主講老師

王老師?財政部內(nèi)控咨詢專家、高級會計師、高級經(jīng)濟師

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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)及評價

第2講 ?行政事業(yè)單位內(nèi)控自我評價與審計

一、行政事業(yè)單位“內(nèi)控”自我評價

（一）“內(nèi)控”評價的內(nèi)涵

1.對“內(nèi)控”建立的有效性的評價,（側(cè)重單位層面“內(nèi)控”4個）

2.對于“內(nèi)控”執(zhí)行的有效性的評價,（側(cè)重業(yè)務(wù)層面4個） ??????

（二）評價的目的

1.企業(yè)內(nèi)控評價——設(shè)計與運行有效性

2.行政事業(yè)單位內(nèi)控評價——建立（單位層面）與執(zhí)行（業(yè)務(wù)層面）有效性；

（三）評價的要求

1、評價主體：相對獨立性：

2、評價主體職責(zé)

（四）評價原則

1、全面性原則 ?????2、重要性原則 ?????3、客觀性原則

（五）內(nèi)控自我評價內(nèi)容

1、自評內(nèi)容

2、自評程序

3、評價步驟

4、評價方法

（六）基礎(chǔ)性評價指標

1、單位層面內(nèi)控評價指標，從制度建立及執(zhí)行情況方面進行針對性評價

2、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控評價指標，從制度建立及執(zhí)行情況方面進行針對性評價

3、單位層級內(nèi)控評價表——附表1

4、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控評價表——預(yù)算控制附表2

5、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控評價表——收支控制附表3

（七）撰寫自評報告

1、“內(nèi)控”類型

2、自評報告

3、自評結(jié)果處理

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二、對內(nèi)控自評審計

（一） “內(nèi)控”審計相關(guān)事項

1、出具審計意見主體——注冊會計師

2、合理保證的依據(jù)——證據(jù)

3、審計意見

（二）財務(wù)（非財務(wù)）報告內(nèi)部控制

1、財務(wù)報告內(nèi)部控制政策與程序（4個）

2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制目標

（三）《內(nèi)控》審計與《內(nèi)控》評價的關(guān)系

1、《內(nèi)控》審計與《內(nèi)控》評價區(qū)別

2、《內(nèi)控》審計與《內(nèi)控》評價關(guān)系

?(四）《內(nèi)控》評價審計的程序

1、計劃審計工作

2、實施審計工作

(五)評價控制缺陷

1.單位層面和業(yè)務(wù)層面

2.按照自評審計存在程度處理

（六）《內(nèi)控》審計報告

1、審計報告的基本內(nèi)容

2、審計意見類型

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課程內(nèi)容簡介

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