主講老師

王老師?財政部內(nèi)控咨詢專家、高級會計師、高級經(jīng)濟師

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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)及評價

第4講 ?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

一、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度》解讀

（一）總則

1、制定依據(jù)——財會〔2012〕21號，財會〔2015〕24號；

2、適用范圍——所有行政事業(yè)單位

3、內(nèi)部控制報告概念

4、遵循的原則—4個

5、責任主體——行政事業(yè)單位

6、報送規(guī)定及方式——統(tǒng)一部署、分級負責、逐級匯總、單向報送”

（二）內(nèi)部控制報告編報工作的組織

1、財政部——負責組織全國“內(nèi)控”編報工作；

2、地方各級財政部門——負責組織實施本地區(qū)“內(nèi)控”編報工作，并對其真實性和完整性負責。

3、各部門——按照財政部門的要求，負責組織實施本部門“內(nèi)控”編報工作，并對其真實性和完整性負責。

（三）單位“內(nèi)控”報告的編制與報送

1、年度終了，依規(guī)并經(jīng)本單位主要負責人審批后對外報送。

2、相關(guān)材料

3、按時報送

（四） 部門“內(nèi)控”報告的編制與報送

1、本部門匯總

2、匯總報告標準

3、規(guī)定時間上報同級財政

（五）地區(qū)“內(nèi)控”編制與報送

1、地方財政匯總上報 ?

2、地方財政匯總報告標準 ???

3、地方財政規(guī)定時間上報上級財政

（六）“內(nèi)控”報告的使用

1、分析并發(fā)現(xiàn)問題，完善制度

2、規(guī)范改進

（七）對“內(nèi)控”報告的監(jiān)督檢查

1、真實性、完整性和規(guī)范性進行監(jiān)督檢查。

2、中央財政與地方財政“各負其責”；

3、檢查方式、考核

4、規(guī)范編報工作

5、追責

（八）內(nèi)控報告的填報工作歷程

二、填報說明——2019年行政事業(yè)單位“內(nèi)控”報告

（一）涉及的法律法規(guī)

（二）“內(nèi)控報告”填報項目變動

1、深化加項：2017-2018

2、2019年填報變化

3、報送方式

4、報送要求

5、2019行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報

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課程內(nèi)容簡介

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