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資料四:2×19年甲公司通過某縣民政局向災區(qū)捐贈400萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)通過縣級民政局進行慈善捐贈的支出。在年度利潤總額12%以內的部分準予在當期稅前扣除;超過年度利潤總額12%的部分。準予在未來3年內稅前扣除。甲公司2x19年度的利潤總額為3000萬元。
(4)2x19年的捐贈支出所產生的暫時性差異金額=400-3000×12%=40(萬元)，應確認遞延所得稅資產的金額為10萬元(40×25% )
老師 為什么確認的是遞延所得稅資產 ？ 賬面金額大于稅法計稅基礎 不是產生應納稅差異 遞延所得稅負責嗎？

2021.08.07 17:34 來源： 2021年盛戈中级会计实务精讲班