主講老師

王老師?財(cái)政部?jī)?nèi)控咨詢專家、高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師

?

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)及評(píng)價(jià)

第5講 ?內(nèi)部控制體系建設(shè)的組織與實(shí)施難點(diǎn)

一、機(jī)構(gòu)搭建與組織保障

（一）成立單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

1、單位“一把手”任統(tǒng)帥“，分管領(lǐng)導(dǎo)任副職。

??????（1）職責(zé)——“內(nèi)控”要求、工作部署。

??????（2）審核——審核方案、計(jì)劃和報(bào)告；

??????（3）督促——質(zhì)量、監(jiān)控和協(xié)調(diào)。

2、“內(nèi)控”領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)下設(shè)辦公室。

??????（1）辦公地點(diǎn)設(shè)置——設(shè)在單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要管理部門

??????（2）內(nèi)控辦公室性質(zhì)——單位內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)

??????（3）主要職責(zé)——編制方案、組織培訓(xùn)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督等

（二）動(dòng)態(tài)性培訓(xùn)與方案編制

1.編制“內(nèi)控”建設(shè)細(xì)化方案

2.召開內(nèi)控建設(shè)啟動(dòng)會(huì)

3.分層級(jí)開展內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)

（三）現(xiàn)狀診斷與流程梳理

1、優(yōu)化固化業(yè)務(wù)流程

??（1）明確職責(zé)

??（2）更新思路，流程重分類

??（3）識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)

2、評(píng)估內(nèi)部控制現(xiàn)狀

??（1）明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍

??（2）明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估周期

??（3）明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告機(jī)制

??（4）制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

（四）內(nèi)部控制體系優(yōu)化設(shè)計(jì)

1、單位層面優(yōu)化設(shè)計(jì)

2、業(yè)務(wù)層面優(yōu)化設(shè)計(jì)

（五）內(nèi)部控制體系建設(shè)組織

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

2、風(fēng)險(xiǎn)分析

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

5、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的實(shí)施難點(diǎn)

（一）頂層方向明、政策清，但推力不足

（二）基層“內(nèi)控”“花架子”、“走過場(chǎng)”多，結(jié)果差。

1、地方政府“配角”隨應(yīng)

2、單位領(lǐng)導(dǎo)“內(nèi)控”概念不清、認(rèn)識(shí)淡泊

3、對(duì)“內(nèi)控”組織建設(shè)不得力

4、對(duì)“內(nèi)控”監(jiān)督機(jī)制不到位

5、對(duì)“內(nèi)控”評(píng)價(jià)監(jiān)督跟不上

?

課程內(nèi)容簡(jiǎn)介

?

?