合框架》的內(nèi)容，包括內(nèi)控新框架整體變化和拓展的領(lǐng)域，重點(diǎn)介紹COSO內(nèi)控新框架五要素和17原則及其關(guān)注點(diǎn)，以及對(duì)企業(yè)建立有效內(nèi)部控制體系的影響。此外還增加了近幾年來美國出臺(tái)的與加強(qiáng)內(nèi)部控制相關(guān)的法律，例如《多德-弗蘭克法案》、《沃爾克規(guī)則》等。

 

《內(nèi)部控制管理技能》介紹的內(nèi)部控制知識(shí)與技能有利于企業(yè)構(gòu)建目標(biāo)相契合的內(nèi)部控制體系，綜合考慮治理結(jié)構(gòu)、運(yùn)營管理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范、信息溝通與披露、內(nèi)控評(píng)價(jià)與缺陷整改等諸多方面，并運(yùn)用信息化手段將內(nèi)控措施嵌入企業(yè)的各個(gè)層級(jí)、職能部門、作業(yè)單位、甚至每一員工的業(yè)務(wù)活動(dòng)。以此增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，提升核心競爭力和實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

 

《內(nèi)部控制管理技能》

作者：國際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)

編譯：張玉

國際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)ICI中國總部資深專家

出版社：企業(yè)管理出版社

定價(jià)：158元

出版日期：2017年8月底

 

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附件一：譯者簡介

張玉 財(cái)政部第三屆企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)咨詢專家、中國大陸首位高級(jí)國際注冊(cè)內(nèi)部控制師、國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。曾任審計(jì)局局長助理、中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)副秘書長、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）理事會(huì)理事及國際關(guān)系委員會(huì)委員，國際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)中方首席代表，具有多年企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。現(xiàn)任人社部中國職協(xié)“內(nèi)部控制師崗位培訓(xùn)項(xiàng)目”資深專家，國際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)中國總部資深專家、中國總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專家咨詢委員會(huì)委員。先后在報(bào)刊雜志上發(fā)表文章90多篇，出版著作和譯著5本。

 

附件二：《內(nèi)部控制管理技能》新書目錄

技能一：掌握內(nèi)部控制原理

1.1 內(nèi)部控制的定義

1.2 計(jì)劃—執(zhí)行—檢查—整改（PDCA）循環(huán)

1.3 業(yè)務(wù)工作流程

1.4控制的基本詞匯

1.5控制的三個(gè)層級(jí)

1.6內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

1.7控制的層級(jí)制度

1.8控制的問責(zé)機(jī)制

技能二：加強(qiáng)控制環(huán)境建設(shè)

2.1 控制環(huán)境的職責(zé)與概念

2.2 建立控制環(huán)境

2.3 監(jiān)督控制的責(zé)任

2.4 控制環(huán)境的屬性

2.5 計(jì)算機(jī)安全控制環(huán)境

2.6 組織的計(jì)算機(jī)安全政策

2.7 計(jì)算機(jī)安全的角色與職責(zé)

2.8激發(fā)員工的安全熱情

技能三：做好風(fēng)險(xiǎn)管理

3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域

3.2 COSO對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制活動(dòng)

3.3 系統(tǒng)設(shè)計(jì)師如何解決業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)

3.4 風(fēng)險(xiǎn)的原因與結(jié)果

3.5與業(yè)務(wù)系統(tǒng)有關(guān)的一般風(fēng)險(xiǎn)暴露

3.6 風(fēng)險(xiǎn)管理過程

3.7  控制環(huán)境的目標(biāo)

3.8 系統(tǒng)控制和交易處理控制的目標(biāo)

3.9 規(guī)定業(yè)務(wù)系統(tǒng)周期

3.10控制措施如何最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)

3.11制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

技能四：開展應(yīng)用控制評(píng)估

4.1 應(yīng)用評(píng)估方案的概念

4.2 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

4.3 COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架

4.4 COSO 內(nèi)部控制框架

4.5 《薩 ● 奧法案》及相關(guān)法律法規(guī)

4.6 將適用的法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和框架納入應(yīng)用評(píng)估方案

4.7 應(yīng)用控制評(píng)估方案框架

4.8 應(yīng)用控制測(cè)試與評(píng)估

4.9 五個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)概述

技能五：實(shí)施業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制評(píng)估

5.1 業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制詞匯

5.2 系統(tǒng)控制目標(biāo)

5.3 交易處理控制目標(biāo)

5.4單個(gè)應(yīng)用與應(yīng)用循環(huán)

5.5標(biāo)準(zhǔn)與合規(guī)性與強(qiáng)制實(shí)施

5.6系統(tǒng)和交易處理控制的類型

5.7定義系統(tǒng)控制的目標(biāo)

5.8 控制活動(dòng)的交易處理部分

5.9 確定業(yè)務(wù)系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)的位置

5.10選擇單獨(dú)的交易處理控制

5.11控制選擇流程

5.12應(yīng)用控制文檔矩陣

5.13計(jì)算控制措施的成本效益

技能六：執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

6.1 管理層的作用

6.2 意外損失與故意造成的損失

6.3 風(fēng)險(xiǎn)分析流程

6.4識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、弱點(diǎn)與威脅

6.5 測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)大小程度

技能七：測(cè)評(píng)與報(bào)告內(nèi)部控制合規(guī)性

7.1 《薩班斯-奧克斯利法案》對(duì)組織控制環(huán)境的影響

7.2內(nèi)部審計(jì)在評(píng)估《薩 • 奧法案》控制環(huán)境意向目標(biāo)方面的作用

7.3 《薩 • 奧法案》的意向目標(biāo)——改進(jìn)公眾對(duì)公司會(huì)計(jì)和報(bào)告做法的信任

7.4 評(píng)價(jià)控制環(huán)境的效果

7.5匯總《薩班斯-奧克斯利法案》合規(guī)性評(píng)估結(jié)果

7.6 《多德-弗蘭克法案》概述

7.7 監(jiān)管信用卡、貸款和抵押借款業(yè)務(wù)

7.8 監(jiān)督華爾街

7.9 強(qiáng)制執(zhí)行《沃爾克規(guī)則》

7.10 監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)最大的衍生品交易

7.11 監(jiān)測(cè)對(duì)沖基金交易

7.12 監(jiān)督信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)

7.13 加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管

7.14 改革美國聯(lián)邦儲(chǔ)備局

技能分類之八   公司治理實(shí)務(wù)

8.1 公司治理的定義

8.2良好公司治理的價(jià)值

8.3三種廣泛接受的公司治理模型

8.4 公司治理政策、原則和目標(biāo)

8.5 COSO對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理層的控制原則和關(guān)注點(diǎn)

8.6公司治理應(yīng)基于的核心價(jià)值觀和概念

8.7有效公司治理所需的執(zhí)行管理領(lǐng)導(dǎo)力

8.8 公司治理的溝通目標(biāo)

8.9 使用最佳實(shí)務(wù)執(zhí)行治理方式

8.10監(jiān)督公司治理政策和程序的遵守情況

8.11治理分析與強(qiáng)制執(zhí)行

8.12對(duì)偏離治理標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則的差異行為采取行動(dòng)

8.13改善公司治理的流程